全國(guó)稅收工作綜述

2016年，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，扎實(shí)抓好各項(xiàng)稅收工作，實(shí)現(xiàn)了“十三五”時(shí)期稅收事業(yè)發(fā)展的良好開(kāi)局。全國(guó)稅務(wù)部門(mén)組織稅收收入115878億元（已扣減出口退稅），較2015年增長(zhǎng)4.8%。此外，稅務(wù)部門(mén)還組織征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等其他收入21208億元，同比增長(zhǎng)7.8%,增收1528億元。

一、稅收收入特點(diǎn)

（一）稅收收入增長(zhǎng)放緩，全年增長(zhǎng)4.8%，比上年低1.8個(gè)百分點(diǎn)。2013年以來(lái)，稅收收入增速逐年下降約2個(gè)百分點(diǎn)。

（二）中央級(jí)和地方級(jí)收入增長(zhǎng)基本均衡，分別增長(zhǎng)5.3%和4.3%。地方級(jí)稅收收入中，省、市、縣級(jí)收入分別增長(zhǎng)5.3%、4.4%和3.9%。

（三）稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收比上年增長(zhǎng)6.6%，增速比第二產(chǎn)業(yè)快7.3個(gè)百分點(diǎn)；第三產(chǎn)業(yè)稅收占全部稅收的比重達(dá)56.5%，比上年提高1.7個(gè)百分點(diǎn)，比第二產(chǎn)業(yè)高13.2個(gè)百分點(diǎn)。

（四）區(qū)域稅收增長(zhǎng)依然不均衡，東部、中部、西部地區(qū)分別增長(zhǎng)6.6%、2.9%和0.7%，稅收占比分別為63.1%、18.6%和18.4%，山西、黑龍江、福建等7省區(qū)稅收收入下降。

（五是）減稅規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，全年“營(yíng)改增”直接減稅5736億元，新增減稅約3000億元，支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策減稅約1900億元，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策減稅約1100億元，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策減稅約1000億元等。

二、稅收經(jīng)濟(jì)分析

（一）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)保持平穩(wěn)。2016年，國(guó)內(nèi)稅收收入增長(zhǎng)4.8%，增速比2015年下降，低于GDP增速，主要原因是稅收政策減免力度加大，特別是全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)減稅幅度最大，降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長(zhǎng)。

（二）工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)中有升。扣除2015年成品油消費(fèi)稅政策調(diào)整對(duì)工業(yè)稅收的增收影響，2016年工業(yè)稅收增速略高于上年。分稅種看，工業(yè)增值稅下降0.9%，增速比上年提高0.7個(gè)百分點(diǎn)，反映了工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)中有升。

（三）企業(yè)效益改善。企業(yè)所得稅增速比上年提高0.5個(gè)百分點(diǎn)，與之對(duì)應(yīng)，以增值稅為主的貨物和勞務(wù)稅增速下降3.3個(gè)百分點(diǎn)，反映全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)降低企業(yè)貨物和勞務(wù)稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)，推動(dòng)企業(yè)效益改善。特別是工業(yè)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅增長(zhǎng)0.3%，增速比上年提高4.8個(gè)百分點(diǎn)，反映工業(yè)企業(yè)效益有較明顯改善。

（四）資源類(lèi)行業(yè)景氣回升。與上半年相比，下半年資源類(lèi)行業(yè)稅收增速明顯回升，煤炭開(kāi)采業(yè)稅收上、下半年稅收增速分別為-32.1%和19%，黑色金屬冶煉業(yè)稅收上、下半年稅收增速分別為-9.1%和14%。

（五）新興行業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增長(zhǎng)強(qiáng)勁。一是信息產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收分別增長(zhǎng)16.5%和36.8%；二是租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)稅收繼續(xù)較快增長(zhǎng)，增速為15.3%；三是郵政業(yè)、廣播影視、體育等消費(fèi)型服務(wù)業(yè)稅收增長(zhǎng)突出，增速分別為38.2%、16.5%、29.2%；四是科學(xué)研究、教育、公共管理等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收大幅增長(zhǎng)，增速分別為24.6%、24.9%、40.7%。上述四類(lèi)行業(yè)稅收規(guī)模占比約10%，但貢獻(xiàn)了近2/3的稅收增量，已經(jīng)是稅收增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿ΑＥc傳統(tǒng)行業(yè)持續(xù)低迷對(duì)比，新興行業(yè)大幅增長(zhǎng)，反映經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型加速推進(jìn)。

（六）房地產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)較高景氣度。房地產(chǎn)業(yè)稅收增長(zhǎng)13.8%，其中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、中介服務(wù)、自有房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行業(yè)稅收分別增長(zhǎng)17.1%、16.7%和132.4%，盡管個(gè)別一線(xiàn)城市有不正?，F(xiàn)象，但總體上反映出新房銷(xiāo)售和二手房交易均呈成交活躍態(tài)勢(shì)。

三、落實(shí)依法治稅

印發(fā)“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃，形成了從更高層次更高水平推進(jìn)依法治稅的頂層制度框架，指導(dǎo)依法治稅工作開(kāi)展。一是稅收法治基礎(chǔ)更加扎實(shí)?！董h(huán)境保護(hù)稅法》于2016年12月25日經(jīng)十二屆全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)，將于2018年1月1日起正式實(shí)施。積極配合有關(guān)部門(mén)加快稅收征管法修訂進(jìn)程。大力開(kāi)展稅務(wù)部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件清理工作。稅務(wù)系統(tǒng)2239名同志獲得公職律師資格，評(píng)選命名首批70家全國(guó)法治稅務(wù)基地。二是進(jìn)一步嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法。全面梳理并編制稅務(wù)總局權(quán)力和責(zé)任清單，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約。加大對(duì)“營(yíng)改增”、組織收入、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等稅收?qǐng)?zhí)法督察力度。進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)，出臺(tái)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》。三是稅收服務(wù)管理更加規(guī)范。將稅收規(guī)范化建設(shè)作為稅收法治建設(shè)的重要內(nèi)容，持續(xù)推進(jìn)納稅服務(wù)規(guī)范、稅收征管規(guī)范、國(guó)稅地稅合作工作規(guī)范、出口退稅規(guī)范、巡視工作規(guī)范、政府采購(gòu)工作規(guī)范等迭代升級(jí)，督察審計(jì)規(guī)范、稅務(wù)稽查規(guī)范、財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序出臺(tái)，全面提高了稅收工作的法治化、規(guī)范化水平。

四、推進(jìn)稅收改革

按照國(guó)務(wù)院部署，扎實(shí)推進(jìn)稅制改革，有效釋放改革紅利，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。一是全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)平穩(wěn)落地并取得良好效應(yīng)。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)上下一心，發(fā)揚(yáng)工匠精神，堅(jiān)持從嚴(yán)從實(shí)從細(xì)，確保了改革試點(diǎn)一步步順利推進(jìn)。改革總體運(yùn)行平穩(wěn)，直接效應(yīng)愈來(lái)愈明顯，2016年累計(jì)直接減稅5736億元，切實(shí)減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)了所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的改革目標(biāo)，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、企業(yè)發(fā)展、就業(yè)創(chuàng)業(yè)、社會(huì)誠(chéng)信、國(guó)際合作方面的外溢效應(yīng)日益增大，促進(jìn)企業(yè)治理、稅收治理、財(cái)政治理、經(jīng)濟(jì)社會(huì)治理的長(zhǎng)遠(yuǎn)效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)。二是穩(wěn)步推進(jìn)有關(guān)稅種改革。2016年7月1日起全面推開(kāi)資源稅清費(fèi)立稅、從價(jià)計(jì)征改革，在河北省試點(diǎn)開(kāi)征水資源稅，改革運(yùn)行平穩(wěn)，建立了規(guī)范透明的資源收益分配制度，促進(jìn)了資源節(jié)約利用。三是有效落實(shí)稅收政策。切實(shí)增強(qiáng)貫徹落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的自覺(jué)性、主動(dòng)性，特別是把落實(shí)支持京津冀協(xié)同發(fā)展、一帶一路發(fā)展、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)和自貿(mào)區(qū)發(fā)展等國(guó)家戰(zhàn)略、“雙創(chuàng)”等稅收優(yōu)惠作為績(jī)效考核的重要指標(biāo)和督查的重點(diǎn)內(nèi)容。加強(qiáng)減免稅核算，為準(zhǔn)確掌握政策效果、改進(jìn)完善政策提供了可靠依據(jù)。

五、優(yōu)化納稅服務(wù)

以增強(qiáng)納稅人獲得感和滿(mǎn)意度為中心，持續(xù)開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，推出一系列便民辦稅措施。在第三方開(kāi)展的納稅人滿(mǎn)意度調(diào)查中，2016年國(guó)稅、地稅部門(mén)的滿(mǎn)意度調(diào)查綜合得分分別提高了1.09分和2分。一是簡(jiǎn)政放權(quán)持續(xù)減負(fù)增效。全部取消中央指定地方實(shí)施的稅務(wù)行政審批事項(xiàng)。嚴(yán)格落實(shí)行政審批時(shí)限零超時(shí)要求，進(jìn)一步提高審批效率。深化商事登記制度改革，“三證合一”措施不斷完善，個(gè)體工商戶(hù)“兩證整合”順利實(shí)施。二是春風(fēng)行動(dòng)再推惠民套餐。連續(xù)第三年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，進(jìn)一步提升了納稅人獲得感。稅務(wù)總局在年初推出10類(lèi)31項(xiàng)便民辦稅措施的基礎(chǔ)上，采取簡(jiǎn)并申報(bào)繳稅次數(shù)、辦稅免填單、推進(jìn)同城通辦、二維碼一次性告知、強(qiáng)化納稅人權(quán)益保護(hù)等8類(lèi)25項(xiàng)具體工作措施，進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化辦稅服務(wù)流程。結(jié)合全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，先后分4批各推出20條共80項(xiàng)優(yōu)化服務(wù)舉措，提高了納稅人滿(mǎn)意度。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相繼配套出臺(tái)了8000多項(xiàng)辦稅便利化措施。三是國(guó)稅地稅合作贏得各方點(diǎn)贊。國(guó)稅地稅合作工作規(guī)范持續(xù)升級(jí)為3.0版，各級(jí)國(guó)稅地稅部門(mén)通過(guò)開(kāi)展聯(lián)合辦稅、合作征稅、聯(lián)合稽查、信息共享等，積極推進(jìn)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，便利納稅人。2016年，共有130多位省級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)、800多位市縣級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)國(guó)地稅合作作出肯定性批示。四是稅收信用體系建設(shè)不斷提檔升級(jí)。聯(lián)合發(fā)改委等29個(gè)部門(mén)對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施41項(xiàng)聯(lián)合激勵(lì)措施。深化“銀稅互動(dòng)”助力企業(yè)發(fā)展活動(dòng)，全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向誠(chéng)信納稅小微企業(yè)發(fā)放貸款2000多億元。完善重大稅收違法黑名單公布、推送實(shí)施聯(lián)合懲戒的制度體系，截至年底累計(jì)公布黑名單案件近3000件，與20個(gè)部門(mén)聯(lián)合懲戒失信納稅人，形成了一處失信、處處受限的氛圍。

六、完善稅收征管

圍繞建立科學(xué)嚴(yán)密的征管體系，深化征管體制改革。一是深入推進(jìn)國(guó)稅、地稅征管體制改革。有力有序有效地抓好中辦、國(guó)辦印發(fā)的《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》督促落實(shí)工作，稅務(wù)總局加強(qiáng)工作統(tǒng)籌，各地展開(kāi)積極探索，系統(tǒng)上下聯(lián)動(dòng)推進(jìn)，并努力爭(zhēng)取各方面支持配合，所有省份均以黨委政府名義制定出臺(tái)具體實(shí)施方案，保證了《方案》順利落地，一些主體性、標(biāo)志性改革措施有序推出，重要改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，部分體制機(jī)制性改革有所突破，綜合改革和專(zhuān)項(xiàng)改革試點(diǎn)進(jìn)展順利。二是實(shí)施納稅人分類(lèi)分級(jí)管理。制發(fā)《納稅人分類(lèi)分級(jí)管理辦法》，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)納稅人實(shí)施科學(xué)分類(lèi)、對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行合理分級(jí)，發(fā)揮不同層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)比較優(yōu)勢(shì)，通過(guò)差異化管理提高整體稅收征管效能。三是持續(xù)深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。將評(píng)價(jià)納稅人稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)人征管努力程度作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，健全總局和省局上下聯(lián)動(dòng)、橫向協(xié)同的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將1062戶(hù)企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)提升至稅務(wù)總局，進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。四是加大稽查力度嚴(yán)厲打擊稅收違法行為。深入推進(jìn)稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)”抽查制度，嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)發(fā)票、出口騙稅等涉稅違法行為，切實(shí)整頓規(guī)范行業(yè)和地區(qū)稅收秩序。特別是改變傳統(tǒng)稅務(wù)稽查方式，運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)選案、精準(zhǔn)打擊，有效提高了稽查效率。

七、深化國(guó)際稅收合作

樹(shù)立大國(guó)稅務(wù)理念，深度參與國(guó)際稅改和全球稅收合作，服務(wù)我國(guó)對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略。一是參與國(guó)際稅收規(guī)則制定。主動(dòng)做好稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃包容性框架建立和多邊協(xié)議起草工作，在國(guó)際稅收規(guī)則體系重塑中繼續(xù)發(fā)揮重要作用。二是不斷深化國(guó)際稅收合作。加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，截至年底，共與106個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了雙邊稅收協(xié)定。參加金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議并取得重要成果。與OECD、IMF等國(guó)際組織和美國(guó)、加拿大、法國(guó)等國(guó)家分別簽署了稅務(wù)合作備忘錄或合作協(xié)議，共同推動(dòng)全球稅收治理體系的完善。三是成功承辦第十屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)。作為G20杭州峰會(huì)的重要配套活動(dòng)，會(huì)議聚焦國(guó)際社會(huì)共同關(guān)注的稅收議題，在實(shí)施G20/OECD國(guó)際稅收改革成果、建設(shè)現(xiàn)代化稅務(wù)部門(mén)、加強(qiáng)征管能力建設(shè)等方面達(dá)成重要共識(shí)，簽署了11個(gè)雙邊、多邊稅收協(xié)議或達(dá)成合作意向，書(shū)寫(xiě)了我國(guó)深化國(guó)際稅收合作新篇章。四是加大反避稅工作力度。2016年8月，稅務(wù)總局成立負(fù)責(zé)全國(guó)反避稅工作的專(zhuān)職部門(mén)，構(gòu)建信息共享、共同應(yīng)對(duì)的反避稅全國(guó)聯(lián)查新模式。進(jìn)一步完善國(guó)際稅收管理平臺(tái)，健全跨國(guó)公司利潤(rùn)水平監(jiān)控系統(tǒng)，充分利用大數(shù)據(jù)管理和監(jiān)控跨境稅源。五是幫助發(fā)展中國(guó)家和低收入國(guó)家提高稅收征管能力?！敖?jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）—中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局”多邊稅務(wù)中心正式啟動(dòng)，利用多邊稅務(wù)中心等平臺(tái)為53個(gè)發(fā)展中國(guó)家的200余名稅務(wù)官員提供10期稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

八、強(qiáng)化信息管稅

認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于加快推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作的指導(dǎo)意見(jiàn)，推進(jìn)稅務(wù)信息化建設(shè)。一是金稅三期工程全面推廣上線(xiàn)。在國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、審計(jì)署等部門(mén)大力支持下，經(jīng)過(guò)廣大稅務(wù)干部的拼搏努力，2016年10月，金稅三期工程在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)全面上線(xiàn)并平穩(wěn)運(yùn)行，在我國(guó)稅收發(fā)展史上首次實(shí)現(xiàn)了基礎(chǔ)平臺(tái)、應(yīng)用軟件、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等方面的統(tǒng)一，將使稅務(wù)系統(tǒng)的軟件基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)資源、技術(shù)條件發(fā)生跨越式變化，顯著提高稅收?qǐng)?zhí)法和服務(wù)的規(guī)范性和統(tǒng)一性，大幅提升稅收治理能力和服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化的能力。二是“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)出新出彩。開(kāi)展第一批11類(lèi)28項(xiàng)試點(diǎn)工作，新創(chuàng)意、新點(diǎn)子、新成果不斷涌現(xiàn)，形成一批具有代表性和影響力的創(chuàng)新項(xiàng)目。三是增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)顯威顯力。依托該系統(tǒng)，分步取消納稅信用A級(jí)、B級(jí)和C級(jí)增值稅一般納稅人發(fā)票認(rèn)證，切實(shí)便利了納稅人。有效實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的精確制導(dǎo)，通過(guò)發(fā)票信息比對(duì)分析，向基層稅務(wù)部門(mén)推送風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的查實(shí)率將近90%。四是稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用成效明顯。稅務(wù)總局利用金稅三期、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、千戶(hù)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)等數(shù)據(jù)加強(qiáng)分析，推出了一系列高質(zhì)量稅收分析產(chǎn)品，各地稅務(wù)部門(mén)也積極利用稅收數(shù)據(jù)開(kāi)展分析，較好發(fā)揮了以稅資政的作用。