現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位研究

尼麗娟

摘要：企業(yè)要想在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中取得成功，就必須加強(qiáng)企業(yè)的自身競(jìng)爭(zhēng)能力，使之具有科學(xué)合理的發(fā)展道路。在加強(qiáng)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)能力的過(guò)程中，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的科學(xué)合理性是十分重要的，而現(xiàn)金流量的管理工作又是財(cái)務(wù)管理的首要工作，所以，企業(yè)要想在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)不敗的位置，就必須加強(qiáng)對(duì)自身現(xiàn)金流量的管理，提升其管理水平。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

我國(guó)現(xiàn)有的競(jìng)爭(zhēng)體制主要是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力十分巨大，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)異的成果，就必須完善自身的競(jìng)爭(zhēng)能力和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，企業(yè)就必須要強(qiáng)化企業(yè)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的完善。所以，在財(cái)務(wù)管理的工作中，企業(yè)應(yīng)該重視資金流量的管理工作。

一、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的具體內(nèi)容和意義

（一）現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理的概念

現(xiàn)金流量，又稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動(dòng)，而現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，可以為企業(yè)的正常運(yùn)行提供財(cái)務(wù)保障，同樣，如果企業(yè)對(duì)資金流轉(zhuǎn)的管理運(yùn)作的不是很到位，那么就會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)的危機(jī)。所以，企業(yè)要重視資金流轉(zhuǎn)的工作，促使資金進(jìn)行正常的流轉(zhuǎn)，保證企業(yè)更好的發(fā)展。

（二）企業(yè)開展資金流轉(zhuǎn)的管理工作有著積極意義

企業(yè)對(duì)資金的流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理工作可以盡可能的調(diào)節(jié)企業(yè)資源的分配，企業(yè)對(duì)資金的流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理主要具有三個(gè)的積極作用：第一，企業(yè)進(jìn)行資金的流轉(zhuǎn)管理可以有效的利用現(xiàn)有的企業(yè)資金，優(yōu)化企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的調(diào)控水平；第二，企業(yè)進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)的管理工作可以掌握現(xiàn)金流量的具體情形，可以為企業(yè)的下一步的發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)支持；第三，企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理體系抓住現(xiàn)金流量的特征，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、目前國(guó)內(nèi)企業(yè)在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理工作中存在的不足

（一）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理工作重視不足

根據(jù)現(xiàn)有的市場(chǎng)調(diào)查顯示，國(guó)內(nèi)的企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理工作有著一定認(rèn)識(shí)，部分企業(yè)也加強(qiáng)了對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理，但是總體上看，對(duì)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理工作不夠重視，對(duì)資金的流轉(zhuǎn)管理不夠規(guī)范。每個(gè)企業(yè)應(yīng)該清晰的認(rèn)知，現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理工作對(duì)該企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平和企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)有著重要的影響，企業(yè)要想在現(xiàn)今大的市場(chǎng)環(huán)境下立足，就必須完善自身的財(cái)務(wù)管理，重視現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理工作。

（二）企業(yè)對(duì)資金的流量管理工作缺乏戰(zhàn)略眼光

現(xiàn)有的國(guó)內(nèi)企業(yè)所進(jìn)行的資金流管的管理主要停留在企業(yè)的日常管理和經(jīng)營(yíng)的限度內(nèi)，僅僅是對(duì)控制預(yù)算現(xiàn)金以及入場(chǎng)流量方面的簡(jiǎn)單化管理，缺乏一定的戰(zhàn)略眼光。目前企業(yè)主要重視企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和管理中的資金流轉(zhuǎn)，并沒有在全局的角度上認(rèn)清現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理工作的重要性，部分企業(yè)甚至沒有進(jìn)行現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理工作，缺乏科學(xué)合理的企業(yè)規(guī)劃，這樣嚴(yán)重影響企業(yè)的從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理手段

目前部分企業(yè)存在開展現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理工作，但是未能高效率的利用現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)現(xiàn)金管理手段單一造成的。目前我國(guó)的企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理的工作時(shí)，過(guò)分重視了對(duì)時(shí)間的分析，卻缺少對(duì)資金的預(yù)算、長(zhǎng)期的計(jì)劃以及執(zhí)行的力度，這樣致使企業(yè)未能高效的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理。

三、現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)管理工作在企業(yè)的管理中有著重要的地位

（一）良好的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)

企業(yè)現(xiàn)金流量管理中的預(yù)算工作是企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理的一項(xiàng)重要手段，同樣屬于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，并且和企業(yè)的相關(guān)預(yù)算有著十分緊密的關(guān)系。所以，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的良好開展就必須科學(xué)的開展企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理工作，使企業(yè)的資金使用和收支情況得到有效的控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)性的發(fā)展。

（二）企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理工作可以清晰的反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

一個(gè)企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)的情況是可以體現(xiàn)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的狀況，這是因?yàn)椋髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況受到企業(yè)現(xiàn)金流量的影響，即使企業(yè)改變了財(cái)務(wù)政策，企業(yè)的現(xiàn)金流量是不會(huì)隨著改變的。企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的情況發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問題和將會(huì)面臨的問題，并根據(jù)情況制定相應(yīng)的對(duì)策，幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

（三）衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，可以衡量一個(gè)企業(yè)的價(jià)值，掌握企業(yè)的盈利能力。目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在著風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是主要風(fēng)險(xiǎn)，而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素就是企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)問題。所以，企業(yè)應(yīng)該重視現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的管理工作，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)金流量的管理主要是企業(yè)通過(guò)這一體系可以在資金數(shù)量和使用時(shí)間上對(duì)企業(yè)的日后資金使用情況進(jìn)行評(píng)估以及合理的規(guī)劃。在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展環(huán)境中，企業(yè)和財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該重視資金流量的管理工作，完善現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)和管理體系，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

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