現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

徐開(kāi)峰

【摘 要】現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，現(xiàn)金流量管理占據(jù)重要地位。而國(guó)內(nèi)多數(shù)企業(yè)現(xiàn)金流量管理仍處于落后狀態(tài)，通常是依靠管理經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展管理工作。本文主要分析現(xiàn)金流量管理含義及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；地位

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)要想立足且得到穩(wěn)定發(fā)展，有效的經(jīng)營(yíng)和管理是關(guān)鍵，尤其是財(cái)務(wù)管理，而現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)審視自身管理水平，完善現(xiàn)金流量管理，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、現(xiàn)金流量管理含義

現(xiàn)金流量管理又被稱為現(xiàn)金流動(dòng)管理或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理，指的是一定會(huì)計(jì)時(shí)間段中，企業(yè)依據(jù)現(xiàn)金收付，具體表現(xiàn)為一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括籌資、投資、經(jīng)營(yíng)以及非常性項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)，此類活動(dòng)中會(huì)現(xiàn)金不斷流入或流出，在流入流出過(guò)程中產(chǎn)生一定的差量。企業(yè)從事生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程中，可將現(xiàn)金流動(dòng)作為收付方式，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流量管理體系逐漸形成。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以通過(guò)現(xiàn)金流量管理以數(shù)量、時(shí)間為依據(jù)對(duì)現(xiàn)金量進(jìn)行管理和規(guī)劃，保證企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金量同時(shí)，保障未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需現(xiàn)金量，把現(xiàn)金量作科學(xué)、合理、有效地劃分，其主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)成本運(yùn)算、資產(chǎn)評(píng)估以及實(shí)際投資實(shí)施等?？偨Y(jié)多個(gè)企業(yè)實(shí)踐效果，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理關(guān)系著企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)和正常經(jīng)營(yíng)情況。如果企業(yè)現(xiàn)金流量管理不到位，則會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)互動(dòng)的正常開(kāi)展，使企業(yè)交易額降低，企業(yè)整體發(fā)展將受到嚴(yán)重影響。只有不斷完善現(xiàn)金流量管理，才能使企業(yè)收獲經(jīng)濟(jì)與社會(huì)兩方面效益。

二、現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

1.現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理，而在財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金的使用頻率非常高，不管是在生產(chǎn)投資活動(dòng)中，還是在回收利潤(rùn)活動(dòng)中，都會(huì)涉及到現(xiàn)金。現(xiàn)金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的關(guān)鍵內(nèi)容，因此現(xiàn)金流量管理則是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，其在財(cái)務(wù)管理價(jià)值和意義上具有深遠(yuǎn)且直接的作用。一般情況下，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，針對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)需要不斷組織，以確保資金協(xié)調(diào)使用和平衡，這就要求企業(yè)合理控制內(nèi)部現(xiàn)金的收入與支出，避免因出現(xiàn)收支不平衡現(xiàn)象而減緩企業(yè)發(fā)展速度，甚至使企業(yè)整體發(fā)展受到影響。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程不能獨(dú)立于現(xiàn)金流量之外，企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要得到現(xiàn)金支持，只有這樣才能使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展。現(xiàn)金不僅是企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部或外部交流活動(dòng)的重要形式，還是財(cái)務(wù)管理的重要方式。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員需要利用現(xiàn)金對(duì)財(cái)務(wù)的每一筆收入、支出進(jìn)行記錄，還需把現(xiàn)金流動(dòng)作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)定財(cái)務(wù)管理工作，由此可見(jiàn)現(xiàn)金流量管理的重要地位，這就要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行控制和管理，使其發(fā)揮積極作用。

2.現(xiàn)金流量管理可對(duì)企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)作出判斷

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中會(huì)遇到多種風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)性質(zhì)不同，遇到風(fēng)險(xiǎn)也有所差別，但只要涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，避免不了會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。每個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都需要資金支持，而管理這些資金則是財(cái)務(wù)部門的主要任務(wù)。財(cái)務(wù)管理會(huì)涉及到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流量管理可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反映，為財(cái)務(wù)管理提供參考。在財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是因現(xiàn)金流量的不合理應(yīng)用導(dǎo)致，現(xiàn)金在不斷循環(huán)使用中則會(huì)使資金流動(dòng)受到影響，所以通過(guò)分析現(xiàn)金流量可對(duì)影響企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)作出判斷。實(shí)際上，只要財(cái)務(wù)部門充分重視現(xiàn)金流量管理，就可以及時(shí)發(fā)覺(jué)其中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員就可以及時(shí)匯報(bào)、反映給上級(jí)部門，企業(yè)則可以及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。分析現(xiàn)金流量主要包含資金流動(dòng)分析、現(xiàn)金流量分析、企業(yè)債務(wù)分析、可利用資金分析等，通過(guò)上述分析，可有效避免財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。

3.現(xiàn)金流量管理可對(duì)企業(yè)發(fā)展價(jià)值產(chǎn)生影響

在現(xiàn)金流量管理過(guò)程中，企業(yè)可通過(guò)財(cái)務(wù)收付實(shí)現(xiàn)制快速了解現(xiàn)金流量，使得企業(yè)在管理現(xiàn)金流量時(shí)，不會(huì)受到規(guī)章制度以及相關(guān)政策的限制。并且對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理可以體現(xiàn)出企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，可指導(dǎo)企業(yè)下一階段經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?，F(xiàn)金流量管理可以反映出企業(yè)各方面的經(jīng)營(yíng)狀況，直接影響著企業(yè)價(jià)值。企業(yè)價(jià)值即為企業(yè)盈利能力，這也是企業(yè)能否取得長(zhǎng)期發(fā)展的衡量指標(biāo)之一。在評(píng)估企業(yè)價(jià)值時(shí)，折現(xiàn)其現(xiàn)金流量是最有效的方式，也是最直接的方式，而在實(shí)際評(píng)估中，現(xiàn)金流量評(píng)估只是作為其中一部分，對(duì)企業(yè)整體價(jià)值進(jìn)行衡量，還需要將企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r考慮在內(nèi)，詳細(xì)編制出企業(yè)損益表、負(fù)債表，在匯總數(shù)據(jù)中找到現(xiàn)金流量，并對(duì)其進(jìn)行處理。在以現(xiàn)金流量為依據(jù)評(píng)估企業(yè)整體建筑過(guò)程中，還應(yīng)全面考慮不同階段的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)現(xiàn)金流量管理狀態(tài)進(jìn)行比較。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，可以使企業(yè)整體發(fā)展?fàn)顟B(tài)更加清晰，為整體性評(píng)估企業(yè)直接起到輔助作用。企業(yè)總體價(jià)值對(duì)招商引資而言非常重要，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展有直接影響。而現(xiàn)金流量管理可在一定程度上準(zhǔn)確地評(píng)估企業(yè)總體價(jià)值，為企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供參考，所以現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)發(fā)展而言非常重要，企業(yè)應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)這一工作，使企業(yè)總體價(jià)值得到增強(qiáng)。

三、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也是企業(yè)能否立足于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的衡量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立足，就應(yīng)重視現(xiàn)金流量管理，深入研究管理手段，建設(shè)與企業(yè)自身發(fā)展相符合的管理體系，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供支持。

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