計劃管理中自有維修費的問題與對策

◎王秀云

計劃管理中自有維修費的問題與對策

◎王秀云

近年來，隨著油田公司未上市業(yè)務(wù)解困扭虧工作的啟動，作為未上市業(yè)務(wù)單位之一的物資供應(yīng)總公司面臨著前所未有的壓力。面對壓力，只有圍繞發(fā)展定位，科學(xué)分析現(xiàn)狀，理清經(jīng)營思路，堅持走低成本和精細(xì)化發(fā)展道路，才能不斷提升企業(yè)發(fā)展能力。

公司始終堅持“增收”、“節(jié)支”兩手齊抓，一方面做精做強主營業(yè)務(wù)，另一方面強化內(nèi)部管理，努力降低成本，對各項費用指標(biāo)嚴(yán)格控制，壓縮不必要的非生產(chǎn)開支，保證全年任務(wù)指標(biāo)的完成。本文主要從維修費用管理的角度論述怎樣通過加強維修費用計劃管理來降低成本，通過對維修工程施工中各項耗費進行預(yù)測、計劃、控制、核算和分析，以便用最少的消耗取得最優(yōu)的經(jīng)濟效果。

自有維修費計劃管理現(xiàn)狀

企業(yè)維修費，指在成本中列支的用于保證正常生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的生產(chǎn)設(shè)施（裝置）、非安裝設(shè)備、工業(yè)廠房及房屋建筑物、配套管網(wǎng)線路等維修及安全隱患整改的費用。按照立項權(quán)限和資金來源不同，公司維修費支出分兩類：一是各單位提出立項意見并在本單位成本中列支的日常維修項目，即自有維修項目；二是由公司規(guī)劃計劃部門立項并統(tǒng)一安排資金的維修項目，稱為統(tǒng)管維修費。

維修工程施工過程中要消耗一定量的人力、物力和財力，在施工中的這種消耗用貨幣形式反映出來，即構(gòu)成維修工程費用。維修工程費用是一個綜合性指標(biāo)，能全面反映維修工程施工生產(chǎn)活動及企業(yè)各項管理工作的質(zhì)量。在實際工作中，維修工程費用分為：預(yù)算費用、計劃費用、實際結(jié)算費用。

預(yù)算費用是維修工程價款的結(jié)算依據(jù)，也是編制計劃和衡量實際成本水平的依據(jù)。為了有步驟地降低維修工程成本而編制的內(nèi)部控制的具體計劃指標(biāo)即計劃費用，計劃費用和實際結(jié)算費用反映的是維修企業(yè)的成本水平，它受企業(yè)自身的生產(chǎn)技術(shù)、施工條件和生產(chǎn)管理水平的制約。預(yù)算費用和實際結(jié)算費用比較，可以反映維修工程實際盈虧情況；實際成本和計劃成本比較，可以考核成本計劃各項指標(biāo)的完成情況。

目前，公司維修費用管理按計劃管理實施，基層單位提出維修項目需求后，提交公司計劃管理部門。計劃部門提交業(yè)務(wù)管理部門進行技術(shù)經(jīng)濟論證、審查方案、審查費用預(yù)算、編制年度維修計劃實施計劃，經(jīng)專題會議審核通過后下達(dá)實施計劃。與此同時計劃部門負(fù)責(zé)落實維修項目資金來源，參與維修項目的招標(biāo)、施工圖審查，竣工驗收、對項目計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

存在問題

計劃指標(biāo)以預(yù)算費用為依據(jù)，費用預(yù)測不夠精準(zhǔn)。維修項目一般工程量少、費用小，預(yù)算費用基本根據(jù)以往經(jīng)驗或是施工單位預(yù)算人員估算，容易出現(xiàn)缺項、漏項或是有關(guān)材料和設(shè)備價格的上漲、物價指數(shù)、人工費提高等因素考慮不全；有時雖有所考慮，但與實際情況有一定誤差，因此維修項目費用預(yù)算本身不準(zhǔn)，缺乏科學(xué)性。

實際結(jié)算費用與計劃指標(biāo)差異不大。維修項目計劃指標(biāo)下達(dá)后，項目實施部門及基層單位按照計劃安排項目施工，實際工作量低于預(yù)算工作量時，一些小的、零星的其他維修工作量會合并到該項目中，這樣維修項目實際結(jié)算費用基本與計劃指標(biāo)接近；有時，實際工作量超出預(yù)算工作量，提出追加該項目維修費用。這樣每年維修費用實際結(jié)算金額基本接近計劃費用或超出，計劃費用沒有得到有效控制。

基層單位維修項目實施工作缺乏主動性和積極性。目前，公司克地區(qū)基層單位提出維修項目需求后，提交公司計劃管理部門后，待計劃下達(dá)后，僅現(xiàn)場配合施工單位施工及驗收。屬地單位不參與選擇施工隊伍、審查施工方案，費用控制等工作，因此基層單位在維修項目實施過程中缺乏主動性和積極性。

基層單位缺乏專業(yè)的預(yù)算人員。近年來，由于新老人員交替，各基層單位從事維修項目管理的人員變化大，基層單位缺乏專職的預(yù)算人員及項目管理人員；預(yù)算人員的專業(yè)知識相對缺乏，需要系統(tǒng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

對策與建議

細(xì)化管理，規(guī)范流程，嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行

不斷修改完善規(guī)章制度。認(rèn)真梳理現(xiàn)有的管理制度，對不符合管理要求、不符合實際工作及規(guī)定較粗的規(guī)章制度逐步修改完善，完善有關(guān)維修計劃、維修項目招投標(biāo)、零星維修項目等管理制度及相關(guān)流程，加強對維修項目計劃管理制度建設(shè)與監(jiān)督管理工作，提高執(zhí)行力，使之具有操作性、更符合當(dāng)前的管理要求，更適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

大力推進規(guī)范業(yè)務(wù)流程。根據(jù)分工歸口管理的原則，嚴(yán)格按照規(guī)范流程執(zhí)行。從維修費用年初財務(wù)預(yù)算、各基層單位上報需求、收集，整理、匯總計劃需求，維修方案論證到計劃的編制和下達(dá)，每個環(huán)節(jié)嚴(yán)格按規(guī)定的流程執(zhí)行。基層單位領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算人員、職能部門領(lǐng)導(dǎo)及主管領(lǐng)導(dǎo)層層把關(guān)，共同控制維修費計劃管理全過程。

完善基礎(chǔ)管理資料。職能部門按照分工及工作要求，做好維修計劃管理的基礎(chǔ)工作，做好設(shè)計方案的技術(shù)經(jīng)濟論證，優(yōu)選最佳設(shè)計方案；加強定額管理，建立健全原始記錄、計量與檢驗制度，做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實際施工變更情況的圖紙；建立健全成本管理責(zé)任制；建立施工隊伍準(zhǔn)入、評價體系管理；規(guī)范合同文本，細(xì)化條例，規(guī)避風(fēng)險，避免不必要的糾紛。

加強維修成本核算與分析。通過成本核算與分析，可以及時找出存在的問題，了解各項成本費用節(jié)約或超支的情況，找出原因，有針對性地提出解決問題的辦法，及時總結(jié)成本管理工作的經(jīng)驗，促使企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。

推進依法合規(guī)管理，積極推行維修項目招投標(biāo)

落實合規(guī)管理責(zé)任制，在原有管理辦法基礎(chǔ)上，不斷完善維修項目部分的招投標(biāo)管理辦法，細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)，明確管理職責(zé)。利用公司招標(biāo)中心平臺，參考已經(jīng)成熟的物資招投標(biāo)管理的豐富經(jīng)驗，積極推行維修項目招投標(biāo)制度。

把企業(yè)的經(jīng)營活動嚴(yán)格置于法律規(guī)范的框架內(nèi)，讓法規(guī)制度作為解決各種問題的唯一途徑，強化全員合規(guī)理念，加強維修項目的專項效能監(jiān)察，高度重視審計意見，及時堵塞管理漏洞 。

費用高、維修內(nèi)容復(fù)雜的項目可以委托或聘請有關(guān)咨詢單位或有經(jīng)驗的工程經(jīng)濟人員做好工程造價控制及管理工作。

加強培訓(xùn)，提高相關(guān)人員業(yè)務(wù)知識水平

在公司現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu)不合理、員工年齡偏大、專業(yè)技術(shù)人員短缺，新老銜接跟不上的情況下，基層單位盡快配備有一定專業(yè)知識和技術(shù)的預(yù)算及項目管理人員，定編定崗；預(yù)算和項目管理崗位人員要求有一定的專業(yè)知識，現(xiàn)場管理人員要具有相應(yīng)的實踐經(jīng)驗，因此一方面人員變動不要太頻繁，另一方面應(yīng)加強培訓(xùn)，采取內(nèi)培外培相結(jié)合的方式，不斷改善業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，提高工作人員的業(yè)務(wù)水平。

（作者單位：新疆油田公司物資供應(yīng)總公司））