企業(yè)資金管理存在的問題研究

摘 要：資金無疑是企業(yè)的一項(xiàng)重要的資產(chǎn)，作為流動資產(chǎn)的資金在財(cái)務(wù)活動中受到高度重視，因此被作為財(cái)務(wù)管理工作的核心。企業(yè)為了提高自身的效益不斷探索加強(qiáng)資金管理的方法，使企業(yè)獲得更豐厚的利潤，在競爭日益激勵的市場經(jīng)濟(jì)中提高自身競爭力，在經(jīng)常經(jīng)濟(jì)中占有一席之地，擴(kuò)大企業(yè)的影響力。

關(guān)鍵詞：資金管理；財(cái)管管理；經(jīng)濟(jì)效益；控制

1 資金管理的概述

1.1 資金管理的含義

管理是以人為中心的一種活動，是組織和企業(yè)對資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制進(jìn)而達(dá)到自身目標(biāo)的過程。由此可見，資金管理便是企業(yè)對資金各個環(huán)節(jié)的把控和監(jiān)督。資金對于任何企業(yè)來說都是至關(guān)重要的，對于大型企業(yè)更是如此，因此，企業(yè)要不斷加強(qiáng)對資金的管理，將其作為管理工作的重中之重。

1.2 資金管理的模式

資金往往可以在直觀上反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的直接體現(xiàn)，雄厚的資金可以為企業(yè)提供良好的資源配置。另外，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行也和資金有著密切的聯(lián)系，企業(yè)的生產(chǎn)、投資和盈利都和資金有著緊密的聯(lián)系，資金貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)濟(jì)活動中。

1.3 資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目的便是獲得利潤，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，而資金則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)。為了確保企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動不受影響，必須要加強(qiáng)對資金的管理，將其作為財(cái)務(wù)管理工作的核心。只有加強(qiáng)資金管理，企業(yè)才可能順利進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，并且取得良好的效果，獲得高額利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價值。

2 我國私營企業(yè)資金管理中存在問題

我國實(shí)行以公有制為基礎(chǔ)、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，因此，我國的敵營企業(yè)數(shù)量較多，分布于全國各地，各自的特點(diǎn)也有所不同。這在一定程度上標(biāo)明企業(yè)在資金管理上也存在較多的問題。

2.1 資金來源少，企業(yè)資金緊缺

在我國，私營企業(yè)通常是其創(chuàng)辦人經(jīng)過自身的資金積累而創(chuàng)辦的，在企業(yè)創(chuàng)立的初期，自身資金積累達(dá)企業(yè)總基本構(gòu)成的90%以上。這種私營企業(yè)規(guī)模較小，不能很好地預(yù)防和抵御市場帶來的風(fēng)險(xiǎn)，通常也很難在銀行進(jìn)行貸款，對于獲得股票和債券更是不易，這就造成了私營企業(yè)資金來源少的現(xiàn)狀。

2.2 流動資金管理缺乏科學(xué)性

對于大多數(shù)私營來說，都缺乏對資金的科學(xué)管理，這就會使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，對資金的利用率也比較低，具體表現(xiàn)為：資金不足或閑置；資金周轉(zhuǎn)不靈，回收慢；資金呆滯等。

2.3 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)的流動性和效益性差

私營企業(yè)通常規(guī)模較小，對整個經(jīng)濟(jì)市場缺乏全面、科學(xué)的認(rèn)識，在進(jìn)行投資時不能很好的把握投資的時機(jī)和投資項(xiàng)目的選擇。往往將大量的資金進(jìn)行外投或投入到在建工程中去，這就會企業(yè)的資金無法在短期內(nèi)得到回收，造成資金流動性差，大大影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.4 缺少規(guī)范的會計(jì)制度

私營企業(yè)一般都是所有資產(chǎn)歸企業(yè)主一人擁有，資金的管理權(quán)完全由其一人決定，嚴(yán)重缺乏科學(xué)性，企業(yè)的資金和財(cái)務(wù)也沒有規(guī)范的制度，有的企業(yè)甚至沒有財(cái)務(wù)人員，有也是企業(yè)主的家族成員，或地位較低，對資金沒有相應(yīng)的管理權(quán)，其職能僅僅是對資金和財(cái)務(wù)進(jìn)行登記，無法參與資金的決策。企業(yè)沒有規(guī)范的會計(jì)制度，就會使企業(yè)的財(cái)務(wù)得不到有效的管理和規(guī)劃，容易導(dǎo)致資金的浪費(fèi)和企業(yè)不必要的財(cái)產(chǎn)損失。由此可見，私營企業(yè)也要建立完善的會計(jì)制度，加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理。

3 完善私營企業(yè)資金管理的措施

3.1 增強(qiáng)企業(yè)籌資能力

中小型企業(yè)資金來源少，融資難是造成企業(yè)發(fā)展速度慢、規(guī)模小的主要原因，因此，中小企業(yè)要不斷擴(kuò)展資金來源和渠道。國家和相關(guān)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要給與相應(yīng)的政策支持，銀行可以相對放寬對中小企業(yè)貸款的條件，除此之外，中小企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)和一些民間融資機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，與融資機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，為自身籌資擴(kuò)展一種渠道。企業(yè)財(cái)務(wù)管理者對企業(yè)的籌資也有很重要的作用，財(cái)務(wù)管理者的能力往往可以影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系。

3.2 加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款的管理

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通常是資金轉(zhuǎn)化為庫存，之后轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，在收回后又轉(zhuǎn)化為資金。在這一過程中，如果庫存過多就會造成貨物積壓，導(dǎo)致資金的浪費(fèi)；如果應(yīng)收賬款得不到及時的回收，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營就有可能會面臨中斷，為企業(yè)的發(fā)展形成阻礙。因此應(yīng)該加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的順利周轉(zhuǎn)循環(huán)。對于中小型的私營企業(yè)來說，要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的良性循環(huán)就要不斷加強(qiáng)對資金的管理，逐漸提高企業(yè)資金的使用率，這就要求中小私營企業(yè)要嚴(yán)格把握自身存貨和應(yīng)收賬款的管理。

3.3 構(gòu)架良好資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用率

3.3.1 固定資產(chǎn)投資應(yīng)與企業(yè)流動資金比例協(xié)調(diào)

俗話說“量力而為”，就是說要根據(jù)實(shí)際情況來做出決策，具體問題要具體分析，切不可盲目行事。對于中小型企業(yè)來說，擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，并提高企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中的地位，但是也要根據(jù)自身實(shí)際來進(jìn)行發(fā)展規(guī)劃，不可盲目擴(kuò)張，否則可能會事與愿違，將企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營拖垮。

3.3.2 負(fù)債比率得當(dāng)

企業(yè)為了尋求更好的發(fā)展，通常都會向銀行或一些金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，形成負(fù)債。適度的負(fù)債會給企業(yè)發(fā)展提供資金，也可以為企業(yè)更好的發(fā)展提供動力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的改善。但是凡事都要有度，如果企業(yè)負(fù)債過重，就會給企業(yè)造成巨大的壓力，使資金無法周轉(zhuǎn)；另一方面，如果企業(yè)沒有負(fù)債或負(fù)債過少，也會企業(yè)發(fā)展動力不足，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)要有合理、適度的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)能夠順利周轉(zhuǎn)，為企業(yè)的發(fā)展提供條件。

3.4 提高會計(jì)人員的整體素質(zhì)，提升職業(yè)道德水平

作為企業(yè)的會計(jì)人員，有權(quán)參與企業(yè)財(cái)務(wù)和資金的決策和管理，因此，企業(yè)的會計(jì)人員要具備較高的整體素質(zhì)，這不僅要求會計(jì)人員要有較高的專業(yè)的知識，熟悉相關(guān)的法律規(guī)則，業(yè)務(wù)水平和技能也要相對較高。同時，企業(yè)的會計(jì)人員還要定期進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，及時糾正和彌補(bǔ)自身的缺陷和不足，學(xué)習(xí)他人先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，不斷提高企業(yè)會計(jì)人員的素質(zhì)和水平。

4 結(jié)束語

資金就像人的血液一樣流動在人體的任何一個角落，企業(yè)的任何活動都離不開資金，企業(yè)資金是否充足，在很大程度上影響著企業(yè)能否正常運(yùn)行及其持續(xù)發(fā)展。企業(yè)如果沒有雄厚的資金作為基礎(chǔ)，其他的一切都將成為鏡花水月，無法實(shí)現(xiàn)。資金管理工作和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)的管理者要高度重視對資金的管理，使有限的資源得到最大限度的使用，充分發(fā)揮其作用，提高資金的利用率，為企業(yè)的發(fā)展提供條件，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡介：任濤（1981-），男，漢族，甘肅煤炭地質(zhì)勘查院，本科，職稱：經(jīng)濟(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。