紹興紡織外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算風險及防范措施

李秋珍 李欣淼

(紹興文理學院元培學院,浙江 紹興 312000)

自2008年金融危機以來，全球經(jīng)濟持續(xù)低走，在極大程度上影響了中國的對外貿(mào)易。作為中國的主要出口及創(chuàng)匯產(chǎn)品——紡織品，作為中國紡織生產(chǎn)基地及出口主要來源地——紹興，紹興紡織外貿(mào)企業(yè)數(shù)量較大，是一個重要的經(jīng)濟及貿(mào)易活動群體。相對惡劣的經(jīng)貿(mào)形勢給紹興紡織外貿(mào)企業(yè)帶來的影響固然深遠，然而在整體宏觀大環(huán)境下進行貿(mào)易活動時，如何合理分析國際結(jié)算風險來源、降低結(jié)算風險從而順利收匯，對每一個紡織外貿(mào)企業(yè)具有重要的現(xiàn)實意義。

1 國際結(jié)算風險來源

1.1 貿(mào)易術(shù)語風險

貿(mào)易術(shù)語又稱貿(mào)易條件或價格條件，表明價格的構(gòu)成及買賣雙方在貿(mào)易過程中有關(guān)風險、費用和手續(xù)的劃分界限，明確規(guī)定買賣雙方交、接貨過程中應該承擔的責任。國際商會《INCOTERMS2010》中包括的貿(mào)易術(shù)語有11種，分別是：FOB、CFR、CIF(慣稱“老三種”)、FCA、CPT、CIP(慣稱“新三種”)、EXW、FAS、DAT、DAP和DDP。具體到國際貿(mào)易里，不同的貿(mào)易術(shù)語產(chǎn)生的貨物裝船前的運輸風險、提單風險、貨代公司風險等都是不同的，需要根據(jù)術(shù)語進行細致分析。

1.2 結(jié)算方式風險

國際結(jié)算方式是不同國家之間發(fā)生的貨幣收付的途徑和渠道。目前我國外貿(mào)業(yè)務中常見的傳統(tǒng)結(jié)算方式有三種，即匯付、托收和信用證，其中匯付和托收屬于商業(yè)信用，信用證屬于銀行信用，新興的結(jié)算方式有銀行保函、福費廷(包買票據(jù))等。匯付中的預先支付貨款(如100%前T/T)會使進口商陷入錢出去了貨收不回來的危險，而貨到后匯款(如100%后T/T)則會使出口商陷入貨出去了而錢收不回來的危險。托收方式相對不利于出口商，其中的付款交單雖然相對安全，但是也會出現(xiàn)進口商不付款出口商得處理貨物后續(xù)事項的危險，而承兌交單則會給出口商帶來錢貨兩空的后果。信用證相比于匯付和托收，表面上對進出口商都相對安全，但是里面涉及到的風險也多種多樣。

1.3 買家信用風險

買家信用風險即履約風險，主要是指買家沒有完全履行或部分履行交付責任而給賣方造成的風險。比如買方惡意詐騙、破產(chǎn)或者由于市場原因而違約；或者買方在合同或者信用證中設置一些“陷阱條款”以達到自己收取貨物而又不付款的目的。

1.4 匯率風險

匯率風險，指一個經(jīng)濟實體，在涉外經(jīng)濟活動中因外匯匯率波動，使其以外幣計價的資產(chǎn)或負債發(fā)生漲跌而蒙受損失的可能性。國際貿(mào)易活動中，進出口商從訂立交易合同到結(jié)算貨款中間有一定時間差，在世界性浮動匯率制的背景下，如果計價結(jié)算貨幣匯率下跌，出口商將承擔外匯風險。

1.5 政策風險

國際貿(mào)易涉及到進出口兩個國家，而任何一個國家的宏觀政策特別是外貿(mào)政策的穩(wěn)定性與否會給本國的進出口貿(mào)易帶來直接影響。政治風險的表現(xiàn)形式有很多，如包括因國家政治情況發(fā)生變化或法律、法令及規(guī)章有所變動導致無法履行合同的風險，還如政府因為外匯短缺或其他政治原因禁止以外匯支付對外貿(mào)易貨款，或中止貨物進口等。相比于前述風險，政策風險發(fā)生的概率相對較小。

2 紹興紡織外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算現(xiàn)狀

2.1 國際結(jié)算術(shù)語的使用情況

在對“目前使用的貿(mào)易術(shù)語(可多選)”的提問中：問卷調(diào)查結(jié)果是：紹興100家外貿(mào)企業(yè)中，使用“老三種”貿(mào)易術(shù)語的概率超過了90%，其中FOB貿(mào)易術(shù)語的使用概率過半(50.5%)，CFR使用概率是14.5%，CIF使用概率是28.5%；而在“其他”選項中，都是使用的“新三種”貿(mào)易術(shù)語概率是6.5%，而剩余的5種貿(mào)易術(shù)語竟然沒有一家外貿(mào)企業(yè)使用。在選擇貿(mào)易術(shù)語的出發(fā)點上，有25.5%的企業(yè)出于“自己的貿(mào)易習慣”，有47.8%的企業(yè)是應“客戶要求”，而剩余26.6%的企業(yè)出于“安全考慮”來選擇貿(mào)易術(shù)語。

2.2 國際結(jié)算方式的使用情況

接受問卷調(diào)查的100家企業(yè)中，使用最多的結(jié)算方式還是匯付(52.6%)，其次是信用證(29.7%)，這種調(diào)查結(jié)果并不讓人意外，兩者皆有自己的突出優(yōu)勢。同樣是商業(yè)信用，相比于托收，匯付更方便、速度也更快。而信用證的主要優(yōu)勢在于其銀行信用，銀行充當了進出口商的信用中介，無論對于進口商還是出口商，都相對完全。托收相比于匯付和信用證并無明顯優(yōu)勢，所以選用托收結(jié)算方式的外貿(mào)企業(yè)數(shù)量并不多，占比10.9%。新興結(jié)算方式銀行保函和福費廷的使用概率分別是1.7%和5.1%。

在對匯付結(jié)算方式的進一步調(diào)查里發(fā)現(xiàn)，使用電匯(T/T)的出口商占比高達87.1%，而信匯(M/T)和票匯(D/D)的使用比率分別是9.9%和3.0%。其實電匯相比于信匯和票匯優(yōu)勢相當明顯，速度快，而且訪談中的調(diào)查對象使用100%前T/T和30%前T/T70%后T/T居多，這在一定程度上也降低了出口商的風險。信匯的速度比電匯速度慢，但是費用因此也就比電匯低很多。

2.3 遭遇買家信用風險的情況

受訪的100家外貿(mào)企業(yè)里，有32%遭遇過買家信用風險，而68%則沒有此遭遇。當前全球經(jīng)濟不景氣在一定程度上催生了買家信用風險，目前，造成紹興紡織外貿(mào)企業(yè)蒙受損失的客戶主要有三類,分別是新客戶、大額訂單老客戶、經(jīng)營困難老客戶。對于新客戶，紡織企業(yè)對他們?nèi)狈α私?；對于大額訂單客戶，極可能那些外商本來就是帶有欺詐目的，采取的是打一槍就跑的不良舉措；對于經(jīng)營困難客戶，對方財務狀況較差，資金周轉(zhuǎn)不靈，償付能力不足，與其交易錢貨兩空風險極高，極易產(chǎn)生呆賬、壞賬。

2.4 遭遇匯率風險的情況

根據(jù)問卷調(diào)查情況，受訪的100家外貿(mào)企業(yè)里，過去3年里沒有遭遇匯率風險的企業(yè)占比46%，1-5次的占比50%，6-10次的占比2%，10次以上的占比2%。從調(diào)查情況可以看出，盡管面臨匯率的不斷波動，但是此波動給大部分受訪企業(yè)帶來的影響并不太大。涉及到隱私，問卷并沒有深入“由匯率風險帶來的損失金額”問題。

2.5 關(guān)注進口國國家政策變化的情況

在“貴公司是否時時關(guān)注紡織品貿(mào)易輸入國家的政策變化”問題調(diào)查中，有58%的受訪企業(yè)表示“有”時時關(guān)注進口國的政策變化，而42%的企業(yè)表示并沒有過多關(guān)注此問題，這種調(diào)查結(jié)果顯然是有些出乎意料。進出口國無論宏觀經(jīng)濟政策還是微觀行業(yè)政策的變動都會對進出口商產(chǎn)生一定的影響，或者會直接導致外貿(mào)合同無法繼續(xù)進行，也或者是直接影響進出口商的經(jīng)營收入。

3 紹興紡織外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算風險防范

3.1 貿(mào)易術(shù)語風險防范

鑒于貿(mào)易術(shù)語種類繁多(《INCOTERMS2010》包括11種)，而且每種術(shù)語都有不同的特點，這里以紹興紡織外貿(mào)企業(yè)使用較多的術(shù)語FOB為例，主要分析FOB術(shù)語下的風險防范。

首先，F(xiàn)OB術(shù)語下出口商最好對進口商所派船舶所在船公司的信譽狀況進行審核，也或者直接向進口商建議信譽良好的船公司。FOB貿(mào)易術(shù)語下，租船訂艙、支付運費是買方應盡的義務，賣方需要在指定裝運港將貨物裝上買方指定的船上才算完成交貨，因此船公司的行為直接關(guān)系到賣方能否按時裝船交貨；另一方面船到了目的港，船公司有可能和進口商串通起來、沒有憑借其簽發(fā)的正本提單對進口商違規(guī)放貨，也會給出口商造成極大損失，而出口商再去追究其違約責任也是相當麻煩。

其次，F(xiàn)OB術(shù)語下出口商要拒絕接受“記名提單”或“憑收貨人指示提單”。在這兩種抬頭的提單下，只有提單的收貨人才有權(quán)對提單項下的貨物進行處置。這樣一來，不僅可能產(chǎn)生因買方無單提貨而帶來的風險和糾紛，而且會在日后發(fā)貨人因故要將貨物退運、轉(zhuǎn)運或委托第三方提貨等方面造成很難解決的人為障礙。另外在指示性抬頭提單進行轉(zhuǎn)讓時，要盡量使用“空白背書”，因為這樣可以使出口商避免陷入失去對滯于目的港碼頭貨物的處置權(quán)危險。

3.2 結(jié)算方式風險防范

這里主要分析紹興紡織外貿(mào)企業(yè)目前使用較多的電匯(T/T)和信用證的風險防范措施。如果使用電匯的結(jié)算方式，出口商要避免使用后T/T，建議采用100%前T/T或者前T/T和后T/T結(jié)合使用，盡量將主動權(quán)掌握在自己手中。信用證因為是一種銀行信用，銀行對信用證受益人(出口商)付款的前提是出口商得提交與信用證嚴格相符的單據(jù)，這就要求出口商在拿到信用證后仔細檢查是否有自己不能取得的單據(jù)；其次進口方(信用證開證申請人)可能不按期開證或者不開證，這樣會給出口方造成嚴重的損失，這樣就要求出口商在簽訂合同時明確規(guī)定信用證的開證時間或者信用證到達出口商的時間，以對進口商形成約束，另一方面出口商可以在簽訂合同后時刻敦促進口商盡快開證。遇到信用證與合同不符的情況，出口商應該盡快敦促進口商到開證行申請改證，而且應該以實際的與信用證內(nèi)容相符的信用證修改書為準，而不應該輕易相信進口商的口頭承諾。最后針對信用證中的“軟條款”陷阱，出口商應該謹慎對待，不能貿(mào)然接受對方的不合理要求。

3.3 買家信用風險的防范

選擇合適的交易對象對任何一次貿(mào)易活動、對于任何一個出口商來講都至關(guān)重要，甚至上述很多風險的源頭都在于買家即進口商的信用不佳。一個好的、信譽卓著的進口商能在很大程度上降低出口商的交易風險從而促成出口商的安全順利收匯。因此建議出口商在選擇進口商時一定要對進口商的資信狀況進行調(diào)查，也可以通過投保信用險由保險公司去調(diào)查客戶的信用狀況。主要需要核實進口商是否具有合法的對外經(jīng)營主體資格、是否具備從事國際貿(mào)易經(jīng)營的實力，還可以按身份、資信狀況、履約能力等信用信息對客戶實行分類管理。

3.4 匯率風險的防范

針對匯率波動帶來的風險，出口商可以通過以下幾個方面來防范。一是提前或延期結(jié)匯。出口商應該時時關(guān)注外匯對人民幣的匯率波動情況，通過預測結(jié)算貨幣匯率的變動趨勢，適當?shù)赝七t或者提前收付有關(guān)款項，以達到規(guī)避匯率風險或賺取匯率收益的效果。但是這種方法是建立在出口商得益進口商受損的基礎(chǔ)上，可能不會被進口商所接受，但如果進口商試圖通過此方法反向為之向出口商轉(zhuǎn)嫁風險，出口商就可以對此情況明了從而提出應對措施。二是通過遠期結(jié)匯保值、掉期業(yè)務保值、外匯期權(quán)保值等多種銀行業(yè)務來規(guī)避匯率風險。

3.5 政策變動風險的防范

雖然政策變動風險發(fā)生的幾率比較低，但紹興紡織外貿(mào)企業(yè)仍應意識到這種風險的可能，至少要做好的進出口國的國情調(diào)查，特別關(guān)注交易對方國家政治形勢和立法動態(tài)。獲取這方面信息的來源很多，其中亞洲紡織聯(lián)盟網(wǎng)站包含中國國內(nèi)、亞洲、非洲、美洲、大洋洲等紡織新聞和政策，是一個了解政策變動的不錯平臺，紹興紡織外貿(mào)企業(yè)應該多關(guān)注此網(wǎng)站上的信息。

4 結(jié)語

隨著國際貿(mào)易格局和環(huán)境的不斷發(fā)展，外貿(mào)企業(yè)結(jié)算活動的風險源頭只會越來越多。文章結(jié)合紹興紡織外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算活動的具體情況側(cè)重分析了其中的五個方面，也有選擇性、有針對性的提出了相應的防范措施。毋庸置疑，時刻關(guān)注、厘清結(jié)算風險，注重交易前的防范，及時將結(jié)算風險扼殺在搖籃中，這對每一個紹興紡織外貿(mào)企業(yè)來說意義甚大。

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