關(guān)于金科地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司財務(wù)管理的調(diào)查報告

田玲

【摘 要】對企業(yè)的具體管理進(jìn)行深入調(diào)查，是將理論與實(shí)踐結(jié)合起來的良好途徑。財務(wù)管理作為企業(yè)運(yùn)營中不可缺少的一部分，對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。本文以調(diào)查報告的形式，對金科地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司財務(wù)管理進(jìn)行概述，并提出不足和建議。

【關(guān)鍵詞】金科;財務(wù)管理;調(diào)查報告

一、調(diào)查的內(nèi)容

本次調(diào)查對象是金科地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司，具體調(diào)查內(nèi)容是若干財務(wù)管理問題，涉及了財務(wù)人員設(shè)置、賬冊設(shè)置、預(yù)算管理;資金籌集管理;固定資產(chǎn)管理;流動資產(chǎn)管理及電子計算機(jī)在財務(wù)工作中的應(yīng)用情況五個方面。

二、調(diào)查的結(jié)果

（一）財務(wù)人員設(shè)置、賬冊設(shè)置、預(yù)算管理

公司財務(wù)管理部設(shè)有財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)副總監(jiān)、核算會計、稽核會計、稅務(wù)、利潤復(fù)合崗、經(jīng)濟(jì)測算崗、成本控制崗等職位，崗位設(shè)置齊全。賬冊設(shè)置方面比較規(guī)范，且公司財務(wù)管理制度完善、健全。在預(yù)算管理方面，專業(yè)人員認(rèn)真研究政策和歷史數(shù)據(jù)，貫徹上下協(xié)商一致原則，選擇好各指標(biāo)預(yù)算方法，做足對上年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析工作，可見，公司在財務(wù)預(yù)算上做了很大努力。

（二）籌集資金管理

金科地產(chǎn)集團(tuán)于2013年8月12日第八屆董事會第三十五次會議審議通過了《金科地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司募集資金管理制度》，其目的就是為了規(guī)范募集資金的管理和運(yùn)用，切實(shí)保護(hù)投資者的利益。該制度涉及募集資金的存儲、募集資金的使用和管理、變更募集資金投資項目、募集資金使用情況的監(jiān)督和管理等內(nèi)容。該制度規(guī)定公司董事會應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，及時披露募集資金的使用情況，進(jìn)一步完善了公司的籌資管理。但是，在籌資的實(shí)際操作中，存在著明顯的風(fēng)險，融資渠道單一，不盡合理。金科作為地產(chǎn)集團(tuán)，籌資融資是整個財務(wù)管理的重點(diǎn)，需更加廣泛地關(guān)注。

（三）固定資產(chǎn)管理

公司固定資產(chǎn)的基本特征與會計準(zhǔn)則要求的的一致，但也有自己的規(guī)定，如規(guī)定固定資產(chǎn)是單位價值在2000元以上（含）的有形資產(chǎn)，或單位價值不足2000元，但使用壽命在一年以上并經(jīng)資產(chǎn)管理部門認(rèn)定可作為固定資產(chǎn)的特殊物品。此外，該公司作為一個地產(chǎn)公司，曾在2013年做過調(diào)查，每年因金科業(yè)主接房后未入住空置造成的租金損失高達(dá)2.16億元，空置造成的物業(yè)費(fèi)（半價計算）損失高達(dá)1270.6萬元。為了減少業(yè)主的損失，金科股份決定成立資產(chǎn)管理中心，在尊重并滿足業(yè)主的要求下，通過專業(yè)服務(wù)優(yōu)化固定資產(chǎn)管理，使房屋產(chǎn)生更多的價值、幫業(yè)主實(shí)現(xiàn)10%的溢價，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化。金科成立資產(chǎn)管理中心，將使用功能和價值功能統(tǒng)一，使無意識的價值創(chuàng)造變成有意識的資產(chǎn)價值的增值服務(wù)。金科資產(chǎn)管理中心已開設(shè)資產(chǎn)服務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)托管三大板塊，最大程度為業(yè)主實(shí)現(xiàn)物業(yè)的溢價功能，在中間環(huán)節(jié)創(chuàng)造更多資產(chǎn)價值。如今，金科資產(chǎn)管理中心已發(fā)揮巨大價值，很大程度上優(yōu)化了資產(chǎn)管理。

（四）流動資產(chǎn)管理

在資產(chǎn)負(fù)債表中，2015年資產(chǎn)的期初余額為2837910.17萬元，流動資產(chǎn)所占比重為55.77%。在流動資產(chǎn)中，其他應(yīng)收款所占比重最大，其次是應(yīng)收股利、貨幣資金、預(yù)付款項、其他流動資產(chǎn)，其余流動資產(chǎn)科目無余額。截至2015年5月31日，公司資產(chǎn)總計3005563.46萬元。其中，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的58.13%。在流動資產(chǎn)中，仍是其他應(yīng)收款所占比重最大，其次是應(yīng)收股利、貨幣資金、預(yù)付款項、其他流動資產(chǎn)、應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款的余額僅為1000元，其余流動資產(chǎn)科目無余額。變化比較明顯的除了其他應(yīng)收賬款外，還有貨幣資金，從76550.17萬元降到了16407.88萬元，說明企業(yè)現(xiàn)金利用效率提高。公司流動資產(chǎn)主要由其他應(yīng)收款和應(yīng)收股利構(gòu)成，存貨無余額，而房地產(chǎn)行業(yè)的特征是公司流動資產(chǎn)主要由貨幣資金和存貨構(gòu)成，這該本公司有一定差別。

（五）電子計算機(jī)在財務(wù)工作中的應(yīng)用情況

金科地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司采用的財務(wù)軟件為金蝶EAS，財務(wù)部門利用EAS進(jìn)行賬務(wù)處理，透視企業(yè)全局，協(xié)助運(yùn)作和決策，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。金科集團(tuán)該項目負(fù)責(zé)人表示，金蝶的使用和完善完全可以幫助金科創(chuàng)新管理模式，提升管理水平，實(shí)現(xiàn)新時期的再次騰飛。

三、調(diào)查的總結(jié)

筆者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，公司在財務(wù)人員設(shè)置、賬冊設(shè)置、預(yù)算管理;固定資產(chǎn)管理;電子計算機(jī)的運(yùn)用方面都較完善，而在籌資管理、流動資產(chǎn)管理以及平時的賬務(wù)處理中存在部分問題，因此，筆者針對幾項不足提出幾點(diǎn)建議。

（一）降低籌資風(fēng)險

對于房地產(chǎn)而言，資金需求十分龐大，關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的命脈。企業(yè)內(nèi)源性資金受企業(yè)積累的限制，很難在短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的提高。傳統(tǒng)的開發(fā)貨款，在經(jīng)歷金融危機(jī)、房屋政策的調(diào)整后，也越發(fā)顯得不可靠。而市場的大起大落更讓開發(fā)企業(yè)難以準(zhǔn)確預(yù)測未來資金回收，在這樣的情況下拓展融資渠道無疑成為企業(yè)生存的必須。在激烈的競爭環(huán)境下，公司應(yīng)遵循企業(yè)的資金計劃，盡可能早地與資金方進(jìn)行洽談，并將其想法和建議融入項目中，幫助企業(yè)更便利地獲得融資。此外，對地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，籌資階段是整個資金管理進(jìn)程中的重點(diǎn)，而融資管理又恰恰是該階段的核心所在，在經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展的今天，地產(chǎn)公司可以在“企業(yè)內(nèi)部融資”、“經(jīng)營性物業(yè)貸款”、“上市融資”、“債券融資”、“信托融資”、“并購融資”、“委托融資”、“投資融資”等融資渠道中選擇最合適公司發(fā)展的融資渠道。

（二）加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理

公司應(yīng)加強(qiáng)其他應(yīng)收款管理，房地產(chǎn)行業(yè)的特征是公司流動資產(chǎn)主要由貨幣資金和存貨構(gòu)成，而根據(jù)報表得知，本公司流動資產(chǎn)主要由其他應(yīng)收款和應(yīng)收股利構(gòu)成，存貨無余額。在這種其他應(yīng)收款數(shù)額巨大的情況下，公司應(yīng)采取一定措施加強(qiáng)其他應(yīng)收款的管理。如對公司企業(yè)內(nèi)部借款備用金及公司各項代墊款進(jìn)行催收催繳，不能清算部分請債務(wù)人簽字存檔;清查公司與客戶的債權(quán)債務(wù)款需雙方確認(rèn)核對金額，看是否有壞帳與呆帳發(fā)生，賬務(wù)處理前需經(jīng)公司主管通過;做好賬齡分析表;檢查每個會計科目余額，有無涉及遺留問題，涉及在建工程已達(dá)到使用狀態(tài)交付使用但還沒結(jié)轉(zhuǎn)、存貨暫估還沒沖、同一筆業(yè)務(wù)同時在預(yù)付和應(yīng)付兩邊掛賬應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)及處理;做好公司存貨的盤點(diǎn)報損等。

（三）規(guī)范報賬處理和廣告費(fèi)用的處理

公司制定了具體的報賬流程，但在翻閱憑證過程中發(fā)現(xiàn)，有些報賬并不合理，給公司造成損失。比如，差旅費(fèi)方面，車票目的地與真實(shí)出差地不符，也沒有相關(guān)補(bǔ)充文件說明;會議費(fèi)方面，公司規(guī)定需填寫預(yù)算表，寫清會議名稱、參會人數(shù)、各類費(fèi)用預(yù)算等，但事實(shí)上，很多報賬并沒有采用規(guī)定的預(yù)算表模板，導(dǎo)致各項內(nèi)容不清晰，甚至存在有的主辦或參會會議并沒有預(yù)算表、亂報發(fā)票的情況。此外，有些報賬還出現(xiàn)所報費(fèi)用大于發(fā)票等附件所證明費(fèi)用。這些都是不符合規(guī)定的，公司應(yīng)強(qiáng)化報賬流程的規(guī)范性，負(fù)責(zé)報賬的人員應(yīng)認(rèn)真審核，避免報假賬的情況。另一方面，公司的廣告費(fèi)用處理也不規(guī)范，未按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求以廣告的實(shí)際發(fā)布時間計入當(dāng)期損益，建議公司組織財務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真研究，制定整改措施，落實(shí)責(zé)任人到公司及各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，要求嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求以廣告的實(shí)際發(fā)布的時間為入賬時間。

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