論電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)

劉佩佩（國網(wǎng)西藏電力有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，西藏拉薩 850000）

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論電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)

劉佩佩
（國網(wǎng)西藏電力有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，西藏拉薩 850000）

【摘要】利用信息化開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和效果。S公司建立了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在原有財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，單獨(dú)進(jìn)行設(shè)計(jì)開發(fā)，完成了與財(cái)務(wù)管控的數(shù)據(jù)集成及功能集成，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)全過程管理、指標(biāo)預(yù)警與分析，以及風(fēng)險(xiǎn)在線稽核，對(duì)其他企業(yè)開展類似活動(dòng)具有較好的借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理系統(tǒng) 建設(shè) 監(jiān)控

1 引言

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是一個(gè)過程，該過程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。近年來，國資委高度重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，提出了一系列加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的配套監(jiān)管措施，在2006年6月下發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡述，對(duì)《指引》的貫徹落實(shí)也提出了明確要求。2008年8月下發(fā)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》，對(duì)資產(chǎn)損失認(rèn)定、責(zé)任追究范圍、責(zé)任劃分和處罰措施做出了明確規(guī)定。2008年11月下發(fā)《關(guān)于2009年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求中央企業(yè)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理擺在日常經(jīng)營管理的重要位置，主要負(fù)責(zé)人要親自抓此項(xiàng)工作。

在國家電網(wǎng)公司范圍內(nèi)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，近年來國網(wǎng)公司也下發(fā)了相應(yīng)指導(dǎo)意見。2008年3月26日下發(fā)了《關(guān)于開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)意見》（國家電網(wǎng)財(cái)［2008］295號(hào)）；2009年9月在《國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案》中將風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控納入到“五集中”的范圍（會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控）；2010年5月下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)國家電網(wǎng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作方案的通知》（國家電網(wǎng)財(cái)［2010］655號(hào)）。這些背景都迫切要求公司盡快建立應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)預(yù)警，并通過系統(tǒng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。

2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)

S公司是國家電網(wǎng)公司的全資網(wǎng)省子公司。2011年11月，S公司組織完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，并正式投入運(yùn)行。該系統(tǒng)完成了與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)稽核功能聯(lián)動(dòng)共享，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程管理及實(shí)時(shí)在線預(yù)警監(jiān)控，使公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控越發(fā)科學(xué)高效，取得了良好的效果。

在具體的實(shí)現(xiàn)方式上，S公司在財(cái)務(wù)集約化項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃中，將風(fēng)險(xiǎn)管理以單獨(dú)模塊（以下簡稱“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”）進(jìn)行建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營管理目標(biāo)相結(jié)合，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，成立專家課題小組，從企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營管理層面、實(shí)際業(yè)務(wù)操作層面、政策環(huán)境方面、市場環(huán)境方面開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基本信息梳理工作，并將風(fēng)險(xiǎn)管理與目標(biāo)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)全方位、多角度、實(shí)時(shí)預(yù)警監(jiān)控處理，將風(fēng)險(xiǎn)管控工作予以制度化、常態(tài)化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)完成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，與現(xiàn)有財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)集成處理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的數(shù)據(jù)獲取、預(yù)警分析，并將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)稽核納入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段，完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的無縫銜接。

3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)及作用

3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程管理

“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”基于集團(tuán)統(tǒng)一的管控策略，在建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，利用專業(yè)的信息系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控、重估全過程的管理，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系靜態(tài)信息和動(dòng)態(tài)信息全部納入信息化管理范疇。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策管理的重點(diǎn)是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工具，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并基于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)影響因素制定有效的應(yīng)對(duì)策略，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)控能力。提供風(fēng)險(xiǎn)工作臺(tái)管理模式，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常經(jīng)營活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)治理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（1）目標(biāo)設(shè)定。將公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系，設(shè)定與維護(hù)目標(biāo)度量指標(biāo)KPI及其計(jì)算公式、目標(biāo)值等。（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。依據(jù)企業(yè)目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)信息庫、損失事件案例、作業(yè)流程風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)，異常經(jīng)營數(shù)據(jù)等不同的環(huán)境信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。提供多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具和模板，包括訪談?dòng)涗?、調(diào)查問卷、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息情景分析等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果信息統(tǒng)一管理，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)所屬分類、歸口組織、目標(biāo)分類等風(fēng)險(xiǎn)的基本屬性信息。（3）風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的成因、關(guān)聯(lián)KRI及后果等內(nèi)容的分析。具體的風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)主體、風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因、關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)影響主體、風(fēng)險(xiǎn)后果等。（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?；陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，可以從風(fēng)險(xiǎn)影響的嚴(yán)重性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率等不同維度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)的影響等級(jí)。最后將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以圖形化展示，通過各種分類口徑的風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、風(fēng)險(xiǎn)分布圖來展示風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序與評(píng)估結(jié)果，直觀展示風(fēng)險(xiǎn)影響程度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，分別設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。通過系統(tǒng)，可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)策略信息的多維度查詢。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素設(shè)置全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施?？梢詫?duì)風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)主體、風(fēng)險(xiǎn)影響主體等風(fēng)險(xiǎn)影響因素制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施、控制措施和補(bǔ)救措施。

3.2 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控

通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)監(jiān)控，全程監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)監(jiān)測到異常情況時(shí)可以進(jìn)行預(yù)警提示，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力。通過與稽核模塊集成，為風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置相應(yīng)的稽核方法，進(jìn)行在線稽核，可在線跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施整改落實(shí)過程，以推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)。通過從風(fēng)險(xiǎn)征兆到風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的全過程的監(jiān)控，及時(shí)制定“事前預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救”的應(yīng)對(duì)措施，有效掌控風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)控制成本，及時(shí)落實(shí)整改，完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)監(jiān)控以指標(biāo)為主線，進(jìn)行監(jiān)測結(jié)果查詢功能：（1）按單位、時(shí)間查看風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的狀態(tài)；（2）按指標(biāo)、時(shí)間進(jìn)行直接下級(jí)單位的排名分析；（3）通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的預(yù)算比分析、同比分析、波動(dòng)趨勢分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警結(jié)果進(jìn)行原因分析，發(fā)現(xiàn)根源問題以輔助管理層啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

通過將稽核規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)，將在線稽核作為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段，及時(shí)跟蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各單位的狀態(tài)及管理情況。

4 結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)后，從2012年起，在S公司正式投入運(yùn)行。從運(yùn)行效果看，該系統(tǒng)完成了與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)稽核功能的聯(lián)動(dòng)和共享，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的智能化，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過程在線管理，以及實(shí)現(xiàn)了在線實(shí)時(shí)預(yù)警和監(jiān)控，使公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控走上了一個(gè)新的臺(tái)階，為公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、健康發(fā)展創(chuàng)造了良好平臺(tái)。該公司利用信息系統(tǒng)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理“智能化”的具體做法，對(duì)其他企業(yè)開展類似活動(dòng)具有較好的借鑒意義和參考價(jià)值。

作者簡介：劉佩佩（1983—），女，國網(wǎng)西藏電力有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部副主任。