我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金收支平衡的預(yù)測分析

岳公正,王俊停

(上海大學(xué)管理學(xué)院,上海201900)

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金收支平衡的預(yù)測分析

岳公正,王俊停

(上海大學(xué)管理學(xué)院,上海201900)

文章構(gòu)建了我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌賬戶的收支預(yù)測模型,預(yù)測到2035年,養(yǎng)老保險基金缺口規(guī)模達12675.1億元。針對我國養(yǎng)老金發(fā)展現(xiàn)狀提出彌補收支缺口的措施:擴大養(yǎng)老保險覆蓋面;合理制定養(yǎng)老金繳費率和替代率;嚴格執(zhí)行退休政策、適當(dāng)延長退休年齡;規(guī)范養(yǎng)老保險基金的運營管理。

人口老齡化;人口預(yù)測模型;基本養(yǎng)老保險基金;收支平衡

0 引言

我國人口老齡化程度加深,養(yǎng)老保險基金支付壓力日益顯現(xiàn),如何維持養(yǎng)老保險基金的收支平衡,是我國社會保障事業(yè)發(fā)展的一個重要課題。目前,國內(nèi)對于養(yǎng)老保險基金的研究主要是基于宏觀層面的定性分析,定量研究較少。本文針對養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶進行實證分析,利用Logistic人口預(yù)測模型對我國未來20年的城鎮(zhèn)人口及城鎮(zhèn)企業(yè)職工的參保人數(shù)進行預(yù)測;并根據(jù)保險精算原理中的精算方法建立城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶的收支預(yù)測模型,對未來20年的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金的收支進行精算預(yù)測。

1 養(yǎng)老保險基金收支預(yù)測模型

1.1 模型的基本假設(shè)

(1)根據(jù)我國的退休年齡政策,本文規(guī)定男性退休年齡為60歲,女性年齡退休年齡為55歲。同時,為了簡化計算,規(guī)定男女職工參加工作的年齡為20歲。

(2)本文針對養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶進行研究。

(3)按照《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定》,社會統(tǒng)籌賬戶的養(yǎng)老保險費用由企業(yè)按照職工工資的20%的標準繳納,因此本文設(shè)定繳費率為20%。

(4)鑒于不同地區(qū)、不同行業(yè)和部門的養(yǎng)老金替代率不同,故本文采用分段式替代率進行計算,并假設(shè)2016—2030年養(yǎng)老金替代率為60%,2031—2035年養(yǎng)老金替代率為65%。

(5)基金收入不考慮國家財政補貼、投資收益;基金支出不考慮用于管理方面的費用支出以及職工死亡喪葬費用;不考慮通貨膨脹的影響。

(6)研究的目標區(qū)間為20年(2016—2035年)。

1.2 養(yǎng)老保險基金收支模型

根據(jù)影響?zhàn)B老保險基金收支的因素,如養(yǎng)老金繳費率、替代率、職工工資收入、工資增長率以及退休年齡等,建立我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險收支模型。

其中,Rt是第t年城鎮(zhèn)居民社會統(tǒng)籌賬戶的養(yǎng)老金收入;g是平均工資變化率;e是初始年份(e=2013);We是初始年份的社會平均工資水平(We=31654);C是社會養(yǎng)老保險繳費率;Px，t是第t年x歲的城鎮(zhèn)參保人數(shù);α是就業(yè)年齡;b是城鎮(zhèn)職工退休年齡。

其中,Mt是第t年城鎮(zhèn)居民社會統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金支出總額;μx，t是第t年X歲城鎮(zhèn)參保退休居民養(yǎng)老金的平均替代率;Nx，t是第t年X歲城鎮(zhèn)參保退休居民人數(shù);w是居民死亡年齡。

Bt是第t年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金結(jié)余。

2 相關(guān)參數(shù)的確定

2.1 參保人數(shù)P

Logistic模型用于預(yù)測人口時具有單調(diào)遞增和增長有限的特點,該模型對于前期增長速度快后期增長速度下降的人口模式有較好的預(yù)測效果。logistic人口預(yù)測模型的公式為:

其中X(t)表示t時刻人口數(shù);Xm表示最大人口數(shù)量;r表示人口增長率;X0表示t0時刻的人口數(shù)[1]。

模型中參數(shù)的求解公式為:

其中λ=t1-t0=t2-t1。

本文利用Logistic人口預(yù)測模型對參保人數(shù)進行預(yù)測。由于參保人數(shù)=參保率*就業(yè)人數(shù),所以首先要確定就業(yè)人數(shù)。本文根據(jù)1995—2013年的城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)(見表1)對2016—2035年的城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)進行預(yù)測。選取1995、2004和2013年作為t0、t1和t2時刻,各個時刻的人口數(shù)分別為X0,X1,X2,時間間隔為9年。將具體數(shù)值代入模型可得r=0.0461,xm=172103,因此就業(yè)人數(shù)的預(yù)測函數(shù)為,其中1995年時刻t=0, 1996年時刻t=1,以此類推,2016年時刻t=21,將其帶入公式計算可得2016—2035年的企業(yè)離退休人數(shù)。根據(jù)該模型進行的城鎮(zhèn)就業(yè)人口預(yù)測結(jié)果如表2所示。

表1 1995一2013年我國城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)(單位:萬人)

表2 2016一2035年我國城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)(單位:萬人)

隨著養(yǎng)老保險覆蓋面的逐步擴大,城鎮(zhèn)居民生活水平的提高及養(yǎng)老保險配套政策的不斷完善,城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險參保率會不斷提高。結(jié)合現(xiàn)有的參保率水平,測算中假設(shè)2016—2020年參保率為63%,2021—2030年參保率為65%,2031—2035年參保率為67%。表3即為測算后的2016—2035年我國城鎮(zhèn)企業(yè)參保職工人數(shù)。

表3 2016一2035年我國城鎮(zhèn)企業(yè)參保職工人數(shù)(單位:萬人)

2.2 參保退休人數(shù)N

退休人員的數(shù)量直接影響?zhàn)B老金的發(fā)放數(shù)量,其中,退休年齡對退休人數(shù)的數(shù)量具有重要的影響。離退休人數(shù)的增加主要考慮到達正常退休年齡的參保人員;離退休人數(shù)的減少主要考慮延遲退休和死亡率兩個因素。本文使用年齡平移法計算參保退休人數(shù),進而可得參保退休人數(shù)的年增長率:2013—2020年參保人數(shù)年增長率為2.68%,2021—2025年參保退休人數(shù)年增長率為4.36%, 2026—2030年參保退休人數(shù)年增長率為3.99%,2031— 2035年參保退休人數(shù)年增長率為2.37%[2]。根據(jù)2013年的參保退休職工的人數(shù)8041萬人,計算2016—2035年的城鎮(zhèn)參保退休人數(shù),結(jié)果如表4所示。

表4 2016一2035年我國城鎮(zhèn)企業(yè)離退休人數(shù)(單位:萬人)

2.3 繳費率C

繳費率表示繳費者的養(yǎng)老保險繳費額與繳費工資總額的比率。繳費率是平衡基本養(yǎng)老保險收支時應(yīng)放在首位的考慮因素,是決定社會養(yǎng)老保險基金收支平衡的關(guān)鍵因素。按照《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》,企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費用的比例不超過職工工資總額的20%,所繳費用納入統(tǒng)籌賬戶;個人繳費比例為職工工資總額的8%,所繳費用計入個人賬戶。個人賬戶的資金在員工退休時一次性返還,并且與社會統(tǒng)籌賬戶的基金分開操作、互不影響,由于本文是針對當(dāng)期養(yǎng)老保險基金的收支進行研究,因而不考慮個人賬戶的繳費率。因此,本文設(shè)定養(yǎng)老保險基金繳費率為20%。

2.4 養(yǎng)老金替代率μ

養(yǎng)老金替代率是指員工退出勞動領(lǐng)域后,從養(yǎng)老保險計劃中得到的相當(dāng)于原來工資的比例。養(yǎng)老保險替代率的高低在很大程度上決定了退休人員的生活水平。高替代率會提高退休人員的生活水平,但是會增加養(yǎng)老基金的支出,加大了維持基本養(yǎng)老保險基金收支平衡的難度;低替代率會影響退休人員的生活水平,難以發(fā)揮養(yǎng)老保險的保障作用[3]。因此,選擇合適的替代率,才能在保持養(yǎng)老金收支平衡的前提下,更好的保障退休人員的生活。由于各個部門、行業(yè)的替代率均不相同,在考慮現(xiàn)實情況及未來發(fā)展的情況下本文采用分段式替代率進行計算,并假設(shè)2016—2030年養(yǎng)老金替代率為60%,2031—2035年養(yǎng)老金替代率為65%。

2.5 平均工資變化率g

工資增長率是指由于經(jīng)濟發(fā)展、員工工齡和技能提高等原因帶來的工資的增長比率。工資增長率同時影響基金的收入和支出。一方面,由于工資增長,養(yǎng)老金繳費基數(shù)增大,這有利于提高養(yǎng)老金的收入;另一方面,工資增長也意味著要提高退休金的發(fā)放標準,所以增加了養(yǎng)老金的支出。根據(jù)2002—2013年城鎮(zhèn)職工工資變化率的數(shù)據(jù)可以計算出平均工資變化率為13.89%。鑒于中國經(jīng)濟的良好態(tài)勢和工資制度的結(jié)構(gòu)性調(diào)整,在考慮通貨膨脹因素的前提下[4],本文假定社會平均實際工資增長率:2016—2020年為11%,2021—2030年為9%,2031—2035年為7%。

2.6 就業(yè)年齡a和退休年齡b

就業(yè)年齡直接影響到在職職工的數(shù)量以及養(yǎng)老金的收入。就業(yè)年齡越低,養(yǎng)老金繳納期越長,基金繳費越多。本文設(shè)定平均就業(yè)年齡為20歲。根據(jù)我國的退休年齡政策,本文將退休年齡設(shè)定為男性60歲,女性55歲。

3 測算結(jié)果分析

將設(shè)定好的參數(shù)取值代入養(yǎng)老保險基金收支預(yù)測模型中,并運用EXcel軟件進行計算,得到2016—2035年我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金的收支結(jié)余及累計結(jié)余,結(jié)果如表5所示。

表5 2016一2035年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金收支及結(jié)余(單位:億元)

在目標區(qū)間內(nèi),養(yǎng)老保險基金的收入和支出均呈現(xiàn)上升的走勢。在2028年,養(yǎng)老保險基金支出首次超過收入,基金當(dāng)期結(jié)余開始出現(xiàn)負值;累計結(jié)余在2034年出現(xiàn)負值,這說明部分積累制下的養(yǎng)老金結(jié)余無法滿足當(dāng)期的支付需求,并且到2035年資金缺口規(guī)模達到12675.1億元。

4 政策建議

影響?zhàn)B老保險基金收支平衡的因素有很多,如繳費率、替代率、繳費人數(shù)、領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)等。具體的改進措施如下:

(1)擴大養(yǎng)老保險覆蓋面[5]

政府在進行養(yǎng)老保險制度改革的過程中,應(yīng)當(dāng)充分考慮不同群體參保的特殊要求,制定科學(xué)合理的養(yǎng)老保險政策,滿足不同群體的參保要求,提升廣大人民群眾參與養(yǎng)老保險的積極性,從而把更多的人納入養(yǎng)老保險體系。

(2)合理制定養(yǎng)老保險基金繳費率和替代率

采取切實的科學(xué)措施,杜絕欠費、漏費、賴費現(xiàn)象,加強養(yǎng)老保險費的征繳工作,保持社會養(yǎng)老保險基金長期收支均衡。在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,適度調(diào)高繳費率,有利于彌補養(yǎng)老保險基金收支缺口,同時也有利于繳費人員提高退休后的生活水平。我國的養(yǎng)老保險替代率大致處于40%～60%之間,有的單位更是高達80%,而國際上替代率大致處于40%的水平,因此在保證退休待遇絕對值增長的前提下可以適度降低替代率,從而緩解養(yǎng)老金支出的增長幅度。

(3)嚴格執(zhí)行法定退休年齡政策

現(xiàn)階段,我國社會養(yǎng)老保險金支出迅速增長的原因之一就是偏低的退休年齡。提前退休不僅使在職職工人數(shù)減少,退休職工人數(shù)增多,撫養(yǎng)比增大,而且使無正當(dāng)理由提前退休者的養(yǎng)老保險繳費年限減少,支付年限增加,這一方面增加了社會養(yǎng)老保險的支出,另一方面也減少了養(yǎng)老保險的收入,進一步加大了社會養(yǎng)老保險的基金缺口。因此嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的法定退休年齡政策,減少提前退休對養(yǎng)老保險支出帶來的支付壓力。

(4)適當(dāng)延遲退休年齡

目前關(guān)于是否延長退休年齡存在著兩種相反的觀點,其爭議之處在于,延長退休年齡會造成就業(yè)壓力。事實上,并不存在這樣的擔(dān)憂。根據(jù)每個人的身體素質(zhì)、技能高低,重新分配工作崗位,空出一部分對綜合素質(zhì)要求較高的崗位;并且解決就業(yè)壓力不是依靠退休政策,而是在于大力發(fā)展經(jīng)濟,提供更多的工作崗位,這樣才能實現(xiàn)人盡其用[6]。關(guān)于延遲退休年齡,可以采用逐步延長的方式,從而可以減輕養(yǎng)老保險基金的支付壓力。

(5)規(guī)范養(yǎng)老保險基金的運營管理

通過多渠道、多元化的將養(yǎng)老保險基金按適當(dāng)比例投資于股票、基金、實業(yè)資產(chǎn)等項目可以在減輕風(fēng)險的前提下,增加養(yǎng)老保險基金的收益,從而可以彌補養(yǎng)老保險基金收支缺口[7]。

[1]王學(xué)保,蔡果蘭.Logistic模型的參數(shù)估計及人口預(yù)測[J].北京工商大學(xué)學(xué)報(自然科學(xué)版),2009,(6).

[2]姜英霞.中國城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險基金未來收支缺口的精算預(yù)測[D].濟南:山東財經(jīng)大學(xué),2013.

[3]董正林.我國基本養(yǎng)老保險基金收支平衡問題研究—以2010—2050為目標區(qū)間的實證分析[D].蕪湖:安徽師范大學(xué),2010.

[4]呂志勇,王霞,張良.新政策下養(yǎng)老保險基金收支平衡精算模型的相關(guān)因素分析—以山東省為例[J].山東大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版),2009,(1).

[5]吳石.基本養(yǎng)老保險基金收支平衡問題研究—以山西省為例[D].西安:陜西師范大學(xué),2012.

[6]紀晶晶.論退休年齡對養(yǎng)老保險基金收支平衡的影響[J].武漢理工大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版),2006,(5).

[7]王新凱.淺析我國養(yǎng)老保險基金收支平衡問題及對策[J].改革與開放,2009,(11).

(責(zé)任編輯/劉柳青)

F224.0

A

1002-6487(2016)20-0153-03

國家社會科學(xué)基金資助項目(12BGL090);國家社會科學(xué)基金重大項目(12&ZD042)

岳公正(1969—),男,山東臨沂人,教授,博士生導(dǎo)師,研究方向:勞動經(jīng)濟、金融管理、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟。