擅自改變外債結(jié)匯用途案

擅自改變外債結(jié)匯用途案

外匯局廣西分局對KY公司擅自改變外債結(jié)匯用途案件的查處，采取了分支局聯(lián)合調(diào)查和跨省同步調(diào)查的方式，在廣西分局、防城港市中心支局、寧波支局的共同努力下，充分掌握了結(jié)匯資金流向，最終查實企業(yè)擅自改變外債結(jié)匯用途的違規(guī)事實。

案件線索

2013年，廣西分局在開展外匯非現(xiàn)場檢查的集中分析時發(fā)現(xiàn)，轄內(nèi)KY公司存在外債大額快速結(jié)匯支付關(guān)聯(lián)公司預(yù)付貨款的情況，存在可疑。

案情簡介

廣西分局在后續(xù)延伸檢查中，以結(jié)匯后人民幣資金的流向為主線，以結(jié)匯資金使用的真實目的為抓手，通過與中心支局聯(lián)合調(diào)查并請寧波支局協(xié)助調(diào)查的方式，對該公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。

經(jīng)查，KY公司是由中科集團(tuán)有限公司和寧波KY塑膠有限公司（以下簡稱“寧波KY”）共同出資組建的，經(jīng)營范圍為化工產(chǎn)品的銷售及進(jìn)出口貿(mào)易。2012年12月17日，KY公司收到外債1400萬美元，并于當(dāng)天向外匯局防城港市中心支局申請預(yù)付寧波KY混合輕芳烴貨款。防城港市中心支局同意辦理并出具了《資本項目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》。同日，KY公司憑產(chǎn)品銷售合同、資本項目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件、支付命令函等材料，通過A銀行防城港分行辦理了外債結(jié)匯1400萬美元，結(jié)匯所得人民幣8717.52萬元，并于12月18日劃至寧波KY賬戶。

為查實該筆外債結(jié)匯資金用途是否真實，廣西分局將調(diào)查取證分為兩條線同時展開：一是通過核對企業(yè)結(jié)匯資料及2012年12月銀行存款明細(xì)賬流水、預(yù)付貨款明細(xì)賬流水等材料，調(diào)查KY公司外債結(jié)匯后賬戶變動情況；二是請求寧波支局協(xié)助調(diào)查結(jié)匯資金支付給寧波KY之后的走向。

經(jīng)查，2012年12月18日，寧波KY收到KY公司預(yù)付貨款后，將款項在B銀行海曙支行、C銀行北侖支行、D銀行寧波經(jīng)開區(qū)支行開立的賬戶之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，最終于2012年12月19日將8717.52萬元全部劃回KY公司。2012年12月19日，KY公司收到寧波KY退款后，將8717.52萬元全部轉(zhuǎn)賬至寧波特種橡膠公司。

案件定性

KY公司最終沒有按照支付命令函申請的事項支付使用，事實上改變了結(jié)匯資金用途。上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條關(guān)于“資本項目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的用途使用……”的規(guī)定和《外債登記管理辦法》（匯發(fā)[2013]19號）第十五條第一款關(guān)于“債務(wù)人在辦理外債資金結(jié)匯時，應(yīng)遵循實需原則，持規(guī)定的證明文件直接到銀行辦理”的規(guī)定。

啟示與思考

一是整合檢查力量，上下聯(lián)動、共同檢查，是本案取得成功的關(guān)鍵。本案涉案企業(yè)隸屬防城港市，外債結(jié)匯、支付均是在防城港轄內(nèi)銀行完成。在這種情況之下，利用防城港市中心支局檢查人員熟悉當(dāng)?shù)厍闆r、調(diào)查取證較為便利的優(yōu)勢，抽調(diào)分支局檢查人員組成聯(lián)合檢查小組，上下聯(lián)動、共同檢查，支局在檢查過程中充分發(fā)揮溝通協(xié)調(diào)的橋梁作用，是本案成功查處的關(guān)鍵。

二是請求兄弟支局協(xié)查、分局之間橫向配合，提高了案件查處效率。本案中外債結(jié)匯后資金支付給了寧波轄內(nèi)企業(yè)。為了解收款企業(yè)預(yù)收貨款后資金的流向，并且考慮到檢查成本、成效等各種問題，廣西分局請求寧波支局協(xié)助調(diào)查。寧波支局在較短時間內(nèi)反饋了協(xié)查結(jié)果，檢查成效明顯。

三是及時進(jìn)行政策宣講、化解內(nèi)外阻力，助推檢查順利完成。針對檢查過程中遇到的各種內(nèi)外部阻力，檢查人員耐心講解現(xiàn)行外匯管理政策，普及外匯管理法規(guī)；同時，注意溝通的方式方法，最終贏得了企業(yè)及有關(guān)部門的理解和支持，為順利結(jié)案打下了基礎(chǔ)。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿

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