企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理策略分析

江圣春 范陵靜 劉 莉

國(guó)網(wǎng)滁州供電公司

企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理策略分析

江圣春 范陵靜 劉 莉

國(guó)網(wǎng)滁州供電公司

企業(yè)集團(tuán)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用是不容小覷的，對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速發(fā)展有著重大作用。企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展關(guān)乎我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的完善，因此，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行集中管理有著重要的戰(zhàn)略意義。本文結(jié)合當(dāng)前國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀，系統(tǒng)闡述企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效策略，以便為有效解決資金管理問(wèn)題提供切實(shí)可行的參考依據(jù)。

資金管理；集中管理；企業(yè)集團(tuán)；策略

企業(yè)集團(tuán)主要指不同企業(yè)依據(jù)各類(lèi)子公司、分公司、控股企業(yè)等來(lái)達(dá)成目標(biāo)性的一致，進(jìn)而展開(kāi)合作的群體。作為由不同企業(yè)所構(gòu)成的大型集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重大而又深遠(yuǎn)的影響。為保障企業(yè)集團(tuán)的健康、穩(wěn)健發(fā)展，離不開(kāi)對(duì)其資金的集中管理，即把企業(yè)的固定資金或者流動(dòng)資金實(shí)施系統(tǒng)化管理，以實(shí)現(xiàn)資金管理的安全性、有序性、信息性。因此，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，可依據(jù)各類(lèi)模式的不同特征以及內(nèi)部的適應(yīng)模式來(lái)靈活選取符合自身資金管理特征的模式。

一、嚴(yán)控管理資金的流動(dòng)過(guò)程

對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金流動(dòng)的控制要秉持科學(xué)、細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦砟?，這就要求企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員要密切追蹤內(nèi)部資金的使用動(dòng)態(tài)和具體流向。一般而言，資金流動(dòng)主要包含資金流入、流出及挪用等，這些流程的每一步必須嚴(yán)格把好關(guān)。實(shí)踐表明，唯有明確每筆資金的流向，才能全面、精確地了解乃至監(jiān)控內(nèi)部資金，提高資金的綜合配置效率和使用價(jià)值，使資金在企業(yè)集團(tuán)的每個(gè)子公司內(nèi)得以活躍流通，以便維持內(nèi)部的資金平衡，進(jìn)而讓每個(gè)子公司均能獲得合乎自身發(fā)展需要的資金分配。

二、健全內(nèi)部資金集中管理機(jī)制

健全內(nèi)部資金集中管理機(jī)制是推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金集中化管理的重要舉措，行之有效的體制機(jī)制有助于為具體操作提供強(qiáng)大的制度保障、并積極發(fā)揮制度優(yōu)勢(shì)。在資金管理中，需要對(duì)資金管理的每一部分、每一流程開(kāi)展嚴(yán)密地指導(dǎo)，科學(xué)劃分限額內(nèi)的投資權(quán)、重大資金投入決策權(quán)、信用貸款決策權(quán)、銀行賬戶(hù)控制權(quán)、收益分配主動(dòng)權(quán)、采購(gòu)自主權(quán)以及擔(dān)保決策權(quán)等諸多權(quán)限，使資金集中化管理機(jī)制得以充分健全，保證其可操作性。與此同時(shí)，必須建立和完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制細(xì)化到每個(gè)個(gè)體身上，以增強(qiáng)資金管控人員的責(zé)任意識(shí)，提高對(duì)資金管理的職責(zé)敏感度和謹(jǐn)慎度，使資金的集中化管理工作獲得制度和人力資源方面的保障。

三、把財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)金平臺(tái)，推進(jìn)內(nèi)部資金的集中化管理

不管集團(tuán)下屬企業(yè)的規(guī)模大小如何，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的中心環(huán)節(jié)就是資金的管理。為此，首先要積極吸納母公司的分散資金，減少不必要的浪費(fèi)，確保集團(tuán)內(nèi)的要害資金項(xiàng)目不會(huì)受制于財(cái)務(wù)管理工作。其次，要把資金的集中化管理作為企業(yè)集團(tuán)新一輪財(cái)會(huì)改革的重點(diǎn)；用好現(xiàn)金平臺(tái)，使其充分匯集集團(tuán)資金和公司內(nèi)部的存量資金；接著要對(duì)資金進(jìn)行再分配，妥善解決內(nèi)部資金匱乏的問(wèn)題；除此以外，還要綜合運(yùn)用資金余額管理、計(jì)算成本、預(yù)算以及限制金額管理等多種手段完成對(duì)內(nèi)部資金的集中化管理。再次，在對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行匯集和使用時(shí)，要充分發(fā)揮現(xiàn)金平臺(tái)化解資金風(fēng)險(xiǎn)的保障性作用。在資金分配階段，需對(duì)各子公司的固定資產(chǎn)投資以及長(zhǎng)期性投資進(jìn)行合理、科學(xué)的規(guī)定，各子公司用作日常運(yùn)營(yíng)的資金必須維持在透支金額限度以?xún)?nèi)方能申請(qǐng)，同時(shí)還要對(duì)金額使用透支狀況加以嚴(yán)密監(jiān)控和適度調(diào)整。企業(yè)集團(tuán)要依托子公司完成對(duì)資金的集中化管理，允許資金結(jié)余企業(yè)依靠結(jié)算中心把有限的資金投入到那些資金相對(duì)匱乏的子公司中，以補(bǔ)齊子公司的資金“短板”，幫助子公司擺脫資金匱乏的局面，以求共同收益。

四、對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配以實(shí)現(xiàn)集中化管理

如今，資金的集中化管理已成為企業(yè)集團(tuán)達(dá)成財(cái)務(wù)協(xié)同目標(biāo)的重要途徑，資金調(diào)配也是集團(tuán)資金集中化管理的重要手段。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)性要素，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)、健康、高效發(fā)展的重要基礎(chǔ)，可以說(shuō)，企業(yè)只有高度重視資金管理工作，才能完全控制企業(yè)的生存命脈。企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部資金的調(diào)配權(quán)來(lái)自于母公司，這就直接造成各子公司的資金調(diào)配和使用權(quán)受到了一定程度的限制。在推行資金集中化管理工作時(shí)，有助于凸顯集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)發(fā)言權(quán)和管理權(quán)威，也利于更高效地推進(jìn)資金的調(diào)配，進(jìn)而提高了資金運(yùn)作效率。目前，資金的集中化管理已成為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必然趨勢(shì)，同時(shí)也是健全企業(yè)內(nèi)部控制的必經(jīng)之路。

五、充分發(fā)揮資金集中化管理的優(yōu)勢(shì)和作用

資金的集中化管理有助于拓寬集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)市場(chǎng)，削減集團(tuán)資金運(yùn)作成本，最大限度地獲取收益，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。資本市場(chǎng)的資金大都源自于融資，通過(guò)對(duì)資金實(shí)施集中化管理，把分散在各子公司的資金集合起來(lái)，同時(shí)有效整合資金，由母公司統(tǒng)一調(diào)配使用，即可從盈余中劃撥一定的資金給資金匱乏的子公司。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，集中、規(guī)模化的管理特征是企業(yè)集團(tuán)資金管理政策的應(yīng)有之義。縱觀我國(guó)，企業(yè)集團(tuán)的數(shù)目較為龐大，資金管理歷來(lái)是一個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題，這就要求企業(yè)集團(tuán)嚴(yán)控管理資金的流動(dòng)過(guò)程，健全內(nèi)部資金集中管理機(jī)制，把財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)金平臺(tái)，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配以實(shí)現(xiàn)集中化管理，充分發(fā)揮資金集中化管理的優(yōu)勢(shì)和作用，從而逐步解決和化解資金管理中遇到的種種矛盾和問(wèn)題，為企業(yè)集團(tuán)新一輪改革和發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)自身又好又快地發(fā)展。

［1］謝陽(yáng)春.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀及優(yōu)化策略［J］.商，2015，3（46）：16.

［2］王小鳳.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議分析［J］.商，2016，10（23）：11-12.

［3］王小鳳.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議分析［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016，8（14）：189-190.