一起瀆職案拿下兩任稅務(wù)局長(zhǎng)

汪彥+張士海

江蘇省淮安市淮安區(qū)檢察院反瀆局局長(zhǎng)許海沐是一個(gè)土生土長(zhǎng)的淮安人，他體格健壯，舉止儒雅，一副斯文的眼鏡配以敦厚樸實(shí)外表，儼然如一個(gè)教書先生，以至于他推著自行車從淮安中學(xué)路過的時(shí)候，有人把他當(dāng)成了中學(xué)老師，還詢問近年來(lái)學(xué)校的教學(xué)情況。

在22年的檢察官生涯中，許海沐一直奉行“做人第一要正直，第二要謹(jǐn)慎”觀念，先后獲得江蘇省“公正廉潔執(zhí)法先進(jìn)個(gè)人”、淮安市“十佳檢察官”等多項(xiàng)榮譽(yù)。在進(jìn)入檢察院之前，許海沐和妻子都是銀行職員，“只為追求不一樣的人生理想”，他在1994年通過層層考試，以筆試第一名的成績(jī)進(jìn)入淮安區(qū)檢察院，之后就一直在公訴部門歷練。

直到2009年，許海沐擔(dān)任反瀆局局長(zhǎng)，開始投身反瀆工作。在反瀆局的這些年，淮安區(qū)檢察院查辦的反瀆案件數(shù)量一直在淮安市名列前茅。尤其是近三年，淮安區(qū)院反瀆局共立案14件20人，其中重大案件8件10人，特大案件3件5人，通過辦案為國(guó)家挽回經(jīng)濟(jì)損失近300萬(wàn)元。案件主要涉及福利企業(yè)退稅、國(guó)有土地資源和農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼領(lǐng)域等危害經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的瀆職侵權(quán)犯罪。

“自覺把反瀆工作融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局是淮安區(qū)反瀆工作的一大特色。”許海沐說(shuō)，這項(xiàng)工作則需要從細(xì)微處出發(fā)，找準(zhǔn)工作切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，依法懲治嚴(yán)重危害經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的瀆職侵權(quán)犯罪，這不僅是檢察機(jī)關(guān)服務(wù)非公經(jīng)濟(jì)的體現(xiàn)，也是一個(gè)宣傳、開展反瀆工作的有利契機(jī)。

福利企業(yè)成了反瀆案件的切入點(diǎn)

方圓：當(dāng)年，從銀行職員到檢察官，你是如何適應(yīng)職業(yè)轉(zhuǎn)變的？

許海沐：我上學(xué)的時(shí)候?qū)W的是財(cái)會(huì)專業(yè)，所以畢業(yè)就去了銀行。工作了幾年之后，我認(rèn)為應(yīng)該拓寬自己視野，就抱著試試看的心態(tài)參加了當(dāng)時(shí)淮安區(qū)檢察院的招考，不料竟然被錄取了。俗話說(shuō)，隔行如隔山，我進(jìn)入檢察院后除了惡補(bǔ)法律知識(shí)之外，就是多向老同志請(qǐng)教和學(xué)習(xí)，漸漸掌握了工作技巧，一干就是二十多年。在這期間，我通過了成人自考的法律專業(yè)考試?，F(xiàn)在檢察院的工作越來(lái)越講究復(fù)合型人才，要求一專多能。尤其是反瀆工作，往往跟經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域相關(guān)。在這些年查辦的一些瀆職案件中，我以前的財(cái)務(wù)知識(shí)在看企業(yè)報(bào)表、稅收登記等方面派上了用場(chǎng)。

方圓：所以查辦經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的瀆職案件你比較得心應(yīng)手。

許海沐：是的。正好近年來(lái)淮安處于經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)期，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的瀆職案件相對(duì)較多。例如前幾年，國(guó)家對(duì)非公企業(yè)有很多優(yōu)惠政策，減免各種費(fèi)用和稅款，然而一些企業(yè)為了一己之利，利用國(guó)家對(duì)非公企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，弄虛作假，騙取國(guó)家稅款，嚴(yán)重危害了公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，也導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)的監(jiān)管部門有瀆職犯罪行為發(fā)生。

方圓：聽說(shuō)你擔(dān)任反瀆局長(zhǎng)后查辦的第一起特大案件，就是假福利企業(yè)騙取退稅的瀆職案件，能否給我們介紹一下？

許海沐：好的。在講案情之前，我先介紹一下什么是福利企業(yè)，以及它們的退稅政策。

近年來(lái)，國(guó)家為了保障殘疾人利益，對(duì)符合條件的招收殘疾人職工的企業(yè)以給予稅收減免的優(yōu)惠政策，這些企業(yè)就被稱為福利企業(yè)。但成為福利企業(yè)是有條件的，它必須依法在工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)，安置殘疾人職工占職工總?cè)藬?shù)25%以上，且殘疾人職工人數(shù)不少于10人。按照有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)部門對(duì)福利企業(yè)實(shí)行先征后退增值稅，一般每個(gè)殘疾人每年可以退稅3.5萬(wàn)元。

在某種程度上可以說(shuō)，只要掛上“福利企業(yè)”的牌子，就意味著幾乎可免繳大量稅費(fèi)。因此在巨額利益驅(qū)動(dòng)下，有一些企業(yè)便企圖裝扮成“福利企業(yè)”。這樣一來(lái)，掌握福利企業(yè)的認(rèn)定和退稅審核等權(quán)力的民政和稅務(wù)等相關(guān)部門的工作人員，就有了瀆職犯罪的土壤。

下面說(shuō)說(shuō)我擔(dān)任反瀆局局長(zhǎng)后辦理的這第一個(gè)案件。案件線索來(lái)源于一次調(diào)查走訪，當(dāng)時(shí)，我們隨機(jī)對(duì)登記顯示為福利企業(yè)的高麗高鬃刷廠進(jìn)行暗訪，發(fā)現(xiàn)在該廠上班的殘疾人非常少，而從稅務(wù)部門了解到，該企業(yè)職工80%為殘疾人，數(shù)量明顯不符。我們?cè)敿?xì)詢問的時(shí)候，高麗高鬃刷廠老板還特意從辦公室里拿出一摞厚厚的請(qǐng)假條，說(shuō)當(dāng)天恰好有不少殘疾人請(qǐng)假了。

方圓：他們?cè)缬袦?zhǔn)備？

許海沐：是的。請(qǐng)假條全都是假的。我們仔細(xì)翻看了請(qǐng)假條，發(fā)現(xiàn)字跡全部是出于一個(gè)人之手。這就說(shuō)明，肯定有人提前通知他們檢察院來(lái)人檢查了。

同時(shí)，我們還發(fā)現(xiàn)高麗高鬃刷廠與該廠的10名殘疾職工簽訂的勞動(dòng)合同書上面的簽名筆跡也是一模一樣的，也屬造假。我們繼續(xù)調(diào)查該企業(yè)申請(qǐng)福利企業(yè)的監(jiān)管部門，所有的這些證據(jù)都指向了當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)淮安區(qū)福利企業(yè)資格認(rèn)定、變更認(rèn)定的手續(xù)經(jīng)辦人、淮安區(qū)民政局福利生產(chǎn)股辦事員徐連成。我們及時(shí)將調(diào)查情況向淮安市檢察院作了匯報(bào)，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后，我們對(duì)徐連成采取了強(qiáng)制措施。

經(jīng)過調(diào)查，因?yàn)樾爝B成的不認(rèn)真履行職責(zé)和不嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，造成高麗高鬃刷廠弄虛作假取得福利企業(yè)資格，騙取國(guó)家退稅共計(jì)104.3萬(wàn)元。偵查中，辦案人員還發(fā)現(xiàn)，徐連成還利用職務(wù)之便，為他人謀取利益，多次收受福利企業(yè)老板的賄賂。

2011年11月24日，淮安區(qū)法院作出一審判決，以玩忽職守罪、受賄罪判處徐連成有期徒刑7年6個(gè)月，并處沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)6萬(wàn)元。

一個(gè)案子查處先后兩任稅務(wù)局長(zhǎng)

方圓：你剛剛講到，福利企業(yè)獲取國(guó)家稅款補(bǔ)貼存在民政、稅務(wù)兩個(gè)部門的同時(shí)監(jiān)管，然而案件只查了民政部門？

許海沐：還查了稅務(wù)部門。事實(shí)上，民政和稅收兩個(gè)部門對(duì)福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行監(jiān)督管理是一道“雙保險(xiǎn)”。我們分析認(rèn)為，雖然民政部門對(duì)福利企業(yè)的認(rèn)證是福利企業(yè)能否享受退稅的關(guān)鍵，但對(duì)民政部門的認(rèn)證并不代表福利企業(yè)就能享受到退稅，最終把關(guān)的是稅務(wù)部門，而當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)高麗高鬃刷廠進(jìn)行退稅審核的是淮安區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第四稅務(wù)分局副局長(zhǎng)趙華明。

經(jīng)我們調(diào)查，作為分管副局長(zhǎng)，趙華明應(yīng)當(dāng)帶領(lǐng)轄區(qū)內(nèi)的管理員到福利企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并制作調(diào)查筆錄，確認(rèn)該企業(yè)符合退稅條件后，才能在納稅企業(yè)所報(bào)的退稅申請(qǐng)表上簽名認(rèn)可。但趙華明每次到高麗高鬃刷廠調(diào)查時(shí)，都只是走過場(chǎng)，象征性地問一些企業(yè)生產(chǎn)情況，然后就在企業(yè)打牌、吃飯，并沒有實(shí)質(zhì)性調(diào)查。

方圓：那么趙華明知道高麗高鬃刷廠弄虛作假的行為嗎？

許海沐：我剛才說(shuō)的我們第一次去廠里檢查，老板早有準(zhǔn)備，其實(shí)這正是趙華明給那位老板想的辦法。趙華明逢年過節(jié)經(jīng)常收受這些企業(yè)財(cái)物，就連平時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查走過場(chǎng)，他也會(huì)事先通知企業(yè)，叫他們做好準(zhǔn)備，別在檢查時(shí)出現(xiàn)問題。而按照正常程序，福利企業(yè)資格認(rèn)定后，殘疾職工上崗率不高，稅務(wù)部門如果正常巡查和檢查，就能發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題，也就能避免給國(guó)家稅收造成損失。

我還記得一個(gè)細(xì)節(jié)：在聽說(shuō)徐連成被檢察機(jī)關(guān)帶走之后，趙華明每天都坐臥不安，他告訴妻子，如果自己出事不要慌亂，不要一個(gè)人住在家里，最好住在親戚家里，這樣身邊有伴好有個(gè)照應(yīng)。另一方面，他把銀行里存的錢全部取了出來(lái)，一部分用于還房貸，另一部分給孩子做學(xué)費(fèi)。安排好這些事情后，趙華明想自首，但還是沒有勇氣跨出這一步，直到我們的偵查人員找上門的時(shí)候，他才后悔自己錯(cuò)過了投案自首的機(jī)會(huì)。

方圓：聽說(shuō)，這起案件中接替趙華明的稅務(wù)局副局長(zhǎng)也被查辦了，怎么回事？

許海沐：是的。2010年7月，趙華明最后一次到高麗高鬃刷廠檢查與退稅有關(guān)的各項(xiàng)工作。此后直至案發(fā)，是由淮安區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第四稅務(wù)分局副局長(zhǎng)衡春峰接替趙華明負(fù)責(zé)高麗高鬃刷廠的稅收征管和退稅工作，但他卻一次都沒到過這個(gè)企業(yè)。而按照規(guī)定，他一個(gè)季度必須巡查一次。所以我們對(duì)衡春峰涉嫌玩忽職守、受賄罪也進(jìn)行了立案?jìng)刹椤?/p>

方圓：辦完這個(gè)案子后，取得了哪些效果？

許海沐：最后，趙華明和衡春峰以玩忽職守罪、受賄罪，分別被判處有期徒刑10年6個(gè)月和8年6個(gè)月。當(dāng)?shù)夭簧偌俑＠髽I(yè)聞風(fēng)而動(dòng)，有的轉(zhuǎn)行，有的停業(yè)。隨后，江蘇省國(guó)家稅務(wù)局開展了為期兩個(gè)月的全省福利企業(yè)稅收專項(xiàng)整治工作，要求各地對(duì)福利企業(yè)繳、退稅情況進(jìn)行納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，明確提出嚴(yán)厲打擊福利企業(yè)騙取退稅行為，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

通過對(duì)此類瀆職犯罪的查處，我們深挖其背后的經(jīng)濟(jì)犯罪，更讓福利企業(yè)這么一個(gè)不盡為人所知的事物呈現(xiàn)在公眾面前，為公眾所監(jiān)督，還市場(chǎng)一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，這是我們檢察機(jī)關(guān)查辦這類案件的良好效果。

一句話引出的瀆職大案

方圓：聽說(shuō)，你們?nèi)ツ贽k理的一起案件還被淮安市檢察院作為專項(xiàng)在全市范圍內(nèi)推廣？

許海沐：你說(shuō)的應(yīng)該是我們查辦國(guó)家關(guān)閉小企業(yè)、淘汰落后產(chǎn)能資金補(bǔ)貼領(lǐng)域?yàn)^職犯罪案件吧，前不久剛剛由淮安區(qū)法院宣判，淮安區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)原副主任季淮海犯濫用職權(quán)罪、受賄罪，判處有期徒刑2年3個(gè)月，淮安區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)電力能源科原科長(zhǎng)陳忠國(guó)犯濫用職權(quán)罪、受賄罪，判處有期徒刑1年6個(gè)月。

這個(gè)案子也是淮安市在國(guó)家關(guān)閉小企業(yè)、淘汰落后產(chǎn)能政策性資金補(bǔ)貼領(lǐng)域辦理的第一例案件，被淮安市檢察院反瀆局作為專項(xiàng)在全市范圍內(nèi)予以推廣。目前，淮安市其他基層院在該領(lǐng)域已先后立案查辦9名犯罪嫌疑人。

方圓：你們是淮安市第一個(gè)查的，案件的線索從哪兒來(lái)的？

許海沐：說(shuō)起案件的線索，歸功于我們的偵查人員辦案“用心”的結(jié)果。2015年7月，我們一位反瀆辦案人員在協(xié)助淮安市檢察院辦理一起職務(wù)犯罪案件時(shí)，依法對(duì)淮安區(qū)籍行賄人楊建成進(jìn)行詢問。談話結(jié)束后，楊建成在閑聊中提及，自己在淮安區(qū)也曾領(lǐng)取過國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼資金，但在辦案人員追問時(shí)，楊建成好像突然意識(shí)到什么，閉口不再提及此事。

楊建成的反常表現(xiàn)，讓我們意識(shí)到他的背后可能還存在其他犯罪問題。因?yàn)楫?dāng)時(shí)沒有清晰的目標(biāo)人物和偵查方向，辦案人員決定采取順藤摸瓜的方式查找線索。我們首先來(lái)到工商部門，調(diào)取了楊建成名下的相關(guān)企業(yè)資料，發(fā)現(xiàn)楊建成同時(shí)開辦了化工、食品領(lǐng)域的多家公司。

辦案人員分析認(rèn)為，要想獲取國(guó)家補(bǔ)貼，必須要經(jīng)過財(cái)政部門撥款這一關(guān)。于是，偵查人員來(lái)到財(cái)政部門，對(duì)楊建成名下的公司逐一進(jìn)行查詢，發(fā)現(xiàn)其名下的淮安市黃河化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱黃河化工公司）曾于2013年4月獲得國(guó)家關(guān)閉小企業(yè)補(bǔ)貼資金100萬(wàn)元，同年7月，該公司又獲得了江蘇省淘汰落后產(chǎn)能專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金26萬(wàn)元。

不到三個(gè)月的時(shí)間里，同一個(gè)公司先后以兩個(gè)不同名義，獲得國(guó)家補(bǔ)貼126萬(wàn)元，這是否符合國(guó)家相關(guān)政策？辦案人員立刻上網(wǎng)查詢中央、省、市關(guān)于關(guān)閉小企業(yè)和淘汰落后產(chǎn)能資金補(bǔ)助方面的相關(guān)文件規(guī)定，立即發(fā)現(xiàn)了疑點(diǎn)：黃河化工公司獲得國(guó)家關(guān)閉小企業(yè)補(bǔ)貼資金在先，獲得淘汰落后產(chǎn)能專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金在后。一個(gè)已經(jīng)關(guān)閉了的企業(yè)，法人資格就終止了，也就不存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，更不存在落后產(chǎn)能了，為何在領(lǐng)取了關(guān)閉小企業(yè)補(bǔ)貼后，卻又領(lǐng)取了淘汰落后產(chǎn)能專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金？很顯然，這里面必有貓膩。

方圓：讓一家企業(yè)“死而復(fù)生”，什么人有這么大的能力？

許海沐：辦案人員調(diào)取了淮安市黃河化工有限公司申報(bào)國(guó)家關(guān)閉小企業(yè)、淘汰落后產(chǎn)能資金的相關(guān)材料，查出淮安區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)負(fù)有上述項(xiàng)目申報(bào)、資金流向、監(jiān)督和審核職責(zé)，是項(xiàng)目申報(bào)主體。而對(duì)楊建成的調(diào)查也有了新的發(fā)現(xiàn)，淮安區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)副主任季淮海和電力能源科科長(zhǎng)陳忠國(guó)兩人交往頻繁。

正是在季淮海、陳忠國(guó)二人的指導(dǎo)、幫助下，楊建成偽造了一系列材料，還拿到了陳忠國(guó)特意以淮安區(qū)化工生產(chǎn)企業(yè)專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室名義（陳忠國(guó)為該辦公室成員），臨時(shí)編造的一份《關(guān)于對(duì)淮安市黃河化工公司實(shí)施關(guān)閉的決定》。楊俊很快準(zhǔn)備好了申報(bào)關(guān)閉小企業(yè)補(bǔ)貼的各項(xiàng)資料。在陳忠國(guó)和季淮海簽字確認(rèn)后，材料隨即被上報(bào)給有關(guān)部門。

雖然材料經(jīng)過精心準(zhǔn)備，但畢竟很多是假的，能不能最終獲批，季淮海心里并沒有底。于是，季淮海又想到了另外一個(gè)辦法：申請(qǐng)企業(yè)淘汰落后產(chǎn)能補(bǔ)貼。為確保楊俊拿到補(bǔ)償，季淮海又安排陳忠國(guó)幫助楊俊申報(bào)該項(xiàng)補(bǔ)貼。于是，陳忠國(guó)又親自幫助楊俊偽造了一系列材料并上報(bào)有關(guān)部門。一年后兩項(xiàng)補(bǔ)貼先后下來(lái)，楊建成非法獲得國(guó)家補(bǔ)貼款126萬(wàn)元。

反瀆干警要有反貪的視野

方圓：季淮海、陳忠國(guó)花這么大力氣幫助楊建成，肯定有所圖。

許海沐：我始終堅(jiān)信，大多數(shù)瀆職背后存在著權(quán)錢交易。根據(jù)這個(gè)案件的特點(diǎn)，我們采用了從下到上的倒查法。首先傳喚了陳忠國(guó)，陳忠國(guó)到案后，面對(duì)偵查人員的訊問，言辭閃爍，避重就輕，不承認(rèn)自己存在瀆職行為。

其實(shí)這個(gè)時(shí)候，我們已經(jīng)全面掌握了相關(guān)證據(jù)。從已有的證據(jù)證實(shí)，季淮海、陳忠國(guó)兩人達(dá)成一致，凡是經(jīng)過他們申報(bào)相關(guān)補(bǔ)貼的企業(yè)，不管企業(yè)是否符合有關(guān)申報(bào)政策規(guī)定，他們都會(huì)以“驗(yàn)收評(píng)審費(fèi)”的名義，主動(dòng)向企業(yè)索取賄賂。黃河公司的補(bǔ)貼下來(lái)之后，陳忠國(guó)便打電話給楊建成，讓他給自己的單位出6萬(wàn)元“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”。楊建成當(dāng)然知道是怎么回事，第二天就將6萬(wàn)元現(xiàn)金交給陳忠國(guó)。陳忠國(guó)隨后將這6萬(wàn)元與季淮海平分。

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，在2011年下半年至2013年下半年期間，季淮海、陳忠國(guó)經(jīng)事先預(yù)謀，利用職務(wù)上的便利，在為相關(guān)企業(yè)申請(qǐng)國(guó)家專項(xiàng)補(bǔ)貼資金過程中，先后16次主動(dòng)索取或收受12家企業(yè)賄賂計(jì)28萬(wàn)余元。所得贓款被二人均分。

在種種事實(shí)面前，陳忠國(guó)的辯解毫無(wú)立足之地，他如實(shí)供述了犯罪事實(shí)，交代其與季淮海兩人在明知淮安市金都化工有限公司成立不足一年、發(fā)生火災(zāi)停產(chǎn)、沒有立項(xiàng)、環(huán)保等手續(xù)的情況下，仍然同意將該單位列入申報(bào)國(guó)家關(guān)閉小企業(yè)計(jì)劃名單上報(bào)等多次瀆職行為。

方圓：辦理此類案件，你有什么經(jīng)驗(yàn)可以分享？

許海沐：在成功辦理該案后，我們開展了政策性資金補(bǔ)貼領(lǐng)域的專項(xiàng)調(diào)查分析研判工作，分析犯罪類型和犯罪易發(fā)環(huán)節(jié)，確定預(yù)防方向和預(yù)防重點(diǎn)。通過專案分析，向發(fā)案單位發(fā)出檢察建議，促使相關(guān)部門對(duì)資金補(bǔ)貼領(lǐng)域項(xiàng)目重新進(jìn)行逐一核查，從源頭上消除大量引發(fā)腐敗和職務(wù)犯罪的條件和機(jī)會(huì)。同時(shí)，檢察機(jī)關(guān)反瀆干警在辦理此類案件的時(shí)候，也要有反貪的視野，這樣才能將瀆職案件辦得有底氣、更扎實(shí)。（文中涉案人員皆為化名）