現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

張娜

摘要：現(xiàn)金流量是體現(xiàn)企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)根據(jù)現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所生成的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的概念?，F(xiàn)金流量管理事關(guān)企業(yè)資金安全內(nèi)核，因而其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著重要的地位。本文概述了現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義，并且提出如何通過現(xiàn)金流量管理分析企業(yè)發(fā)展期間遇到的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及其對(duì)企業(yè)整體發(fā)展的影響力，旨在讓國內(nèi)企業(yè)可不斷完善對(duì)現(xiàn)金流量管理的科學(xué)性和有效性，對(duì)企業(yè)的轉(zhuǎn)變運(yùn)營模式，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金支出透明化，為企業(yè)創(chuàng)收提供新的思路。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)管理

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性不言而喻，企業(yè)在充分掌握自身發(fā)展?fàn)顩r的基礎(chǔ)上，施以優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理，可有效降低企業(yè)發(fā)展中的軟硬件成本，創(chuàng)造更為可觀的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作的核心單元，肯定現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要地位，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的重要基礎(chǔ)。

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的意義

無論企業(yè)實(shí)施生產(chǎn)投資抑或利潤回收，都無法離開現(xiàn)金參與?，F(xiàn)金，是企業(yè)開展一切經(jīng)營活動(dòng)的最大載體，因而可以預(yù)見，現(xiàn)金流量管理更是財(cái)務(wù)管理中無法或缺的重要構(gòu)成單元，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行有著直接的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)在維續(xù)日常經(jīng)營期間，必然要持續(xù)地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展，如若要完成企業(yè)資金鏈的協(xié)調(diào)，就必然要用到其內(nèi)部現(xiàn)金收支實(shí)現(xiàn)更好的控制，以此預(yù)防企業(yè)發(fā)生“入不敷出”的不利局面，致使發(fā)展停滯，甚至影響企業(yè)的整體發(fā)展路徑。一言蔽之，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營時(shí)，是不能脫離現(xiàn)金流動(dòng)而完成的。企業(yè)唯有借助現(xiàn)金支撐，方可進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)?，F(xiàn)金資源，毫無疑問是保證企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境得以有效交流、解決的一項(xiàng)重要手段，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。換言之，財(cái)務(wù)人員在施以日常工作期間，都是在利用對(duì)現(xiàn)金開展對(duì)財(cái)務(wù)支出、收入進(jìn)行記錄與存檔。之后，再把這其中的流動(dòng)當(dāng)成是工作評(píng)價(jià)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。有鑒于此，優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金流量水平對(duì)財(cái)務(wù)管理具有實(shí)際意義上的正面激勵(lì)作用，有助于管理的順利開展。

二、現(xiàn)金流量管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

投身于激烈的市場競爭中，各企業(yè)皆不能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的存在。規(guī)模、性質(zhì)各異的企業(yè)，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也各有迥異。但相同的是，只要是企業(yè)，就必然會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。每一個(gè)企業(yè)都需要通過資金來運(yùn)用、確常規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行，資金管理是企業(yè)部門的重要日常事項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理過程中，難免會(huì)出現(xiàn)各種種類、程度、性質(zhì)、內(nèi)容都有所區(qū)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格意義上來說，作為風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)“見證者”和“參與者”，現(xiàn)金流量則可以在很大程度上體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)而給管理工作的具體開展提供強(qiáng)有力的可靠的數(shù)據(jù)支撐。當(dāng)然，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般也都是因現(xiàn)金流量這一因素所誘發(fā)的，對(duì)左右企業(yè)資金流動(dòng)有深刻影響。

鑒于現(xiàn)金流量與財(cái)務(wù)管理的相互性，通過現(xiàn)金流量展開分析，即可看出企業(yè)內(nèi)部有無存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，肯定和重視現(xiàn)金流量管理的地位，能夠很好地糾正財(cái)務(wù)管理問題。具體來說，財(cái)會(huì)人員可以第一時(shí)間向其上級(jí)主管部門反映風(fēng)險(xiǎn)，利用多部門之間的協(xié)作并提供具體數(shù)據(jù)來解決措施，弱化風(fēng)險(xiǎn)危害性。又或是預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)程度，其工作重心可主要集中在資金流動(dòng)狀況、可利用資金，還有債務(wù)情況等方面實(shí)施重點(diǎn)排除，最終所得到的分析效果最能規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成財(cái)務(wù)危機(jī)的不利局面發(fā)生。

三、現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)宏觀戰(zhàn)略發(fā)展的影響

企業(yè)在具體實(shí)施現(xiàn)金流量管理過程中，采取財(cái)務(wù)收付實(shí)現(xiàn)制，可以最為有效地計(jì)算出企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流量。有鑒于此，企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理工作期間，不會(huì)受到每一個(gè)政策與規(guī)章制度的左右，具有很強(qiáng)的權(quán)威性、嚴(yán)肅性。與此同時(shí)，開展現(xiàn)金流量管理工作，還可行之有效的體現(xiàn)出企業(yè)的特定時(shí)期內(nèi)的具體經(jīng)營情況，這對(duì)企業(yè)接下來的工作能夠起到很大程度的引領(lǐng)效果?，F(xiàn)金流量管理可以在多個(gè)環(huán)節(jié)表現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營狀況，對(duì)企業(yè)價(jià)值有風(fēng)向標(biāo)的價(jià)值。毋庸置疑，企業(yè)價(jià)值主要直接體現(xiàn)在其盈利水平，這也是企業(yè)得以長期、有序發(fā)展的重要指標(biāo)。在對(duì)企業(yè)價(jià)值展開價(jià)值預(yù)判期間，最有效的辦法便是對(duì)財(cái)務(wù)工作中的現(xiàn)金流量展開。需要注意的是，也絕不可單純就已有現(xiàn)金流量來對(duì)企業(yè)全部價(jià)值蓋棺定論，還應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的綜合潛力，全景式的權(quán)衡企業(yè)現(xiàn)狀。并且，基于現(xiàn)金流量管理對(duì)負(fù)債表、損益表等編輯制作，反復(fù)比對(duì)企業(yè)在發(fā)展各時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)施以細(xì)化考慮，對(duì)比企業(yè)現(xiàn)金流量管理的情況。

運(yùn)用現(xiàn)金流量管理的方式，能夠清楚看到企業(yè)發(fā)展的整體情況，對(duì)于企業(yè)價(jià)值進(jìn)行整體性地評(píng)估起到一定程度的輔助作用。因此，做好現(xiàn)金流量工作對(duì)企業(yè)宏觀戰(zhàn)略發(fā)展有著肯定意義，企業(yè)也需要聘任該專業(yè)的高素質(zhì)人才來做好現(xiàn)金流量管理工作，以為強(qiáng)化企業(yè)整體發(fā)展構(gòu)架，找準(zhǔn)戰(zhàn)略要點(diǎn)，創(chuàng)造價(jià)值做出應(yīng)有作用。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中是處于絕對(duì)的核心地位，該管理能夠通過經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)較好地避免企業(yè)財(cái)務(wù)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，在市場競爭異常激烈的當(dāng)下，企業(yè)有必要通過現(xiàn)金流量管理來使企業(yè)在市場競爭處于上峰位置，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效應(yīng)最大化，提高企業(yè)的綜合實(shí)力。

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