試論金融企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

摘 要：金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不僅能夠有效地創(chuàng)造價(jià)值，也能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。金融企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的強(qiáng)化不僅能規(guī)范自身財(cái)務(wù)行為，有效提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制能力，還能實(shí)現(xiàn)成本開(kāi)支的大幅節(jié)約，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的提升有極大的幫助。財(cái)務(wù)管理工作的水平是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，而現(xiàn)階段許多金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中仍存在著許多問(wèn)題，本文旨在就這一方面展開(kāi)論述，并提出相應(yīng)的解決策略。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

金融業(yè)有著風(fēng)險(xiǎn)性高、不確定性強(qiáng)的特點(diǎn)。近年來(lái)，我國(guó)在不斷深化金融體制改革的同時(shí)，也在努力進(jìn)行外資金融機(jī)構(gòu)的引進(jìn)，金融行業(yè)逐漸擁有了越來(lái)越高的信息化程度，也呈現(xiàn)出更加多樣化、復(fù)雜化的趨勢(shì)。財(cái)務(wù)管理工作是金融企業(yè)的命脈所在，企業(yè)必須努力強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，才有可能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的提升。

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要意義

1.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力與非金融企業(yè)相比，金融企業(yè)多了一條由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)為金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)鏈，因此必須通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與化解，從而為金融企業(yè)相關(guān)權(quán)益和日常運(yùn)營(yíng)秩序提供保障。金融企業(yè)主要是從資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理、收益分配管理、成本費(fèi)用管理、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、財(cái)務(wù)信息管理等方面對(duì)企業(yè)“做什么、怎么做”進(jìn)行明確的規(guī)定，并通過(guò)流程創(chuàng)新、制度創(chuàng)新來(lái)對(duì)金融企業(yè)的收支進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提升。

2.改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，發(fā)揮價(jià)值創(chuàng)造功能

新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求金融企業(yè)從過(guò)去的以盈利為目標(biāo)轉(zhuǎn)向現(xiàn)如今的以資本收益率的提升為目標(biāo)。在這一背景下，金融企業(yè)必須努力強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，更好地控制資源，對(duì)費(fèi)用和成本進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，從而達(dá)到日常經(jīng)營(yíng)的安全性、流動(dòng)性、效益性。金融企業(yè)無(wú)論是采買辦公用品還是購(gòu)置固定資產(chǎn)，都必須得到有關(guān)部門(mén)的同意，避免出現(xiàn)該用錢(qián)時(shí)沒(méi)錢(qián)、不該用錢(qián)時(shí)嚴(yán)重浪費(fèi)的情況，確保財(cái)務(wù)資金的高效使用和金融企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。與此同時(shí)，少數(shù)商業(yè)銀行存在著內(nèi)部約束缺失、亂花亂支等不合理現(xiàn)象，必須盡快得到整改與控制，否則將極其不利于自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)模式的進(jìn)一步發(fā)展。

3.提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，維持有效經(jīng)營(yíng)

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和科技不斷進(jìn)步的推動(dòng)之下，金融企業(yè)正面臨著許多新的挑戰(zhàn)，這就需要其形成自己獨(dú)有的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并更好地發(fā)揮其中介性服務(wù)功能，進(jìn)而創(chuàng)造出更多的價(jià)值。在多數(shù)情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況都能從財(cái)務(wù)管理工作的水平中得到體現(xiàn)，因此企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真地分析，從而得到相應(yīng)的改進(jìn)策略。若金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平較差，其經(jīng)濟(jì)效益必然也不會(huì)理想，企業(yè)不僅會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防上存在缺陷，也很難發(fā)現(xiàn)其他既有問(wèn)題。相反，高效的財(cái)務(wù)管理工作不僅能夠體現(xiàn)出金融企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，更能在企業(yè)發(fā)展、壯大的過(guò)程中起到關(guān)鍵的基礎(chǔ)性作用。從總體上來(lái)說(shuō)，金融企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的最大化，而要想實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，就必須先從財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)上著手。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的問(wèn)題分析

1.缺少?zèng)Q策約束機(jī)制，尋租行為常見(jiàn)

在我國(guó)金融行業(yè)中，投資決策受傳統(tǒng)模式影響而存在著一定的盲目性，急需對(duì)可行性進(jìn)行更加專業(yè)的研究。同時(shí)，少數(shù)地方政府為了尋求政績(jī)，常常直接參與到企業(yè)投資中來(lái)，向金融企業(yè)施加壓力以使其進(jìn)行違規(guī)貸款，更有極少數(shù)人借此機(jī)會(huì)中飽私囊，若投資失敗，必將會(huì)給金融企業(yè)、銀行乃至國(guó)家?guī)?lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失?？梢哉f(shuō)，金融業(yè)內(nèi)的“領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)”幾乎成為了公開(kāi)的潛規(guī)則，“變通”做法比比皆是，金融企業(yè)的中下層部門(mén)很難對(duì)管理層的行為進(jìn)行約束，而管理層卻可以對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃任意更改，甚至徹底拋開(kāi)計(jì)劃，強(qiáng)制財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行非法開(kāi)支。

2.缺少健全的內(nèi)控制度

就目前來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作中存在著許多開(kāi)支混亂與浪費(fèi)現(xiàn)象，例如：（1）超規(guī)格的禮尚往來(lái)、吃喝接待，贈(zèng)送禮物所花費(fèi)的金額極為龐大；（2）許多創(chuàng)收渠道不入大賬，灰色支出、黑色支出十分常見(jiàn)；（3）印刷費(fèi)、汽車費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)等名目繁多，存在巨大的開(kāi)支漏洞；（4）機(jī)構(gòu)臃腫、人員眾多、效益較低。這些問(wèn)題都會(huì)對(duì)企業(yè)的自我積累、自我約束、自我發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，也給了不法之徒以機(jī)會(huì)，因此必須強(qiáng)化監(jiān)督與制約機(jī)制，對(duì)其斬草除根。在投放信貸的過(guò)程中，貸款靠關(guān)系、靠面子的情況十分常見(jiàn)，而一些優(yōu)質(zhì)的客戶和企業(yè)卻很難走正常渠道完成貸款流程。金融企業(yè)在財(cái)務(wù)信息上存在失真，這與當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制體系效率低、不健全有關(guān)。另外，一些企業(yè)在會(huì)計(jì)核算制度上存在著過(guò)大的彈性，這直接導(dǎo)致崗位操作規(guī)程不詳盡、不統(tǒng)一、操作性差，不同的人在處理同樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)甚至可能會(huì)得到截然不同的結(jié)果，這很有可能造成信息可比性的喪失和對(duì)決策的誤導(dǎo)，最終導(dǎo)致巨額的經(jīng)濟(jì)損失。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系效率低下

金融企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)時(shí)無(wú)刻不面臨著風(fēng)險(xiǎn)，這不僅包括了容易量化的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)，也涵蓋了監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等難以衡量的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的監(jiān)控時(shí)，金融企業(yè)更多的還是進(jìn)行事后處理，而事前的預(yù)警和事中的及時(shí)控制仍十分欠缺，這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的全程性有著相當(dāng)大的影響。實(shí)際上，這種情況使監(jiān)控者脫離了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控流程，使企業(yè)的合力效應(yīng)受到抑制，難以發(fā)揮整體功能與綜合優(yōu)勢(shì)，無(wú)法在最大限度上化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的策略解讀

1.改良內(nèi)部決策流程，強(qiáng)化對(duì)管理層行為的約束

現(xiàn)如今，金融企業(yè)的融資、投資等活動(dòng)常常會(huì)受到管理層和政府部門(mén)的干擾，由投資分析報(bào)告得出的標(biāo)準(zhǔn)投資決策很難充分落實(shí)。實(shí)際上，經(jīng)濟(jì)分析人員所提出的政策和建議往往是立足于微觀經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境得出的，具有著較高的專業(yè)性，也更加符合金融企業(yè)的利益。因此，金融企業(yè)在調(diào)整和改進(jìn)內(nèi)部決策流程時(shí)，應(yīng)從長(zhǎng)期發(fā)展和維護(hù)經(jīng)濟(jì)利益的角度出發(fā)，對(duì)管理層進(jìn)行約束，避免其以權(quán)謀私，使各項(xiàng)決策都是出于管理風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造價(jià)值的目的。

2.強(qiáng)化檢查與監(jiān)督工作，建立內(nèi)控制度體系

要想實(shí)現(xiàn)金融部門(mén)財(cái)務(wù)管理工作執(zhí)行力的增強(qiáng)，就必須從以下幾個(gè)角度著手：（1）改良風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)一步明確責(zé)任部門(mén)，制定出更加科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；（2）通過(guò)人力資源政策、法人治理結(jié)構(gòu)等方面的調(diào)整實(shí)現(xiàn)內(nèi)控環(huán)境的改善，推進(jìn)業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)以及機(jī)構(gòu)設(shè)置的明確化，提升風(fēng)險(xiǎn)控制水平，大力加強(qiáng)金融企業(yè)的文化建設(shè)；（3）強(qiáng)化協(xié)調(diào)溝通，改善反饋機(jī)制；（4）制定更加合理的牽制、控制制度并嚴(yán)格落實(shí)；（5）將現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合起來(lái)，提升檢查深度與檢查效率，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)監(jiān)督與日常監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，加大檢查監(jiān)督的處罰力度。

3.構(gòu)建和強(qiáng)化來(lái)自外部的監(jiān)督體系

財(cái)政部門(mén)的職責(zé)在于使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，有效預(yù)防和處理財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的強(qiáng)化。因此，各級(jí)財(cái)政部門(mén)必須認(rèn)真對(duì)待金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，確保所采取措施的有效、有力，避免引發(fā)全局或局部范圍的金融動(dòng)蕩。第一，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)財(cái)政工作的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)檢查與日常監(jiān)督的有效結(jié)合；第二，對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)與考核，對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等指標(biāo)進(jìn)行細(xì)致分析；第三，更好地發(fā)揮審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督效果，從而為金融企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警保障；第四，各級(jí)政府要與財(cái)政部門(mén)通力合作，提高對(duì)違法、違規(guī)、違紀(jì)行為的懲處力度。

4.推行財(cái)務(wù)管理的信息化

財(cái)務(wù)管理工作需要大量的相關(guān)信息，這在過(guò)去的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作模式下是無(wú)法想象的。若會(huì)計(jì)核算工作無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息化、網(wǎng)絡(luò)化，就很難在企業(yè)中推行現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度?；谶@一點(diǎn)，企業(yè)必須結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需要，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作的信息化、網(wǎng)絡(luò)化，并建立起信息代碼數(shù)據(jù)庫(kù)，使業(yè)務(wù)的核算與數(shù)據(jù)的收集、整理、分析、輸出等諸多功能得到擴(kuò)展和強(qiáng)化，更好地滿足財(cái)務(wù)管理工作對(duì)信息數(shù)據(jù)的需求。

四、結(jié)語(yǔ)

金融企業(yè)能否具有較強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、能否創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值、能否規(guī)范自身財(cái)務(wù)行為，取決于其財(cái)務(wù)管理工作水平的高低。當(dāng)前時(shí)代背景下的金融企業(yè)必須將財(cái)務(wù)管理工作作為重中之重，構(gòu)建起更加合理、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系與制度，從而推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定、健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：李淑玲（1982.11- ），女，籍貫：山東平度，學(xué)歷：本科，職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理