用友U8先發(fā)貨后開(kāi)票模式與開(kāi)票直接發(fā)貨模式比較研究

文/宋紅爾　吳　爽

用友U8先發(fā)貨后開(kāi)票模式與開(kāi)票直接發(fā)貨模式比較研究

文/宋紅爾吳爽

本文以一筆典型的銷售業(yè)務(wù)為背景，通過(guò)流程描述對(duì)先發(fā)貨后開(kāi)票模式與開(kāi)票直接發(fā)貨模式進(jìn)行比較研究。

先發(fā)貨后開(kāi)票； 開(kāi)票直接發(fā)貨

在用友U8供應(yīng)鏈系統(tǒng)的普通銷售業(yè)務(wù)中，并存兩種處理流程不同的業(yè)務(wù)模式，即先發(fā)貨后開(kāi)票模式和開(kāi)票直接發(fā)貨模式。先發(fā)貨后開(kāi)票模式，是根據(jù)銷售訂單或其它銷售合同，向客戶發(fā)出貨物，發(fā)貨之后根據(jù)發(fā)貨單開(kāi)票并結(jié)算。開(kāi)票直接發(fā)貨模式，是根據(jù)銷售訂單或其他銷售合同，向客戶開(kāi)具銷售發(fā)票，客戶根據(jù)發(fā)票到指定倉(cāng)庫(kù)提貨。

以上兩種業(yè)務(wù)模式的處理流程與銷售管理系統(tǒng)的參數(shù)“銷售生成出庫(kù)單”及庫(kù)存管理系統(tǒng)的參數(shù)“庫(kù)存生成銷售出庫(kù)單”關(guān)系密切。銷售管理系統(tǒng)的參數(shù)“銷售生成出庫(kù)單”與庫(kù)存管理系統(tǒng)的參數(shù)“庫(kù)存生成銷售出庫(kù)單”，兩者的設(shè)置是互斥關(guān)系。即當(dāng)勾選銷售管理系統(tǒng)的參數(shù)“銷售生成出庫(kù)單”時(shí)，庫(kù)存管理系統(tǒng)的參數(shù)“庫(kù)存生成銷售出庫(kù)單”自動(dòng)取消勾選。反之，當(dāng)勾選庫(kù)存管理系統(tǒng)的參數(shù)“庫(kù)存生成銷售出庫(kù)單”時(shí)，銷售管理系統(tǒng)的參數(shù)“銷售生成出庫(kù)單”自動(dòng)取消勾選。

綜上所述，兩種業(yè)務(wù)模式與兩個(gè)系統(tǒng)參數(shù)可以組合出下面四種處理流程，本文將通過(guò)一道典型的銷售業(yè)務(wù)分別對(duì)其進(jìn)行介紹，并進(jìn)行分析總結(jié)。我們?cè)诓僮鞯臅r(shí)候應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨單、出庫(kù)單、銷售發(fā)票的生成方式。

業(yè)務(wù)資料：2016年9月1日，銷售部劉曉明與沈陽(yáng)喜來(lái)商貿(mào)有限公司簽訂銷售某商品的購(gòu)銷合同，數(shù)量500箱，含稅單價(jià)70.2元。公司當(dāng)天發(fā)出貨物并開(kāi)具發(fā)票。雙方約定當(dāng)月25日結(jié)算貨款。取得三張?jiān)紤{證，即購(gòu)銷合同、出庫(kù)單和增值稅專用發(fā)票。假定該公司使用用友U8 V10.1軟件，銷售成本核算方式為銷售發(fā)票，發(fā)出存貨成本計(jì)價(jià)采用“先進(jìn)先出法”。

一、勾選“銷售生成出庫(kù)單”，先發(fā)貨后開(kāi)票模式

第一步：進(jìn)入銷售管理系統(tǒng)，手工填制銷售訂單，填制完成后保存并審核。

第二步：在銷售管理系統(tǒng)中執(zhí)行“銷售發(fā)貨”|“發(fā)貨單”命令，參照銷售訂單生成一張發(fā)貨單，保存后審核。

第三步：進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，執(zhí)行“出庫(kù)業(yè)務(wù)”|“銷售出庫(kù)單”命令，單擊“末張”按鈕，系統(tǒng)已經(jīng)根據(jù)發(fā)貨單自動(dòng)生成一張未審核的銷售出庫(kù)單，審核該出庫(kù)單。

第四步：在銷售管理系統(tǒng)中執(zhí)行“銷售開(kāi)票”|“銷售專用發(fā)票”命令，參照發(fā)貨單（或銷售訂單）生成一張銷售發(fā)票，保存后復(fù)核。

第五步：進(jìn)入應(yīng)收款管理系統(tǒng)，審核第五步生成的銷售發(fā)票并進(jìn)行制單處理。

第六步：進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，進(jìn)行正常單據(jù)記賬并生成確認(rèn)銷售成本的記賬憑證。以上流程如下圖1所示。

圖2　

二、勾選“銷售生成出庫(kù)單”，開(kāi)票直接發(fā)貨模式

第一、五、六步與第一種處理流程相同，此處略。

第二步：在銷售管理系統(tǒng)中執(zhí)行“銷售開(kāi)票”|“銷售專用發(fā)票”命令，單擊“增加”按鈕，參照銷售訂單生成一張銷售發(fā)票，保存后復(fù)核。

第三步：在銷售管理系統(tǒng)中執(zhí)行“銷售發(fā)貨”|“發(fā)貨單”命令，單擊“末張”按鈕，系統(tǒng)已經(jīng)根據(jù)銷售發(fā)票自動(dòng)生成一張已審核的發(fā)貨單。

第四步：進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，執(zhí)行“出庫(kù)業(yè)務(wù)”|“銷售出庫(kù)單”命令，單擊“末張”按鈕，系統(tǒng)已經(jīng)根據(jù)發(fā)貨單自動(dòng)生成一張未審核的銷售出庫(kù)單，審核該出庫(kù)單。以上流程如下圖2所示。

三、勾選“庫(kù)存生成銷售出庫(kù)單”，先發(fā)貨后開(kāi)票模式

第一、五、六步與第一種處理流程相同，此處略。

第二步：在銷售管理系統(tǒng)中執(zhí)行“銷售發(fā)貨”|“發(fā)貨單”命令，參照銷售訂單生成一張發(fā)貨單，保存后審核。

第三步：進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，執(zhí)行“出庫(kù)業(yè)務(wù)”|“銷售出庫(kù)單”|“生單”|“銷售生單”命令，參照發(fā)貨單生成一張銷售出庫(kù)單，審核該出庫(kù)單。

第四步：在銷售管理系統(tǒng)中執(zhí)行“銷售開(kāi)票”|“銷售專用發(fā)票”命令，參照發(fā)貨單（或銷售訂單）生成一張銷售發(fā)票，保存后復(fù)核。以上流程如上圖3所示。

圖4　

四、勾選“庫(kù)存生成銷售出庫(kù)單”，開(kāi)票直接發(fā)貨模式

第一、五、六步與第一種處理流程相同，此處略。

第二步：在銷售管理系統(tǒng)中執(zhí)行“銷售開(kāi)票”|“銷售專用發(fā)票”命令，單擊“增加”按鈕，參照銷售訂單生成一張銷售發(fā)票，保存后復(fù)核。

第三步：在銷售管理系統(tǒng)中執(zhí)行“銷售發(fā)貨”|“發(fā)貨單”命令，單擊“末張”按鈕，系統(tǒng)已經(jīng)根據(jù)銷售發(fā)票自動(dòng)生成一張已審核的發(fā)貨單。

第四步：進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，執(zhí)行“出庫(kù)業(yè)務(wù)”|“銷售出庫(kù)單”|“生單”|“銷售生單”命令，參照發(fā)貨單生成一張銷售出庫(kù)單，審核該出庫(kù)單。以上流程如上圖4所示。

五、總結(jié)

第一，先發(fā)貨后開(kāi)票模式與開(kāi)票直接發(fā)貨模式的本質(zhì)區(qū)別是先錄入發(fā)貨單還是先錄入發(fā)票。先發(fā)貨后開(kāi)票模式先錄入發(fā)貨單，參照發(fā)貨單（或銷售訂單）生成銷售發(fā)票。開(kāi)票直接發(fā)貨模式先錄入銷售發(fā)票，系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票自動(dòng)生成已審核的發(fā)貨單。

第二，銷售管理系統(tǒng)的參數(shù)“銷售生成出庫(kù)單”與庫(kù)存管理系統(tǒng)的參數(shù)“庫(kù)存生成銷售出庫(kù)單”，這兩個(gè)系統(tǒng)參數(shù)的本質(zhì)區(qū)別是銷售出庫(kù)單的生成方式不同。當(dāng)勾選“銷售生成出庫(kù)單”時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)貨單自動(dòng)生成未審核的銷售出庫(kù)單。當(dāng)勾選“庫(kù)存生成銷售出庫(kù)單”時(shí)，銷售出庫(kù)單須參照發(fā)貨單手工生成。

此外，先發(fā)貨后開(kāi)票模式模式除了適用于普通銷售業(yè)務(wù)，還適用于分期收款業(yè)務(wù)、委托代銷業(yè)務(wù)；開(kāi)票直接發(fā)貨模式只適用于普通銷售業(yè)務(wù)。

［1］ 牛永芹等.ERP供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)實(shí)訓(xùn)教程（第二版）［M］.高等教育出版社，2016：193-200.

［2］ 葛新旗.用友ERP-U8.72銷售管理模塊常見(jiàn)問(wèn)題及解決［J］.財(cái)會(huì)月刊，2015（25）.

［3］ 趙建新等.新編用友ERP供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教程［M］.清華大學(xué)出版社，2009：127-135.

（作者單位：遼寧理工職業(yè)學(xué)院）

上接（第91頁(yè)）

內(nèi)容和名稱一致時(shí)，使用相同的科目；如果會(huì)計(jì)核算中名稱不同，核算內(nèi)容一致，使用相同的科目；如果會(huì)計(jì)核算中名稱和和內(nèi)容都有所不同，需要使用不同的科目。結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)并賬的基本規(guī)定，面對(duì)不同的方式可以采用不同的科目進(jìn)行對(duì)接。

第三種，將財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并。由于我國(guó)事業(yè)單位所使用的核算方式和預(yù)算方式，還是沿用傳統(tǒng)的方式，這種方式在年終報(bào)表中需要羅列出詳細(xì)的數(shù)據(jù)。將財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并，其實(shí)就是將一整年的報(bào)表進(jìn)行綜合整體。將財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并工作是一件非常簡(jiǎn)單的工作，就是將不同月份的報(bào)表分別進(jìn)行說(shuō)明，計(jì)入到財(cái)務(wù)賬套里，按照記賬并賬的資料進(jìn)行編寫(xiě)總報(bào)表，所編輯的報(bào)表能夠真實(shí)的體現(xiàn)出事業(yè)單位基建投資的情況。

（三）多種手段提高成本分?jǐn)倻?zhǔn)確性

在事業(yè)單位基建會(huì)計(jì)核算中“拼盤”項(xiàng)目工程極容易出現(xiàn)成本分?jǐn)偛痪鶆虻默F(xiàn)象，為了解決這方面的問(wèn)題，需要分為兩個(gè)方面，分別為：第一方面是提升基建核算的準(zhǔn)確度，對(duì)不同的項(xiàng)目投入進(jìn)行歸類，進(jìn)行綜合整理，對(duì)待不能歸類的費(fèi)用，需要單獨(dú)進(jìn)行整理；第二方面是將很難分清的項(xiàng)目，按照支出的性質(zhì)進(jìn)行分類，將其進(jìn)行準(zhǔn)確的分?jǐn)?，譬如：按照建筑工程量，使每筆工程款項(xiàng)能夠?qū)?yīng)到相應(yīng)的資金成本項(xiàng)目中，從根本上解決成本分?jǐn)偛痪鶆蛟斐晒芾砘靵y的現(xiàn)象。

（四）固定資產(chǎn)折舊計(jì)入支出類科目

在會(huì)計(jì)制度新標(biāo)準(zhǔn)中，所涉及到的“虛提折舊”的處理方式，要求對(duì)機(jī)件形成固定資產(chǎn)做出“實(shí)提折舊”的方法。這種計(jì)提折舊的方法和企業(yè)實(shí)提折舊的方法有些類似，將資產(chǎn)成本分?jǐn)偟街С鲋?，補(bǔ)記往年的支出，滿足事業(yè)單位預(yù)算管理的要求，使收入和支出相互匹配；在這種處理方法中，由于是補(bǔ)記往年的支出，所以需要使用的科目時(shí)“事業(yè)基金”這種科目，將“非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)”通過(guò)折舊逐年分?jǐn)偟?。因此，“非流?dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)”這種類型的科目，是用來(lái)累計(jì)折舊分?jǐn)傊С?，通過(guò)增加“事業(yè)基金”逐年分?jǐn)偟姆绞竭_(dá)到“虛提折舊”的效果。

［1］楊新.對(duì)事業(yè)會(huì)計(jì)與基建會(huì)計(jì)合并建賬的思考［J］.會(huì)計(jì)之友（中旬刊），2009（10）.

［2］王晨明.淺析基建會(huì)計(jì)納入行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)體系的可行性［J］.中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2008（10）.

［3］馬蕾.政府及非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的趨同趨勢(shì)［J］.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2009（08）.

（作者單位：長(zhǎng)春市二道區(qū)英俊鎮(zhèn)人民政府）

遼寧理工職業(yè)學(xué)院2016年校級(jí)課題“會(huì)計(jì)信息化上機(jī)題庫(kù)建設(shè)”階段性成果。