大數(shù)據(jù)時代下稅收管理分析

高偉

【摘 要】 移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，志著我們正步入大數(shù)據(jù)時代。大數(shù)據(jù)時代的來臨，對各行各業(yè)產(chǎn)生了劇烈的沖擊與影響。對我國稅收管理改革而言，更是帶來巨大機遇與挑戰(zhàn)。本文通過分析我國稅收管理的狀及存在的題，在借鑒國外先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，為大數(shù)據(jù)時代下我國稅收管理的國際化改革提出合理化建議。

【關(guān)鍵詞】 大數(shù)據(jù) 稅收管理 改革建議

大數(shù)據(jù)在解決稅收信息不對稱、加強稅收風(fēng)險管理、優(yōu)化稅收服務(wù)等方面具有巨大的優(yōu)勢，定將為我國稅收管理帶來深刻而劇烈的影響，成為稅收管理模式改革的重要組成部分。

一.大數(shù)據(jù)概述

（一）大數(shù)據(jù)的基本概念

大數(shù)據(jù)（big data），又稱為巨量數(shù)據(jù)集合，是指無法在可承受的時間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力來適應(yīng)海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。全球著名管理咨詢公司麥肯錫經(jīng)濟研究對于大數(shù)據(jù)給出這樣的定義：一種規(guī)模大到在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具能力范圍的數(shù)據(jù)集合，具有海量的數(shù)據(jù)規(guī)模、快速的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、多樣的數(shù)據(jù)類型和價值密度低四大特征。被譽為“21世紀(jì)新石油”的大數(shù)據(jù)，憑借其自身的種種特性，必將提高稅務(wù)部門和納稅人的信息化水平，網(wǎng)上申報與電子化申報的范圍也將進一步擴大。

（二）大數(shù)據(jù)的基本特征

在肯尼斯·庫克耶和維克托·邁爾-舍恩伯格編寫的《大數(shù)據(jù)時代》中，系統(tǒng)的闡述了大數(shù)據(jù)具有5V特點：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多樣）、Value（價值）、Veracity（真實性）：

1.大量（Volume）：數(shù)據(jù)的大小決定所考慮的數(shù)據(jù)的價值和潛在的信息；

2.高速（Velocity）：指獲得數(shù)據(jù)的速度；

3.多樣（Variety）：妨礙了處理和有效地管理數(shù)據(jù)的過程；

4.價值（Value）：數(shù)據(jù)經(jīng)處理后具有分析操作價值；

5.真實性（Veracity）：數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

二.我國稅收管理現(xiàn)狀及存在的問題

自1994年分稅制改革后，我國稅收管理體制便一直推行“管事制”，但隨著計算機的不斷發(fā)展以及大數(shù)據(jù)時代中大量先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，我國目前所實施的收稅管理制度越來越難以跟上時代發(fā)展的步伐，與時代脫節(jié)的稅收管理制度存在著諸多問題。

（一）不能有效整合巨量的涉稅信息

大數(shù)據(jù)時代，信息資源越來越成為企業(yè)競爭、政府管理的重要無形資產(chǎn)和社會財富。與蓬勃發(fā)展的科技以及信息化技術(shù)的發(fā)展相比，稅務(wù)機關(guān)對于當(dāng)前巨量的涉稅信息的處理方法方式上顯得有些力不從心。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各種信息的綜合應(yīng)用和信息匹配整合度不高。海量涉稅信息的分散對于稅收征管部門在綜合征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、行政辦公系統(tǒng)等各種系統(tǒng)中沒有能力進行有效的整合。二是巨量的涉稅信息的第三方利用度不夠。就當(dāng)前的行政管理體制而言，各部門間數(shù)據(jù)以及相關(guān)信息相互孤立、相互分割，各個涉稅部門與單位的各類稅收相關(guān)數(shù)據(jù)不能實現(xiàn)有效的共享。

（二）涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量與更新速度有待提高

稅收管理的各個環(huán)節(jié)，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理等等能夠產(chǎn)生的涉稅信息資源，共同構(gòu)成了稅收機關(guān)征管系統(tǒng)的主體數(shù)據(jù)。盡管隨著信息技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，在數(shù)據(jù)導(dǎo)入與處理上，相關(guān)稅務(wù)部門進行了一系列技術(shù)革新與換代，但是由于相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入初始采集方式大多數(shù)仍然是以人工錄入為主，因而在數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、真實性等方面，很難滿足稅收管理的需要。同時，納稅人名稱、法人、經(jīng)營范圍等的不定時更新與變化使得稅收管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)很難做到及時更新。

（三）數(shù)據(jù)的智能化處理缺乏相關(guān)專業(yè)人才

盡管稅務(wù)部門及管理團隊在員工正式上崗前會進行相關(guān)稅務(wù)團隊化、專業(yè)化的培訓(xùn)與鍛煉，但是相當(dāng)一部分稅務(wù)干部的團隊化管理和專業(yè)化分工意識仍舊很淡薄，杜宇分析預(yù)警、納稅評估等崗位技能還不夠熟練，相關(guān)員工與團隊的專業(yè)能力與素質(zhì)暫時還沒能達到大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)處理分析的能力要求。員工資歷與員工基本專業(yè)素養(yǎng)的不對稱成為數(shù)據(jù)智能化處理的一個重要發(fā)展瓶頸，復(fù)合型人才的引進對于稅務(wù)部門稅收征管等工作效率以及團隊的協(xié)作化程度具有極其重要的意義。

三.據(jù)時代下的稅收管理建議

（一）合理整合海量數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)使用效率

在大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)信息數(shù)不勝數(shù)，在確保數(shù)據(jù)來源真是有效的前提下，如何在海量的信息中選取真正有效用的數(shù)據(jù)是一項艱難的工作。為了解決這類問題，相關(guān)稅收征管部門可以根據(jù)大數(shù)據(jù)的相關(guān)特點，在稅收管理中運用信息化的手段，對數(shù)據(jù)進行分析。可以從以下兩個方面入手：一是對于海量的數(shù)據(jù)進行有效的整合。在數(shù)據(jù)準(zhǔn)確收集的基礎(chǔ)上，對相關(guān)部門的涉稅數(shù)據(jù)進行有效的整合與利用，打破原有各部門各單位之間相互隔絕相互獨立的狀態(tài)，將各個涉稅單位的相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)進行有效整合，以提高數(shù)據(jù)的利用效率。二是對數(shù)據(jù)進行深度的分析。數(shù)據(jù)之間存在著千絲萬縷的關(guān)系，只有通過稅收管理人員對于數(shù)據(jù)信息進行專業(yè)深度的分析，才能找到數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系。

（二）培養(yǎng)并樹立大數(shù)據(jù)思維

在大數(shù)據(jù)時代背景下實行稅收管理，更加強調(diào)在熟練使用數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)上，樹立大數(shù)據(jù)思維方式，從大數(shù)據(jù)的角度來重新認識稅收管理工作，只有這樣才能有效推動稅收管理的現(xiàn)代化信息化發(fā)展。對于巨量的數(shù)據(jù)，進行精準(zhǔn)無誤的分析是很難做到的。因而樹立大數(shù)據(jù)思維就是要求相關(guān)稅務(wù)從業(yè)人員必須要全面、高效率從數(shù)據(jù)的相關(guān)性出發(fā)來認識數(shù)據(jù)的處理與分析工作。

（三）建立與大數(shù)據(jù)相適應(yīng)的人才隊伍體系

稅收管理從業(yè)人員個人專業(yè)技能的不足，稅收管理領(lǐng)導(dǎo)階層協(xié)作、專業(yè)化分工等意識的匱乏，都會對我國稅收管理制度的現(xiàn)代化信息化改革產(chǎn)生必然的阻礙作用。因而必須建立計算機、通信技術(shù)人才隊伍，也要建立信息管理、綜合規(guī)劃人才隊伍。進一步加大稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部計算機知識培訓(xùn)力度以適應(yīng)大數(shù)據(jù)征管的需要。