淺談國企監(jiān)事會職能發(fā)揮及實踐

隨著國有企業(yè)改革的深入，如何建立健全國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，做實國有企業(yè)監(jiān)事會，充分發(fā)揮監(jiān)事會監(jiān)督職能實現(xiàn)監(jiān)督全覆蓋，是國有企業(yè)監(jiān)事會改革需要解決的問題。本文從某公司制國企法人治理角度，就推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督職能作初步探討。

隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，如何建立健全國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，做實國有企業(yè)監(jiān)事會，充分發(fā)揮監(jiān)事會監(jiān)督職能實現(xiàn)監(jiān)督全覆蓋，是國有企業(yè)監(jiān)事會改革需要解決的問題。本文從某公司制國企法人治理角度，就推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督職能作初步探討。

我國監(jiān)事會制度分析

我國的公司治理結(jié)構(gòu)是二元制的結(jié)構(gòu)，公司在股東大會下設(shè)董事會和監(jiān)事會兩個平行的機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會的權(quán)力既不像德國監(jiān)事會，也無法像英美獨立董事那樣擁有接近公司的優(yōu)勢條件。

按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，監(jiān)事會是公司專職監(jiān)督職能的機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會對股東會負(fù)責(zé)，以出資人代表的身份行使監(jiān)督權(quán)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。在法人治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會對董事會監(jiān)督，是一種層次更高、獨立性更強的再監(jiān)督，對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

我國監(jiān)事會運行過程中的問題

1.國企監(jiān)事會內(nèi)外監(jiān)督不統(tǒng)一

一段時期以來，國有企業(yè)監(jiān)事會實際上出現(xiàn)了兩種性質(zhì)的“監(jiān)事會”，一種是按法人治理結(jié)構(gòu)建立的“內(nèi)部”監(jiān)事會，另外一種是國資委以行權(quán)的“外部”監(jiān)事會。但從現(xiàn)行《公司法》的角度，監(jiān)事會一定是企業(yè)的監(jiān)事會，而不是國資委的監(jiān)事會，盡管監(jiān)事（職工監(jiān)事除外）由國資委委派，如何進(jìn)一步通過相關(guān)法條和監(jiān)事會的改造來實現(xiàn)統(tǒng)一，還監(jiān)事會以真正的身份，是繼續(xù)推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度所必須解決的問題。

2.監(jiān)事會制度法律保障有待完善

按現(xiàn)行《公司法》規(guī)定，公司監(jiān)事會成員由國資委委派，就存在監(jiān)事會到底是企業(yè)自己的監(jiān)事會還是各級國資委派駐重點大型企業(yè)監(jiān)事會的問題。如果是前者，那么《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》就得廢止，新的管理辦法就得重新出臺。

3.監(jiān)事會身份、隸屬、適用法律及工作機(jī)制的規(guī)定制度有待明確

現(xiàn)行《公司法》中第57條規(guī)定，監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事行使職權(quán)所需的費用由公司承擔(dān)。而按照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》第20條規(guī)定：監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作所需費用由國家行政撥付，由監(jiān)事會管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一列支。由此推斷，現(xiàn)行《公司法》的監(jiān)事會與《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》中的監(jiān)事會不應(yīng)是同一概念。

監(jiān)事會在現(xiàn)行《公司法》里被賦予了更多更大的權(quán)力。但面對殊重的權(quán)力，監(jiān)事會如何有效運作？需要建立一套工作機(jī)制，以便對監(jiān)事會議事規(guī)則、表決方式、表決程序等事項有具體規(guī)定。同時，由于現(xiàn)行《公司法》第56條規(guī)定：監(jiān)事會的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定?？赡軙霈F(xiàn)“運動員”給“裁判”制定“比賽規(guī)則”的情形，所以還需要國資委盡快出臺新的管理文件，來規(guī)范國有企業(yè)監(jiān)事運作機(jī)制。

4.監(jiān)事會部分職能與獨立董事、內(nèi)部審計職能重疊

在我國，獨立董事與監(jiān)事會共存。我國引入獨立董事制度，并使其與監(jiān)事會制度共同存在，是為了彌補監(jiān)事會制度的缺陷，使兩者共同發(fā)揮降低代理成本的作用。圍繞獨立董事與監(jiān)事會的關(guān)系，主要觀點有“互補說”和“不容說”。

互補說認(rèn)為，獨立董事直接參與董事會會議，針對董事會的決議有投票權(quán)，故監(jiān)督更側(cè)重于事前、事中監(jiān)督；監(jiān)事會只能列席董事會會議，側(cè)重事后監(jiān)督。因此可實現(xiàn)監(jiān)督全過程的互補。

獨立董事與監(jiān)事會在制度構(gòu)成上是不容的，在功能上是重疊的，會造成兩者的重疊和沖突。獨立董事與監(jiān)事會職能上存在的沖突，實質(zhì)上是由獨立董事主導(dǎo)的審計委員會與監(jiān)事會的監(jiān)督實質(zhì)上應(yīng)該是不同的。審計委員會屬于董事會的內(nèi)部控制機(jī)制，而監(jiān)事會是與董事會平行的機(jī)構(gòu)。

國有企業(yè)監(jiān)事會運行情況及職能發(fā)揮

為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，許多國有企業(yè)完成了股份制改制。監(jiān)事會怎么能夠在“監(jiān)事會面臨尷尬境地”的今天做實監(jiān)事會，充分發(fā)揮監(jiān)事會職能，實現(xiàn)監(jiān)督全覆蓋的效果。筆者現(xiàn)將某公司制國企監(jiān)事會運行及職能發(fā)揮的情況進(jìn)行交流。

1.重視制度建設(shè)，不斷完善工作體系

在不斷深化企業(yè)改革進(jìn)程中，根據(jù)《公司法》、國資委國有企業(yè)監(jiān)事會改革制度，不斷修訂完善《公司章程》《監(jiān)事會議事規(guī)則》，著力健全完善法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮監(jiān)事會在法人治理結(jié)構(gòu)中的作用。做好公司重大事項、重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和服務(wù)。

2.依法履職，如實向股東大會報告情況

依據(jù)《公司法》《公司章程》認(rèn)真履行工作職責(zé)，按期召開監(jiān)事會，參加公司董事會、股東大會及公司管理層的各項重要會議，重點監(jiān)督公司重大事項決策的合規(guī)合法性。監(jiān)督董事會、經(jīng)營層落實股東會、董事會決議情況，通過審閱會計報表、查看相關(guān)資料、座談、調(diào)研等方式，了解經(jīng)營層完成董事會確定的經(jīng)營目標(biāo)情況，如實向股東大會報告。

3.重視公司發(fā)展，發(fā)揮好監(jiān)督和服務(wù)職能

根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律行政法規(guī)，對公司重要經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)督。

一是關(guān)注公司發(fā)展目標(biāo)的落實情況。監(jiān)督公司股東會、董事會決議及公司發(fā)展方案落實情況。分析影響資產(chǎn)負(fù)債率和效益的各項經(jīng)營指標(biāo)，向股東報告公司發(fā)展進(jìn)展情況和經(jīng)濟(jì)運行情況。

二是關(guān)注公司持續(xù)發(fā)展的質(zhì)量。持續(xù)對公司及所屬單位、分子公司經(jīng)濟(jì)運營的基本情況開展調(diào)查，幫助和督促公司充分認(rèn)識存在的差距與不足，不斷提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

三是關(guān)注公司經(jīng)營風(fēng)險。高度關(guān)注并監(jiān)控公司的價格風(fēng)險、投資風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險等重大風(fēng)險。通過監(jiān)督和督促公司各風(fēng)險歸口管理部門研究制定風(fēng)險防控措施，對標(biāo)風(fēng)險管理目標(biāo)，實施風(fēng)險動態(tài)管理與報告。

四是關(guān)注重大事項。對公司投資、建設(shè)等重大事項進(jìn)行監(jiān)督跟蹤，及時掌握重大事項的進(jìn)展，向集團(tuán)公司管理層進(jìn)行風(fēng)險提示，督促問題的整改落實。

4.加強對子公司的監(jiān)督與服務(wù)，促進(jìn)子公司法人治理不斷完善

根據(jù)健全母子公司管控要求，重點監(jiān)督子公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善與制度建設(shè)，對子公司規(guī)范運行進(jìn)行監(jiān)督并提供服務(wù)，促進(jìn)子公司依法合規(guī)運行。

一是監(jiān)督子公司完善章程和建立法人治理結(jié)構(gòu)運行的制度體系。重點監(jiān)督子公司《公司章程》等法人治理結(jié)構(gòu)運行的配套的制度體系建設(shè)情況。

二是關(guān)注子公司經(jīng)營情況，督促子公司落實經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。建立《委派監(jiān)事履職報告臺賬》《子公司重大事項報告臺賬》等監(jiān)督報告機(jī)制，跟蹤委派監(jiān)事履職情況，及時掌握子公司情況，監(jiān)督子公司經(jīng)營。

三是客觀對委派董事、監(jiān)事、高級管理人員（以下簡稱“董監(jiān)高”）考核評價，督促董監(jiān)高切實履職。充分運用公司的績效考核機(jī)制，重點從經(jīng)營決策、重大事項決策、經(jīng)營業(yè)績等層面對集團(tuán)公司委派董監(jiān)高人員履職情況進(jìn)行年度考核，督促子公司董監(jiān)高人員切實履行起決策、監(jiān)督職能。

結(jié)束語

隨著國有企業(yè)改革的深入，以上通過對某公司制國企監(jiān)事會在國有企業(yè)改革中的工作實踐，從公司法人治理，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度完善，發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督職能，進(jìn)行了初步探討。希望能對大家理解國有企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度有所啟發(fā)和幫助。