由大禹治水看企業(yè)現(xiàn)金流疏導(dǎo)

文/付國(guó)權(quán)

由大禹治水看企業(yè)現(xiàn)金流疏導(dǎo)

文/付國(guó)權(quán)

在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，如何管理現(xiàn)金流就成為了一大難題。本文借鑒“大禹治水”的故事，通過(guò)古人的智慧，啟發(fā)我們找出一條現(xiàn)金流管理的方法，提出了現(xiàn)金流管理要“堵疏結(jié)合，以疏為主”的管理方法，通過(guò)信息收集、構(gòu)架渠道，自由流動(dòng)的方式、方法來(lái)“樹(shù)”說(shuō)企業(yè)現(xiàn)金流管理。

大禹治水；企業(yè)管理；現(xiàn)金流疏導(dǎo)

一、大禹治水給我們的啟示

（一）大禹治水的故事

大約在4000多年之前，我國(guó)的黃河流域洪水為患，禹采用了“治水須順?biāo)裕跃拖?，?dǎo)之入海。高處就鑿?fù)?，低處就疏?dǎo)”的治水思想。根據(jù)輕重緩急，定了一個(gè)治的順序，先從首都附近地區(qū)開(kāi)始，再擴(kuò)展到其它各地。禹治水13年，耗盡心血與體力，終于完成了這一件名垂青史的大業(yè)。

（二）大禹治水的方法、方式

由“大禹治水”的故事我們知道大禹是通過(guò)“疏導(dǎo)”方法來(lái)治理黃河水患。通過(guò)對(duì)水性的了解，順應(yīng)水性，才最終治理了水患。

大禹治理黃河時(shí)有三件寶，一是河圖，二是開(kāi)山斧，三是定海神針。“大禹治水”方式：測(cè)繪河圖（信息），疏通河道（通道），拓寬峽口（疏導(dǎo)結(jié)合），導(dǎo)之入海。

（三）大禹治水給我們的啟示

大禹總結(jié)前人“堵”的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，通過(guò)“疏導(dǎo)”的方法治理了黃河水患，給我們了以下啟示：治水須順?biāo)?，水性就下，?dǎo)之入海。萬(wàn)事萬(wàn)物都有其本性，只有順應(yīng)本性，順應(yīng)自然規(guī)律，才能掌握使用。

二、現(xiàn)金流和水的可比性

由表1得出：水狀態(tài)多變，在一定條件下可以相互轉(zhuǎn)化，液態(tài)水性向下，喜好流動(dòng)，用一句話(huà)可以概括為“水往低處流”。水極具包容性且易被改變性質(zhì)，其具有易污且難以恢復(fù)的特點(diǎn)。現(xiàn)金通過(guò)不斷的借貸在借款人和貸款人之間流動(dòng)形成現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流解決了借款人急需資金的困局，又為貸款人帶來(lái)了可觀(guān)的收益，現(xiàn)金流因利而生，因利而流動(dòng)，一句話(huà)可以概括為：“現(xiàn)金流逐利而生”。但是收益的同時(shí)會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，借款人由于自身信用或經(jīng)營(yíng)效益等原因，不能到期還本付息就形成了壞賬，現(xiàn)金流就會(huì)由正常流動(dòng)狀態(tài)變成了壞賬凍結(jié)狀態(tài)?？傊含F(xiàn)金流和水在一些特性上極其相似，水之于萬(wàn)物就像母親之于孩子，現(xiàn)金流之于企業(yè)就像血液之于人體一樣重要。

表1 現(xiàn)金流和水的相似之處

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀

現(xiàn)在絕大多數(shù)企業(yè)都認(rèn)為現(xiàn)金流很重要，現(xiàn)金流管理是企業(yè)管理的重要組成部分，但是在實(shí)際管理中，無(wú)論是在靜態(tài)存在形式還是動(dòng)態(tài)籌資、投資、盈利模式上存在以下問(wèn)題：

（一）資產(chǎn)負(fù)債表靜態(tài)分析

1.貨幣資金余額大，可使用資金少；

2.借款規(guī)模大，逐年遞增；

3.兩金占用大，歷史原因形成及壞賬較多；

4.資產(chǎn)負(fù)債率節(jié)節(jié)攀升；

5.借貸推動(dòng)型資產(chǎn)增長(zhǎng)。

（二）“籌資--投資”流程動(dòng)態(tài)分析

1.融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大、缺乏控制；

2.短期舉債用于工程建設(shè)；

3.資金積壓和效率低下導(dǎo)致現(xiàn)金流停滯；

4.缺少投資渠道，閑置資金的利用率低；

5.投資回報(bào)期長(zhǎng)，回報(bào)率低；

6.公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)用做抵押，償債風(fēng)險(xiǎn)加大，資產(chǎn)質(zhì)量下降。

總結(jié)以上我們發(fā)現(xiàn)：現(xiàn)金流管理經(jīng)常陷入“有錢(qián)時(shí)不會(huì)投資，缺錢(qián)時(shí)籌不到資”的窘迫局面。

四、現(xiàn)金流問(wèn)題分析

通過(guò)總結(jié)企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀：靜態(tài)上“余額大，可使用者少，借貸推動(dòng)型增長(zhǎng)”，動(dòng)態(tài)上“雙高雙低少循環(huán)”；“籌資成本高，風(fēng)險(xiǎn)高，資金利用率低，回報(bào)率低，缺少體內(nèi)循環(huán)使用”。本文發(fā)現(xiàn)造成企業(yè)現(xiàn)金流靜態(tài)和動(dòng)態(tài)上的現(xiàn)狀的主要原因?yàn)椤耙蛳涣级纬涩F(xiàn)金流體內(nèi)滯留—滯漲”。具體原因如下：

（一）缺乏現(xiàn)金流管理的思想

我們把現(xiàn)金流比作是人體的血液，管理現(xiàn)金流應(yīng)當(dāng)像人體管理血液一樣。血液在人體的血管中自由流動(dòng)，通過(guò)心臟的跳動(dòng)形成的壓力，血液實(shí)現(xiàn)在血管的流動(dòng)，而血管掰膜防止血液逆流，人體的骨髓又具有造血功能。血管、心臟、骨髓組成了一個(gè)有機(jī)的整體，通過(guò)這個(gè)整體實(shí)現(xiàn)了對(duì)血液的管理。

（二）信息不對(duì)稱(chēng)

由于信息不對(duì)稱(chēng)，企業(yè)不知何時(shí)需要資金，更不能及時(shí)根據(jù)外界環(huán)境變化來(lái)作出相應(yīng)的變化。

（三）缺少籌資、投資渠道

（四）現(xiàn)金流流速過(guò)慢，資金利用率低

（五）缺少現(xiàn)金流管理輔助工具

若要破解現(xiàn)金流困境需解決以下兩個(gè)問(wèn)題：一是暢通的渠道，二是現(xiàn)金的自由流動(dòng)和配置。

五、管理企業(yè)現(xiàn)金流的建議

本文結(jié)合“大禹治水”的啟示，提出現(xiàn)金流管理的方法“疏導(dǎo)法”和“樹(shù)形管理”。具體實(shí)施步驟如下：

（一）了解現(xiàn)狀，明確思想

1. 加強(qiáng)認(rèn)識(shí)，了解現(xiàn)狀。我們要對(duì)現(xiàn)金流量管理有足夠的的重視，從思想上加強(qiáng)認(rèn)識(shí)，從行動(dòng)上著重落實(shí)，加強(qiáng)宣傳，突出風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。

2.結(jié)合實(shí)際，明確思想。任何管理方法都需要結(jié)合實(shí)際，從實(shí)際出發(fā)不僅是管理上的要求更是此方法能否在實(shí)踐中成功

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