淺談合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門職能作用發(fā)揮途徑

譚恩奎

四川省資中聯(lián)社自2012年成立專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門以來，伴隨發(fā)展的需要，于2013年獨(dú)立設(shè)置合規(guī)部門和風(fēng)險(xiǎn)部門。2016年初，為順應(yīng)農(nóng)商行改制的步伐，將合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)部門進(jìn)行整合，無論部門的分與合，都承擔(dān)著合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的相應(yīng)職能，如何正確定位職能并發(fā)揮其作用，是值得思考的問題。

合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

——功能定位邊際不很清晰。風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)信社的重要管理工作。從內(nèi)部體系看，風(fēng)險(xiǎn)防控的三道防線由業(yè)務(wù)部門、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和稽核審計(jì)部門分別承擔(dān)，這些部門在風(fēng)險(xiǎn)防控上存在著交集，需要各司其職、明確分工。如果部門職能界定不清，極易造成責(zé)任不清、相互扯皮、相互推諉。

——資源共享機(jī)制未充分構(gòu)建。由于部門職能定位模糊，造成了不必要的交叉檢查和重疊檢查，形成了管理資源的浪費(fèi)。同時(shí)，由于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稽核審計(jì)等部門職能重心不一，如果將工作精力過多地集中某一方面，自然造成顧此失彼，難以切實(shí)履行自身職能。

——成果利用效率不高。縣聯(lián)社業(yè)務(wù)部門、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)等部門之間缺少必要的溝通協(xié)作機(jī)制，管理信息不能實(shí)現(xiàn)共享，花費(fèi)精力得來的監(jiān)督檢查成果利用不充分。而且，由于部門人員側(cè)重點(diǎn)不同，檢查廣度、深度不一，對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的認(rèn)定結(jié)果有差異，給管理者決策帶來了一定的困擾。

六途徑發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能

——理順關(guān)系，厘清職能。一是厘清合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)崗位負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估包括自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)，并通報(bào)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，支持合規(guī)崗位的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。二是厘清合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門與稽核審計(jì)之間關(guān)系。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門對(duì)縣聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估等，將監(jiān)管規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)提示等信息傳遞給稽核審計(jì)部門，并向其提供提示性風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和審計(jì)方向?；藢徲?jì)部門要主動(dòng)尋求合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門的支持和幫助，主動(dòng)提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是厘清合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門和稽核審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門負(fù)責(zé)擬定本聯(lián)社信用風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量、監(jiān)控、緩釋具體操作細(xì)則，組織開展貸后管理和不良信貸資產(chǎn)管理?；藢徲?jì)部負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行審計(jì)。

——?jiǎng)?chuàng)新管理，強(qiáng)化內(nèi)控。一是基礎(chǔ)內(nèi)控方面，在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正等方面采取切實(shí)有效措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制。二是在加強(qiáng)合規(guī)管理方面，應(yīng)高度重視合規(guī)管理，在合規(guī)政策制定、合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、管理流程優(yōu)化、合規(guī)培訓(xùn)與教育等方面采取有效舉措，突出合規(guī)管理的地位。三是創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理手段方面，逐步引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)踐中積累有益的經(jīng)驗(yàn)。

——統(tǒng)籌體系，優(yōu)化資源。一是從防范風(fēng)險(xiǎn)所處位置來說，業(yè)務(wù)部門實(shí)施有效自我合規(guī)控制為第一道防線，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理為事前、事中專業(yè)化管理為第二道防線，稽核審計(jì)則是事后控制的第三道防線。二是從風(fēng)險(xiǎn)管控的側(cè)重點(diǎn)來說，合規(guī)重在堵塞程序缺陷和管理制度漏洞，風(fēng)險(xiǎn)管理重在專注于控制信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，稽核審計(jì)則為事后控制，重在業(yè)務(wù)結(jié)果責(zé)任的認(rèn)定。三是從風(fēng)險(xiǎn)管理的程式來說，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理為持續(xù)性過程，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門定位于“持續(xù)管理部門”，持續(xù)履行內(nèi)部管理職能?；藢徲?jì)部門定位為“定期控制部門”，更多地履行事后再監(jiān)督職能。四是從承擔(dān)的部門職能來說，合規(guī)部門應(yīng)重點(diǎn)圍繞內(nèi)部制度建設(shè)和管理程序設(shè)計(jì)來開展工作。稽核審計(jì)部門則更強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性，肩負(fù)著對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)的職能，重在為機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的保值增值服務(wù)。五是從檢查評(píng)價(jià)的對(duì)象來說，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門重點(diǎn)檢查和評(píng)估為保證機(jī)構(gòu)遵守相關(guān)法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)而實(shí)施的措施是否合法、適當(dāng)、持續(xù)、有效?；藢徲?jì)部門負(fù)責(zé)檢查、評(píng)估內(nèi)控體系和職責(zé)履行方式的有效性及適當(dāng)性，同時(shí)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)施獨(dú)立的監(jiān)督與考核。

——整合資源，提升效能。一是要針對(duì)性地采取風(fēng)險(xiǎn)管理辦法?？h聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理主要由直接開展經(jīng)營活動(dòng)的前臺(tái)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理的專門部門實(shí)施。前臺(tái)部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線。若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)超出底線，風(fēng)險(xiǎn)管理部門有權(quán)否決前臺(tái)部門開展某項(xiàng)業(yè)務(wù)的意見，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線。二是要切實(shí)增進(jìn)部門協(xié)作。業(yè)務(wù)部門、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和稽核審計(jì)部門要正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和稽核審計(jì)之間的關(guān)系，合理分工。三是要減少過多的重復(fù)監(jiān)督和重復(fù)檢查。業(yè)務(wù)部門和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門在各自獨(dú)立進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和判斷的基礎(chǔ)上相互溝通。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門和稽核審計(jì)部門開展監(jiān)督檢查要統(tǒng)籌安排，減少不必要的重疊。四是要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息資源共享。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)等部門之間除了工作協(xié)作之外，要適當(dāng)整合人員配置，統(tǒng)籌檢查項(xiàng)目，制度化交換信息資源。

——強(qiáng)化檢查，突出重點(diǎn)。一是抓員工行為排查。建立完善員工合規(guī)檔案庫和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度，制定分類分級(jí)預(yù)警處置措施，按季組織員工異常行為排查。二是抓操作風(fēng)險(xiǎn)排查。對(duì)重大疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和員工資金賬戶異常交易、員工和客戶資金業(yè)務(wù)往來和員工與擔(dān)保公司業(yè)務(wù)往來等涉及與員工行為的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)核查，通過網(wǎng)點(diǎn)自查、事后監(jiān)督系統(tǒng)核查、賬戶資金往來核查、原始憑證核查、約談員工和與客戶核實(shí)情況等多種方式對(duì)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、深入、細(xì)致的核查。三是狠抓借冒名貸款排查，重點(diǎn)對(duì)逾期欠息貸款，排查是否存在借名、假冒名現(xiàn)象。

（作者單位：四川省資中縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）