票據詐騙

?

票據詐騙

煙臺破獲特大虛開增值稅發(fā)票案

開發(fā)區(qū)小首飾廠月銷售額十億元

在煙臺開發(fā)區(qū)長江路附近，有一家不起眼的首飾廠，它簡單的甚至連個門頭都沒有，柜臺上零零散散擺放著不多的金銀首飾，通常主要賣給熟人?？墒?，正是這樣一個年銷售額20萬元出頭的小店，從2015年3至9月份間，卻實現了天方夜譚般的業(yè)績跨越，每月銷售額高達十億多元！

難道又是一個商業(yè)奇跡？細心的開發(fā)區(qū)經偵民警可不這么認為。經過查詢其稅務情況，警方懷疑金飾店老板李萍有虛開增值稅發(fā)票的重大嫌疑。而隨著調查的一步步深入，更讓民警感到驚詫的事情接踵而至。

整個案件得從我們人人都愛的黃金說起。根據我國相關規(guī)定，黃金不是誰想買就能買的，必須得是上海黃金交易所的會員單位或者相關會員單位的代理商才有采購黃金的資格，但擁有這個資格的單位全國范圍內少之又少，與此相對應的則是手握大量資金、有巨大黃金采購需求卻沒有購買資格的“金主”。

浙江“高人”賣金子比上交所還便宜

深圳水貝國際珠寶交易中心的馬老板就是這眾多“金主”中的一位，他腰纏萬貫四處尋覓合適的“金源”。這時，一個來自浙江臨海自稱陳軍的人找到馬老板，聲稱他可以以每克低于上海黃金交易所交易價格0.5元的價格買到黃金，別看區(qū)區(qū)5毛錢，對于大宗購金的“金主”來說，可不是一筆小數目。對于這樣的買賣，馬老板當然樂意做，可陳軍卻有一個要求，金子交割后，這開具的購金發(fā)票卻不能給馬老板。“本來要發(fā)票就沒用，能省錢買到金子就行?！本瓦@樣，馬老板等一幫“金主”將大量購金款交到了陳軍手上。

有了錢，陳軍開始了下一步的運作，而這一切，他蓄謀已久。原來，陳軍之前已經利用從網上購買到的他人身份證在安徽、江蘇等全國十二個省市自治區(qū)地注冊了60多家主營珠寶、黃金生意的空殼公司。陳軍還有個“好搭檔”，叫做文剛，這60多家空殼公司的一切財務全部交由文剛一人打理。

60多家空客公司做中轉大量購金

文剛之前也是做黃金生意的，曾經與煙臺開發(fā)區(qū)的李萍有過生意上的合作往來，他心底清楚，別看李萍的店面不大，但她卻在十多年前成為了上交所會員單位的一家代理商，也就是說，通過李萍，他們便可以從上交所買到黃金，并從她那里開出發(fā)票。

于是，文剛通過手底下的這60多家空殼公司，將陳軍從馬老板等“金主”那里收來的購金款通過會計打到了李萍的公司賬戶。李萍則拿著這些錢順利從上交所買到了大宗黃金，并為這60多家空殼公司開具了發(fā)票，而這些黃金也在各地被文剛手下進行交割，最終馬老板如愿以償以低于上交所的價格收到了黃金。而李萍當然也不是白干，每克黃金抽成1元。

明眼人看到這里也許會有疑問，在整個案件中，陳軍與文剛費了一大頓事，通過李萍以正常價格買到黃金，支付了黃金貨款和相應的增值稅，再以低于上交所的價格轉給金主，還要給李萍好處費，看似黃金交易是真實的，這不是賠大發(fā)了嗎？可您別忘了，他手底下的60多家空客公司還攥著巨額的黃金發(fā)票呢。

倒賣發(fā)票給下游企業(yè)瘋狂逃稅

接下來就是陳軍上演“空手套白狼”的好戲了。

根據稅法規(guī)定，企業(yè)在銷售貨物時，需要給購貨企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，這部分稅款對于銷售企業(yè)而言稱為“銷項稅”，需要向稅務機關繳納，而對于購貨企業(yè)而言稱為“進項稅”，可以在繳納增值稅時憑銷售企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣應納稅額。

陳軍手下這60多家空客公司在收到發(fā)票后便會到當地國稅部門抵扣，操作完畢后，在無真實交易的情況下，以收取3%-8%的開票費的價格在向下游需要發(fā)票的企業(yè)進行虛開。

按照現行的增值稅發(fā)票格式，一般會分別載明貨物的種類、數量和票面金額（即所銷售商品或服務的金額），除特殊規(guī)定外，大多數行業(yè)的增值稅繳納比例為票面金額的17%。違法購買增值稅發(fā)票的企業(yè)收到黃金發(fā)票后再由專業(yè)人士進行變票，將貨物名稱“黃金”變造為“煤炭”等，騙取國家稅收。比如，企業(yè)以票面金額5%的價格從陳軍處購買了票面金額1億元的增值稅專用發(fā)票，成本為500萬元，卻能夠以票面金額17%的比例進行應納稅額的抵扣，即實際減少繳納增值稅1700萬元，企業(yè)逃稅1200萬元。對于逃稅企業(yè)以及陳軍而言，可謂“雙贏”。而李萍在這一過程中，也撈到了1000多萬好處。最終虧損的是國家的稅收。

警方出擊，一舉斬斷犯罪鏈條

就在這條虛開增值稅發(fā)票鏈條看似完美運轉的時候，李萍的金飾店異乎尋常的銷售額卻引起了開發(fā)區(qū)經偵民警的注意。

警方通過進一步調查發(fā)現，使用李萍這家黃金銷售企業(yè)開具的增值稅發(fā)票的企業(yè)有60多家，分布在全國12個省份，但他們的黃金交易卻都是由陳軍、文剛等幾個人所為。

在掌握了大量犯罪證據之后，煙臺開發(fā)區(qū)公安分局決定收網。據統(tǒng)計，短短7個月，李萍犯罪團伙共虛開增值稅專用發(fā)票1169份，價稅合計110.76億元，涉案稅額16.08億元，其中進項稅發(fā)票629份，進項額價稅合計56.76億，稅額8.24億元；銷項發(fā)票540份，銷項額價稅合計54億元，稅額7.84億元，涉及北京、山東、河南、江蘇、廣東、湖北、寧夏等12個省市自治區(qū)，嚴重擾亂了國家發(fā)票管理和稅收征管秩序及黃金交易秩序，造成國家稅款的大量流失，危害十分嚴重。

目前，以李萍、文剛為首的9名犯罪嫌疑人已被抓獲，并被執(zhí)行逮捕。同時公安機關查獲假印章、銀行卡、U盾等一批作案工具，凍結資金400余萬元，扣押涉案黃金6公斤。

虛開增值稅發(fā)票案盯上黃金

煙臺市公安局經濟犯罪偵查支隊介紹，近年來，虛開增值稅專用發(fā)票及其他發(fā)票案件一直占涉稅案件的“大頭”，源頭主要集中在黃金、成品油、農副產品等領域。

為何黃金頻頻被利用來虛開增值稅專用發(fā)票？據開發(fā)區(qū)公安分局經偵大隊相關負責人介紹，這主要是因為黃金具有體積小、價值大、流動性好、便于私下交易等特點，比如，如果通過購置服裝等消費品來獲得增值稅發(fā)票，犯罪分子需要準備龐大的倉儲，也難以很快將這些庫存轉手銷售。實物黃金所需存儲空間不大，價值不菲，還容易變現，這是犯罪分子選擇黃金的主要原因。

另一方面，增值稅進項稅的抵扣要求增值稅發(fā)票上注明的交易是企業(yè)實際發(fā)生的，因此，一些充當“中介”的犯罪團伙就和需要用票的企業(yè)勾結，直接以企業(yè)的名義和黃金銷售企業(yè)簽訂黃金買賣合同，取得黃金和增值稅專用發(fā)票。

辦案民警王瑋提出三點警示：虛開增值稅專用發(fā)票可判處無期徒刑

1、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，是指違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。

2、虛開增值稅專用發(fā)票罪是嚴重破壞經濟秩序的犯罪，是公安機關打擊的重點，根據犯罪情節(jié)和涉案金額的不同，該罪最高刑可判處無期徒刑。刑法第205條規(guī)定：”虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產。

3、單位犯本條規(guī)定之罪的。對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑?！?/p>

團伙控制400家空殼公司虛開發(fā)票被查 涉案30億

開設空殼公司領取增值稅發(fā)票，再聯絡網上“買家”虛構交易合同，虛開增值稅發(fā)票，雙方從而“互利互惠”，“買家”得以偷稅漏稅，空殼公司則使用假退免稅證明“平賬”后，向“買家”收取費用。近日，海淀警方聯合海淀國稅通報了一起虛開增值稅發(fā)票的案件，涉案金額高達30多億元，國家流失稅款達5億元。目前該團伙已有24名犯罪嫌疑人被警方依法刑事拘留，這也是近年來海淀警方破獲的一起涉及地域最廣、涉案金額最大和涉案人員最多的虛開增值稅發(fā)票的案件。

案發(fā)：群眾舉報牽出巨案

2015年10月，海淀警方接到北京國稅部門報案稱，近日稅務部門收到一份群眾舉報，稱北京一家商貿公司組成犯罪團伙，每月買賣增值稅專用發(fā)票多達2億元。

海淀警方立即抽調經偵、刑偵等單位的骨干警力成立專案組。調查發(fā)現，這些公司沒有任何實際經營行為，卻多次從稅務機關領取增值稅發(fā)票，并通過網絡在全國范圍內尋找“買家”，大肆兜售，給國家造成巨額稅收損失。初步統(tǒng)計，該團伙共控制了400余家類似的“空殼公司”，遍布北京13個區(qū)，而從這些“空殼公司”購買虛開增值稅發(fā)票的“買家”多達1500余家，涉及全國29個地區(qū)。涉案增值稅發(fā)票3萬余份，涉案金額高達30多億元，僅稅額便達5億余元。

摸排：國稅數據協(xié)助破案

在案件調查過程中，公安機關和國稅相互配合，利用國稅部門后臺的大數據，鎖定了嫌疑企業(yè)。專案組以被舉報的企業(yè)為切入點，建立稅收數據模型，系統(tǒng)篩查海淀區(qū)內和被舉報企業(yè)存在共性的企業(yè)，通過比對稅務登記、申報、發(fā)票領用和開具等數據先期鎖定了53戶納稅嫌疑人。

其中，一名石姓女子浮出水面，她一人為15家公司的代理購票人，且這15家公司往往在同一時間領取增值稅發(fā)票。進一步調查后發(fā)現，石某原供職于北京某單位供應部會計室，現已退休，憑借對財務稅務工作的了解，她多次代理犯罪團伙開立的公司領取增值稅專用發(fā)票。

通過對石某在稅務部門留存的數據進行調查，專案組發(fā)現自2015年5月以來，石某在朝陽、海淀、豐臺、東城、西城、通州和昌平七家國稅分局代理了160余家公司的增值稅專用發(fā)票領取業(yè)務。根據這些公司的數據信息，專案組又篩查出400余家公司，涉及北京、河北、山東、天津等多個省市。

收網：分頭搗毀犯罪窩點

偵破工作隨即圍繞石某展開，專案組偵查員蹲守發(fā)現，石某在10月15日和10月19日為其代理的10家公司購買增值稅專用發(fā)票，其間有兩輛黑色現代轎車負責接送，根據這一線索很快鎖定兩名嫌疑人崔某和肖某，隨后又有三名涉案嫌疑人進入警方視線。專案組還發(fā)現有一對男女專門負責從事代辦公司注冊登記的違法行為，其中周姓男子早在2014年11月便因虛開增值稅發(fā)票罪而被江蘇公安機關列為網上逃犯。至此，這個犯罪團伙的骨干成員一一現身。

2015年11月20日，在掌握大量證據的前提下，專案組分赴本市多個地區(qū)對涉案的嫌疑人實施抓捕行動，搗毀虛開增值稅發(fā)票窩點12處，控制涉案人員20名，收繳大量稅控機、涉案電腦、銀行U盾和多個空殼公司的營業(yè)執(zhí)照、公章、賬本等作案工具。

在一家隱藏在居民樓內的窩點內，房間地上、靠墻書柜里，到處都是標有公司名稱的塑料文件袋，袋內裝有企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、公章、稅務登記等材料，粗略統(tǒng)計涉及百余個公司。這些公司沒有實際經營，全是“空殼公司”。此外，在這個窩點內，民警還發(fā)現了大量空白的或者已經按照“買家”要求開具好的增值稅發(fā)票。其中一張發(fā)票上寫著“貨物一批”，貨款為“95535”，稅額為“16214”。

12月1日至4日，專案組再次組織部署對海淀轄區(qū)內的28家重點企業(yè)開展第二波打擊，抓獲29名嫌疑人，其中9人已被刑事拘留。

偵破：犯罪團伙還搞反偵查

在案件的偵破過程中，辦案民警和國稅部門都表示，該團伙具有極強的反偵查意識。

國稅工作人員分析，按規(guī)定每個一般納稅人每月只能申領25份增值稅發(fā)票，如果超額申領會引起國稅部門的重視并進行核查，該團伙采取“人海戰(zhàn)術”，注冊多個空殼公司申領。不僅如此，他們?yōu)榱瞬灰鸲悇詹块T的注意，還不斷注冊新公司，并讓老公司“自然死亡”，從而躲避稽查。該團伙和“買家”的交易也都是通過在線溝通，網上支付。辦案民警在查抄窩點時，還搜出30多張身份證和300多張銀行卡，這些都是團伙用來分散收錢的工具。

民警也表示，該團伙主要成員從來不在稅務大廳露面，他們專門雇人去辦理業(yè)務，事后還要開車帶著雇傭人員在城里“兜圈子”，直到確定沒有異常情況，才將被雇傭者放在地鐵站附近，然后離開。

揭秘：空殼公司空手套現

這些空殼公司的“注冊資本”和“經營范圍”都屬于一般納稅人標準，按照規(guī)定，每月可以到國稅服務大廳免費領取25份增值稅發(fā)票，每張發(fā)票可開具不超過10萬元的不含稅價款。他們拿到票后，便通過網上尋找“買家”，然后按照買家要求虛構合同，虛開增值稅發(fā)票，并按虛開價款的數額向對方收取一定比例費用。對于虛開的這些貨款，空殼公司會使用假的農產品退免稅證明或外貿退免稅證明向國稅部門“平賬”，從而達到“空手套白狼”的目的。

而由于增值稅只是向“增值”的部分收稅，因此“買家”通過購買虛開的增值稅發(fā)票，偽造上游交易，便可以達到偷漏稅的目的。

退休會計石某是最早被抓獲的團伙成員之一，她告訴民警，每次都是團伙上線打電話通知其去領取增值稅發(fā)票?！八麄兒臀壹s好一個地方，把公司的稅務登記證、發(fā)票專用章和稅控盤這些東西都給我，我去稅務局領增值稅發(fā)票?！笔痴f，她每月為每個公司只買一本發(fā)票。截至案發(fā)時，她已領出100多本發(fā)票。每領出一本發(fā)票，石某能夠拿到500元的報酬。石某并不認為自己的行為有何不妥，“這些公司的手續(xù)都是齊全的，我就是個兼職會計?！?/p>

后續(xù)：國稅將加大監(jiān)控力度

近日，海淀區(qū)國稅部門的相關負責人表示，本案中犯罪嫌疑人使用虛假的退免稅證明，主要是利用了稅收監(jiān)控的空間和時間差。針對這一情況，國稅部門也加強了后續(xù)管理，出臺若干應對舉措，加大風險防控的力度。比如在申報系統(tǒng)管理方面，加大對申報數據的限制，同時對增值稅的一般納稅人申報的收入和開票的數據進行比對，加強監(jiān)控和風險排查。

同時，為了加強風險防范，國稅系統(tǒng)也將執(zhí)行更嚴格的實名領取增值稅發(fā)票的措施，代理人除了需要提供身份證信息，還需進行圖像資料的采集，該項新措施有望從3月1日起開始實施。

據悉，本次抓獲的嫌疑人中既有虛開增值稅發(fā)票的人員，也有為該團伙提供注冊“空殼公司”服務的代理工商注冊的人員，還有部分“買家”，而針對本案中涉及的全國其他地區(qū)的1500余名“買家”，稅務部門和公安機關也將繼續(xù)會同有關單位向下游繼續(xù)追查。

男子虛開210份專用發(fā)票涉案2000余萬元

黃岡一家農副產品公司老板袁某私下為他人開具增值稅專用發(fā)票210份、涉案金額2000余萬元，日前被黃岡警方網上追逃。4月下旬，嫌疑男子袁某潛逃至鄂州，被群眾舉報后落網。目前，鄂州警方已將袁某移交黃岡警方做進一步調查。

今年2月，黃岡稽查部門在對當地某農副產品有限公司進行日常檢查時發(fā)現，該企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票?；椴块T遂與當地經偵部門聯系并成立專案組，依法對該公司賬目及銷售記錄進行封存。

與此同時，專案組人員遠赴上海、湖南等地，查找與該公司有業(yè)務往來的公司。專案組通過調取銀行賬單確認，上游企業(yè)發(fā)票存根聯中的貨物名稱、數量、單價等，與黃岡這家農副產品公司抵扣聯顯示內容均不一致。

此外，專案組還查實該農副產品公司法人袁某涉嫌利用虛開增值稅專用發(fā)票牟利。而當專案組民警傳喚袁某時，公司員工告訴民警，袁某正在外地出差，其手機一直處于關機狀態(tài)。在對袁某家屬做思想工作未果后，黃岡警方將袁某列為網上逃犯。

近日，鄂州市公安局華容派出所民警嚴警官在轄區(qū)巡邏時，轄區(qū)人員向其反映線索，嚴警官進行網絡查詢判定嫌疑人就是網上逃犯袁某。

見袁某上了一輛小車，為避免打草驚蛇，嚴警官一行迅速對袁某軌跡進行跟蹤。當日11時許，確認袁某住進當地一間出租屋時，嚴警官一行迅速沖進出租屋將其抓獲。

袁某對其虛開增值稅專用發(fā)票同時收取開票費的違法行為供認不諱。經查明，袁某在無真實貨物交易情況下，對外虛開增值稅專用發(fā)票210份，涉案金額2000余萬元，稅額260余萬元。

目前，鄂州警方已將逃犯袁某移交黃岡警方，此案還在進一步審查中。