扎實推進(jìn)合規(guī)性經(jīng)濟(jì)性審查 規(guī)范項目儲備管理

劉國敏

（國網(wǎng)安徽省電力公司 安徽合肥 230000）

扎實推進(jìn)合規(guī)性經(jīng)濟(jì)性審查 規(guī)范項目儲備管理

劉國敏

（國網(wǎng)安徽省電力公司 安徽合肥 230000）

當(dāng)前，供電公司電網(wǎng)投資項目越來越多，投資金額相對較大。電網(wǎng)工程投資由于任務(wù)本身復(fù)雜性和綜合性的特點，使得公司系統(tǒng)對電網(wǎng)工程投資概預(yù)算編制、審核等方面提出了更高的要求。在項目儲備管理方面，仍存在薄弱環(huán)節(jié)，特別是儲備項目存在投資估算不盡合理、取費標(biāo)準(zhǔn)不盡完善、項目資本性和成本性支出混淆、項目分類交叉重疊等問題依然存在。結(jié)合網(wǎng)省公司要求，供電公司在項目儲備管理方面通過制度培訓(xùn)、專家人才建設(shè)、流程梳理、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)程序、整改完善等一系列措施，扎實開展可研經(jīng)濟(jì)性及財務(wù)合規(guī)性審查，促進(jìn)項目儲備管理工作規(guī)范性得到加強(qiáng)，工程財務(wù)管理水平較大幅度提升，工程管理取得良好的效果。

1 專業(yè)管理的目標(biāo)描述

1.1 專管理的理念

如何確保儲備項目投資估算合理，如何完善項目取費標(biāo)準(zhǔn)，如何區(qū)分項目資本性和成本性支出，如何解決項目分類交叉重疊？公司圍繞項目儲備管理可研經(jīng)濟(jì)性及財務(wù)合規(guī)性這一管理工作，通過制度培訓(xùn)、專家人才建設(shè)、流程梳理、風(fēng)險管控、整改完善等一系列措施，促進(jìn)項目儲備管理工作規(guī)范。

1.2 專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

專業(yè)管理的范圍：鑒于市縣公司職責(zé)權(quán)限，規(guī)范的納入可研經(jīng)濟(jì)性、財務(wù)合規(guī)性審核范疇的項目類型主要為一些限下項目及零星項目，主要包括：電網(wǎng)基建、小型基建、生產(chǎn)技改、非生產(chǎn)技改、生產(chǎn)性大修、非生產(chǎn)性大修、固定資產(chǎn)零購、營銷項目、研究開發(fā)項目、信息化項目、管理咨詢項目、股權(quán)投資項目、教育培訓(xùn)項目等。

專業(yè)管理的目標(biāo)：在項目可研編制、評審、批復(fù)過程中，財務(wù)部門通過加強(qiáng)對項目的可研經(jīng)濟(jì)性、財務(wù)合規(guī)性的審核，確保納入儲備的項目符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度要求，項目投資估算合理、取費標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)充分、設(shè)備材料價格公允、沒有虛列成本現(xiàn)象等。

2 專業(yè)管理的主要流程及說明

2.1 管理流程框架（見圖1）

2.2 流程說明

2.2.1 縣公司儲備項目初審

各縣公司業(yè)務(wù)部門提出項目儲備，并經(jīng)本單位財務(wù)、業(yè)務(wù)及發(fā)展建設(shè)部審核后，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批后報市公司業(yè)務(wù)部門。

2.2.2 市公司儲備項目初審

各業(yè)務(wù)部門對各基層單位上報的儲備項目及本單位儲備項目開展項目可行性審查，審查通過合規(guī)項目，對于不合規(guī)項目返回業(yè)務(wù)部門整改完善，并將審查情況抄送財務(wù)部門。

圖1

2.2.3 儲備項目審查

公司選取評審專家，統(tǒng)一組織儲備項目可研經(jīng)濟(jì)性及財務(wù)合規(guī)性，審查通過合規(guī)項目，對于不合規(guī)項目返回業(yè)務(wù)部門整改完善，形成審查記錄與審查報告，會簽后報省公司審批。

3 專業(yè)管理的主要做法

3.1 建立專家評審庫

（1）優(yōu)化評審專家選取條件。在評審專家選取上，認(rèn)真擬定選取評審專家條件，在公司財務(wù)部門、發(fā)策部門、經(jīng)研所及各業(yè)務(wù)部門中選取符合條件的評審人員納入評審庫。

（2）吸收縣公司評審人員。在縣公司范圍內(nèi)，根據(jù)擬定的評審專家條件，吸收縣公司財務(wù)部門、發(fā)建部門及各業(yè)務(wù)部門中符合條件的評審人員納入評審庫。

（3）不定期調(diào)整評審庫。根據(jù)各單位人員崗位變動，不定期調(diào)整評審人員，對新的符合條件人員吸收進(jìn)來，充實評審力量。

3.2 梳理制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)

3.2.1 梳理法規(guī)制度

（1）梳理可適用的國家有關(guān)法規(guī)，包括《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)法律法規(guī)；

（2）梳理可適用的網(wǎng)省公司制度，包括國網(wǎng)公司會計核算辦法、資金管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、小型基建管理辦法、工程財務(wù)管理辦法、非生產(chǎn)性技改大修項目管理辦法、固定資產(chǎn)零購管理辦法以及生產(chǎn)技改、大修項目管理規(guī)定等；

（3）梳理各類項目預(yù)算定額。由于儲備項目的多樣性，且電壓等級存在高低之分，各類項目投資估算、概算適用的預(yù)算編制定額、適用的取費費率不盡相同，如基建、技改工程等，需要對各類項目執(zhí)行預(yù)算編制定額進(jìn)行了解。

3.2.2 學(xué)習(xí)培訓(xùn)

（1）將梳理出的法規(guī)制度通過郵件方式發(fā)至各位評審專家郵箱，組織開展自學(xué)。

（2）組織開展法規(guī)制度的集中培訓(xùn)工作。

（3）不定期由公司培訓(xùn)中心針對法規(guī)制度出具考卷，組織評審專家進(jìn)行考試，以檢驗學(xué)習(xí)成效。

3.3 把握基本原則

（1）必要性原則。開展項目可研經(jīng)濟(jì)性、財務(wù)合規(guī)性審查，是判斷項目是否能夠納入預(yù)算的重要前置性評價環(huán)節(jié)，對于申報項目是否應(yīng)該納入項目儲備庫的必要性尤為重要，關(guān)系到電網(wǎng)規(guī)劃及經(jīng)濟(jì)效益的產(chǎn)出、是否合理等多方面。

（2）實用性原則。開展項目可研經(jīng)濟(jì)性、財務(wù)合規(guī)性審查，旨在促進(jìn)各類項目投入資金依法合規(guī)使用，從源頭上提升投入產(chǎn)出水平，降低項目竣工決算、審計等后期環(huán)節(jié)的經(jīng)營風(fēng)險。

（3）融合性原則。開展項目可研經(jīng)濟(jì)性、財務(wù)合規(guī)性審查，橫向上要加強(qiáng)財務(wù)與業(yè)務(wù)的集成融合，在項目儲備環(huán)節(jié)落實有關(guān)要求；縱向上統(tǒng)籌各級財務(wù)專業(yè)力量，有效發(fā)揮基層財務(wù)部門的作用。充分調(diào)動各方力量，采用交叉審查、集中審查等多種方式，提升工作質(zhì)量和成效。

（4）前瞻性原則。開展項目可研經(jīng)濟(jì)性、財務(wù)合規(guī)性審查，應(yīng)堅持從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，將財務(wù)信息轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)語言表達(dá)，使財務(wù)制度和管理要求融入其中，打通業(yè)務(wù)通道與數(shù)據(jù)通道，促進(jìn)價值鏈與業(yè)務(wù)鏈有機(jī)融合。同時，應(yīng)根據(jù)審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷健全和完善評價標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化和調(diào)整審查方式。

3.4 多方位規(guī)范評審工作

3.4.1 多層次開展評審工作

（1）各縣公司自行開展儲備項目評審工作，各縣公司在建立的評審專家?guī)爝x取業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門評審人員，對本單位儲備項目開展初審，并將評審結(jié)果報送市公司財務(wù)部；

（2）市公司各業(yè)務(wù)部門開展本單位職責(zé)范圍內(nèi)項目的評審工作，并將結(jié)果抄送財務(wù)部；

（3）市公司開展總體評審工作，由分管領(lǐng)導(dǎo)參加，選取業(yè)務(wù)部門、經(jīng)研所、財務(wù)部門的評審人員對市縣公司儲備項目開展經(jīng)濟(jì)性及合規(guī)性評審，并出具評審意見；

（4）適時開展交叉評審工作。對于各縣公司上報儲備項目，適時抽調(diào)人員，開展交叉評審工作，促進(jìn)評審的規(guī)范性。

3.4.2 多角度評審內(nèi)容

（1）明確評審項目所需資料。根據(jù)儲備項目的特點，分類明確各類儲備項目評審所需的資料，如項目基本情況，財務(wù)合規(guī)性評審所需資料及可研經(jīng)濟(jì)性所需資料等，為評審工作開展打下基礎(chǔ)。

（2）評審儲備項目資料完整性：主要審核提交的項目資料和數(shù)據(jù)是否充分、完整，是否清晰闡述和反映了項目的財務(wù)合規(guī)性、可研經(jīng)濟(jì)性，如項目可行性研究報告或項目建議書中應(yīng)有明確的量化數(shù)據(jù)，資產(chǎn)改造、更換、修理等項目應(yīng)包含明確實施對象，各類項目應(yīng)有明確的效益或投入目標(biāo)等。對于資料和數(shù)據(jù)表述不完整，影響到審核工作正常開展的，要求業(yè)務(wù)主管部門或單位及時補(bǔ)充。

（3）評審儲備項目財務(wù)合規(guī)性：主要審核提交的項目在前期立項階段是否符合國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部管理制度等各項強(qiáng)制性財務(wù)管理規(guī)定要求，如項目分類是否準(zhǔn)確，是否準(zhǔn)確劃分資本性與成本性投入范圍等。對于違反各類強(qiáng)制性規(guī)定要求的項目，應(yīng)要求業(yè)務(wù)主管部門或單位及時修改調(diào)整。

（4）評審儲備項目可研經(jīng)濟(jì)性：主要審核提交的項目在投入產(chǎn)出方面的經(jīng)濟(jì)可行性與成本開支的合理性。結(jié)合項目實際情況判斷計算各類經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)所需參數(shù)的合理性，或通過歷史、市場數(shù)據(jù)分析判斷成本投入的合理性。

（5）評審儲備項目其他信息。主要審核相關(guān)信息是否滿足預(yù)算編制的需要審核可行性研究報告或項目建議書的投資估算總額是否分明細(xì)列示，是否詳細(xì)、合理，是否滿足編制年度項目支出預(yù)算與資金支出預(yù)算的需要等。

3.5 落實完善評審機(jī)制

3.5.1 明確責(zé)任

鑒于儲備項目的多種多樣，不是一個部門所能完成的，而是通過多部門或跨部門的專業(yè)協(xié)作，需進(jìn)一步明確各單位職責(zé)。如發(fā)展策劃部門負(fù)責(zé)電網(wǎng)基建項目儲備工作，運維檢修部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)技改、生產(chǎn)大修項目儲備工作，營銷部門負(fù)責(zé)營銷專項儲備工作，科技信息部門負(fù)責(zé)研究開發(fā)、信息化項目儲備工作，后勤部門負(fù)責(zé)小型基建、非生產(chǎn)性技改、非生產(chǎn)性大修項目儲備工作，人力資源部門負(fù)責(zé)教育培訓(xùn)項目儲備工作，企協(xié)分會負(fù)責(zé)管理咨詢項目儲備工作，固定資產(chǎn)零購項目儲備工作根據(jù)業(yè)務(wù)分工由相關(guān)專業(yè)部門負(fù)責(zé)。

同時嚴(yán)格落實儲備項目會簽制度，對由市公司批復(fù)的儲備項目，下達(dá)批復(fù)文件時需經(jīng)財務(wù)部門進(jìn)行文件會簽。

3.5.2 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

在實施項目評審過程中，為進(jìn)一步規(guī)范儲備項目評審工作，建立項目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性評審工作檔案，統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)。其檔案主要包括：評審工作底稿、分專業(yè)審查記錄表、項目評審審查報告等。

依據(jù)《指導(dǎo)意見》和具體評審標(biāo)準(zhǔn)，按項目建立項目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性評審工作底稿，逐項審查各項目是否存在資料完整性、可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性問題，并就評審情況進(jìn)行記錄描述，存在明顯問題的提出整改建議；按專業(yè)匯總評審記錄表，匯總明細(xì)項目評審工作底稿審查情況，形成分專業(yè)財務(wù)審查記錄表；并出具審查報告。

4 評估與改進(jìn)

4.1 取得的成效

（1）實現(xiàn)項目源頭管控。財務(wù)部門事前介入項目審核，利用專業(yè)能力嚴(yán)格控制入口項目，使財務(wù)規(guī)則滲透到業(yè)務(wù)管控中。

（2）促進(jìn)項目優(yōu)化調(diào)整。通過儲備項目的審查，為項目取消、增補(bǔ)、調(diào)整提供依據(jù)，規(guī)范項目內(nèi)容及支出，提升項目管理水平。

（3）提升資源合理配置。有效控制各類項目投資規(guī)模，避免盲目投資，優(yōu)化項目安排及時序，提高資源使用效率。

4.2 存在的不足

鑒于項目可研經(jīng)濟(jì)性及財務(wù)合規(guī)性審查涉及的專業(yè)性強(qiáng)、項目多、內(nèi)容廣等，對于評審專家能力要求高，在評審專家勝任能力及評審具體工作方面仍存在不足。

4.3 改進(jìn)措施

（1）進(jìn)一步優(yōu)化評審專家，深化評審專家的勝任能力，提升評審工作水平；

（2）進(jìn)一步規(guī)范評審工作程序、評審工作標(biāo)準(zhǔn)、評審工作內(nèi)容，促進(jìn)項目評審工作的常態(tài)機(jī)制建立；

（3）進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)事前介入，加強(qiáng)對工程管理的事前、事中、事后的全過程管理；

（4）進(jìn)一步落實整改完善機(jī)制，強(qiáng)化分析結(jié)果的應(yīng)用，找出管理短板，有針對性的制定措施，整改完善評審工作，不斷提升管理水平。

F284

A

1004-7344（2016）26-0007-02

2016-9-2