關(guān)于中國企業(yè)推進(jìn)企業(yè)年金實(shí)施的一些建議

嚴(yán)蓉

摘要：企業(yè)年金實(shí)施過程中會(huì)遇到各種實(shí)際問題，因此針對年金操作流程需要重點(diǎn)關(guān)注的關(guān)節(jié)，一定要認(rèn)真把握和分析，因時(shí)、因地制宜。文中分析了關(guān)注年金方案實(shí)操的重要意義，從年金方案的宣傳到執(zhí)行，從執(zhí)行的反饋到實(shí)操的調(diào)整等方面都提出了相應(yīng)建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金 建議

企業(yè)年金是企業(yè)及其員工在依法參加國家社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，與國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人自愿養(yǎng)老保險(xiǎn)并稱為養(yǎng)老體系的三大支柱。而隨著我國人口老齡化程度的加劇，國家不僅頒布了《社會(huì)保險(xiǎn)法》要求企業(yè)為個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)，更出臺(tái)了相關(guān)稅惠規(guī)定，鼓勵(lì)有條件的企業(yè)為員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

我國從1991年公布的《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)員工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，為本企業(yè)員工建立”開始，確定了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架，使得年金這種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式初現(xiàn)雛形。此后1995年出臺(tái)的《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見>的通知》，以及2004年《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，進(jìn)一步讓企業(yè)年金這一制度為人所知。而自2005年起，《企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》、《企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程》和《企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范》等一批企業(yè)年金管理細(xì)則正式出臺(tái)都讓企業(yè)年金的操作流程日趨成熟，既讓實(shí)施年金計(jì)劃的企業(yè)進(jìn)一步保留并吸引了人才，也讓員工切實(shí)獲得了額外的養(yǎng)老保障。

而且根據(jù)統(tǒng)計(jì)局最新公布的2015年國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國60周歲及以上人口22200萬人，占總?cè)丝诘?6.1%；65周歲及以上人口14386萬人，占總?cè)丝诘?0.5%。而根據(jù)聯(lián)合國發(fā)布的最新預(yù)測，到2050年時(shí)，中國60歲及以上老人將達(dá)36.5%，高于美國等大部分發(fā)達(dá)國家。近幾年國家又相繼出臺(tái)了2015年的《企業(yè)年金基金管理辦法》、《關(guān)于企業(yè)年金養(yǎng)老金產(chǎn)品有關(guān)問題的通知》等規(guī)定，切實(shí)表明了國家對企業(yè)為員工建立企業(yè)年金的重視。

從企業(yè)年金的類型來看，按照給付剛性可分為待遇確定型和繳費(fèi)確定型兩種。待遇確定型企業(yè)年金指的是員工未來的退休待遇是根據(jù)既定公式計(jì)算并可以確定的，由企業(yè)支付繳費(fèi)，保證其退休養(yǎng)老金的月支付額度。而繳費(fèi)確定型企業(yè)年金則是指企業(yè)不確定員工退休養(yǎng)老金月支付額度，確定的是當(dāng)期繳費(fèi)的水平，由企業(yè)與員工共同支付繳費(fèi)，這種方式類似于我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，但繳費(fèi)比例和計(jì)算方式有所不同。

隨著資本市場的不斷調(diào)整和世界金融市場的大幅波動(dòng)，待遇確定型企業(yè)年金基金也隨著時(shí)間的推移，不斷增大規(guī)模，使得企業(yè)負(fù)擔(dān)增大，對企業(yè)當(dāng)期的財(cái)務(wù)能力、融資及經(jīng)營活動(dòng)的不利影響也持續(xù)加劇。因此，世界各國的企業(yè)更多選擇了繳費(fèi)確定型企業(yè)年金。而我國現(xiàn)階段實(shí)施開展的年金計(jì)劃也多以繳費(fèi)確定型企業(yè)年金為主，鼓勵(lì)企業(yè)與員工共同參與，既使員工在補(bǔ)充養(yǎng)老的選擇更加靈活性多樣，培養(yǎng)了員工獨(dú)立的自我理財(cái)和保障意識(shí)，也使企業(yè)從巨額的退休養(yǎng)老負(fù)擔(dān)中解脫出來，降低了長期投資風(fēng)險(xiǎn)。而且隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立完善，企業(yè)年金越來越多的不只是一種對員工退休享受待遇的補(bǔ)充保障，更作為一種延期支付收入，成為員工薪酬福利待遇組成的一部分，不單只是保障方式，更多的成為了一種長期激勵(lì)的手段，為企業(yè)提高生產(chǎn)效率、增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力，凝聚員工的向心力起到了相當(dāng)重要的推動(dòng)作用。企業(yè)年金計(jì)劃的實(shí)施，使得員工在國家社會(huì)保障之外又加了一套雙保險(xiǎn)，在一定程度上緩解了員工后顧之憂，使得企業(yè)與員工的關(guān)系更加緊密，將企業(yè)發(fā)展與員工的長期利益相，而在繳費(fèi)比例方面關(guān)于一定職級和績效考慮方面的設(shè)置更能卓有成效地調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，鼓勵(lì)良性的工作競爭，從而使企業(yè)與員工共同發(fā)展成為企業(yè)的主旋律，從而更進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的競爭與發(fā)展。

而在確定繳費(fèi)型企業(yè)年金計(jì)劃制定實(shí)施的具體過程中，需要注意的問題也很多，一旦操作的不夠規(guī)范細(xì)致反而容易引起員工的不滿情緒，導(dǎo)致結(jié)果適得其反。

現(xiàn)在企業(yè)中有很大一部分員工對于保險(xiǎn)這一概念其實(shí)不甚明確，不單是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是國家法定社會(huì)保險(xiǎn)也了解的不是很清楚，他們其中又有很大一部分是剛才加工作不久的年輕人，對于退休養(yǎng)老相關(guān)常識(shí)從不關(guān)注，更愿意將繳納給社保中心的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為可支配收入，認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)不能提現(xiàn)，反而會(huì)減少可支配收入，降低生活質(zhì)量，更勿論將拿到手中的工資去投入到企業(yè)年金繳費(fèi)中去了。而只重視眼前的生活質(zhì)量的豐富，忽視了對未來生活保障的投入，對員工來說絕對是得不償失的，因此怎樣讓他們認(rèn)識(shí)到不論是社會(huì)保險(xiǎn)還是企業(yè)年金都是對他們未來生活的一種保障，是對生活質(zhì)量提升的長期投資，就是我們企業(yè)需要進(jìn)行的前置工作。

而且一旦端正了員工對企業(yè)年金的正確認(rèn)識(shí)，使得他們愿意參與到年金計(jì)劃中，如何讓年金的繳費(fèi)比例方案為人所知，讓廣大員工樂于接受更是企業(yè)年金計(jì)劃制定工作的關(guān)注重點(diǎn)之一。有一部分員工會(huì)抱有一種“不患寡，而患不均”的處事方式，尤其是這種涉及到個(gè)人切身利益的長期投資更是如此，他們可能會(huì)拿自己的職級、工齡、職稱之類的條件和類似的同事去比較，看看在企業(yè)負(fù)擔(dān)的繳費(fèi)比例方面有何不同，有時(shí)候甚至?xí)鶕?jù)一些不切實(shí)際的小道消息主觀地臆測企業(yè)“有偏有向”，而且將不當(dāng)言論進(jìn)行傳播，造成消極的負(fù)面影響，因此更需要企業(yè)在制定繳費(fèi)比例方案的時(shí)候廣納言論，多聽取各方的意見，力求制定出使得較多數(shù)人都能認(rèn)同的兼具外部競爭性與內(nèi)部公平性的企業(yè)年金繳費(fèi)方案。

在綜合了員工的各方意見，經(jīng)過了職工代表大會(huì)表決通過的企業(yè)年金方案實(shí)施起來更應(yīng)該注意操作的方式和流程，一旦在這個(gè)流程上有所疏漏，造成不良影響，就會(huì)使員工對此前通過的方案產(chǎn)生質(zhì)疑，從而使得年金計(jì)劃的推動(dòng)實(shí)施遇到阻礙。而且在現(xiàn)代制度管理下的企業(yè)必然會(huì)出現(xiàn)各式各樣新的矛盾和問題，有可能未在年金計(jì)劃實(shí)施過程中有所體現(xiàn)，這個(gè)時(shí)候怎樣采取適當(dāng)?shù)姆绞?，讓員工的利益獲得保障，也讓企業(yè)的投入有的放矢才是年金操作必須注意的。

年金實(shí)施的后期工作就是年金支付，是一次性支付還是分期支付，通過怎樣的核準(zhǔn)程序都是值得注意的。員工一旦退休，與公司的聯(lián)系除了一些福利發(fā)放和休旅活動(dòng)，最重要的就是養(yǎng)老金的支付，除去社保養(yǎng)老金的領(lǐng)取，對企業(yè)年金支付領(lǐng)取的方式和額度都會(huì)引起員工的很大的關(guān)注，稍有細(xì)節(jié)缺失就會(huì)引起退休員工的不滿，甚至引發(fā)在職員工的爭議，對年金計(jì)劃的正常實(shí)施造成不利影響，因此，后期的審核支付也是十分重要的年金工作之一，一定不能有所疏忽。

而年金操作流程需要重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)很多，具體來說要防微杜漸，避免漏洞出現(xiàn)，建議從以下幾點(diǎn)開展進(jìn)行關(guān)注：

第一、企業(yè)可以充分發(fā)揮年金計(jì)劃主體的作用，通過各種方式對年金的相關(guān)常識(shí)進(jìn)行宣傳，既可以從企業(yè)內(nèi)部做起，通過部門領(lǐng)導(dǎo)座談并逐層傳達(dá)精神、全體員工大會(huì)、或者企業(yè)內(nèi)部刊物等渠道讓員工正視企業(yè)年金的積極作用，從外部引入來看，也可以對外聘請專業(yè)的理財(cái)師或保險(xiǎn)公司年金項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對員工進(jìn)行授課培訓(xùn)，讓年金的性質(zhì)和作用為人所知，讓每一位員工都認(rèn)識(shí)到參年金計(jì)劃的益處所在，正視并接受企業(yè)年金作為一項(xiàng)長期保障性投資的必要性。

第二、在制定年金繳費(fèi)比例方案時(shí)，盡量以可量化的客觀條件進(jìn)行設(shè)置，如對員工的繳費(fèi)比例可參照社保及公積金的繳費(fèi)基數(shù)，也就是員工上年月均稅前收入，按照較低的比例由員工繳納；而對企業(yè)的繳費(fèi)比例則可以參照客觀條件，根據(jù)員工的崗位、職級、職稱、工齡、績效等方面的條件，設(shè)計(jì)出各個(gè)條件占繳費(fèi)比例的相應(yīng)權(quán)重，綜合計(jì)算其企業(yè)繳費(fèi)比例，并選擇諸如崗位工資之類的為員工所熟悉的項(xiàng)目作為繳費(fèi)基數(shù)，使得企業(yè)繳費(fèi)比例設(shè)計(jì)能夠兼具保障與激勵(lì)于一身，從而增強(qiáng)員工對企業(yè)年金方案的信心，更加便于方案的實(shí)施執(zhí)行。當(dāng)然這一系列設(shè)計(jì)方案和操作流程也需要企業(yè)通過宣講及下達(dá)文件等方式與員工進(jìn)行進(jìn)一步的溝通，避免在實(shí)際實(shí)施過程中出現(xiàn)不必要的阻力。

第三，在企業(yè)年金實(shí)際日常操作中，除了帳戶信息管理、核算企業(yè)負(fù)擔(dān)稅額、按月繳費(fèi)用等例常操作，還會(huì)不定期的發(fā)生諸如參與投保的員工離職、提職、免職、退休、在職身故或者去世身故等事件，這就對企業(yè)年金日常的操作維護(hù)提出了更高的要求，對待各種情形都要設(shè)置好相應(yīng)的預(yù)案措施，仔細(xì)分析，適當(dāng)處理。就拿離職人員舉例，離職后的企業(yè)年金賬戶下的基金是個(gè)人和企業(yè)部分都可以隨離職一起支付至個(gè)人年金賬戶中，還是根據(jù)在公司從事工作的年限長短，限定企業(yè)繳費(fèi)部分的轉(zhuǎn)移，都需要根據(jù)具體問題具體分析，不能輕忽對待；而退休人員申領(lǐng)年金時(shí)需要提供的材料和具體申領(lǐng)表格的填報(bào)等細(xì)節(jié)也是需要提前與退休員工進(jìn)行溝通明確的，讓員工能夠在進(jìn)行申領(lǐng)支付時(shí)心中有數(shù)，順利完成年金申領(lǐng)。諸如在職身故員工的家屬工則需要什么樣的審批程序和相關(guān)材料才能獲得相應(yīng)的保險(xiǎn)支付也是需要提前制定有針對性處理程序，確保去世員工的家屬能夠通過簡潔的手續(xù)申領(lǐng)享受到應(yīng)有的待遇。

第四、年金計(jì)劃不可能是一成不變的，一定要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段、人才梯隊(duì)的構(gòu)成特點(diǎn)，吸取執(zhí)行實(shí)施中的各類經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷進(jìn)行修正完善才能成為最適宜企業(yè)自身的需要的年金計(jì)劃。企業(yè)要針對年金實(shí)施的效果對涉及繳費(fèi)的在職員工及申領(lǐng)支付的退休員工進(jìn)行定期調(diào)查，從員工的反饋中進(jìn)一步汲取經(jīng)驗(yàn)得失，不斷完善年金計(jì)劃。

總而言之，隨著當(dāng)代企業(yè)的不斷發(fā)展擴(kuò)張，在企業(yè)年金的實(shí)施過程中還會(huì)遇到各種實(shí)際問題，這就需要我們?nèi)フJ(rèn)真把握和分析，做到與時(shí)俱進(jìn)，因時(shí)、因地制宜，從而在切實(shí)保障員工利益的同時(shí)推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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