重視現(xiàn)金流量 加強(qiáng)礦山企業(yè)財務(wù)管理

王春麗

重視現(xiàn)金流量 加強(qiáng)礦山企業(yè)財務(wù)管理

王春麗

摘要：財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容，財務(wù)管理水平的高低直接決定著企業(yè)能否健康發(fā)展。目前我國礦山企業(yè)財務(wù)管理尚處于初級階段，重視現(xiàn)金流量管理是加強(qiáng)礦山企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞：礦山企業(yè)；財務(wù)管理；現(xiàn)金流量

一、礦山企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

1.財務(wù)管理概述

財務(wù)管理是以價值形態(tài)對資金運(yùn)動進(jìn)行決策、計劃和控制的一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強(qiáng)的系統(tǒng)工程，是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、資本的融通、經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是以企業(yè)價值最大化為目標(biāo)，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中資金流轉(zhuǎn)過程和結(jié)果進(jìn)行管理和控制的活動。

財務(wù)管理是價值形態(tài)管理，是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ)；財務(wù)管理涉及資金籌措、使用和分配的一切活動，貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。良好的財務(wù)管理能夠靈敏地反映經(jīng)營的成果和存在的問題，是實現(xiàn)企業(yè)自我發(fā)展的支柱，是實現(xiàn)企業(yè)外部關(guān)系可持續(xù)發(fā)展的橋梁。加強(qiáng)財務(wù)管理能夠降低成本、控制費(fèi)用，能夠合理調(diào)度資金、規(guī)劃投資項目，能夠減少庫存、提高收入，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.目前我國礦山企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

根據(jù)《地質(zhì)調(diào)查動態(tài)》分析，全球礦業(yè)形勢依舊嚴(yán)峻，這一方面是由于整體經(jīng)濟(jì)形勢周期性波動、下行，另一方面是由于礦產(chǎn)品產(chǎn)能過剩、供過于求。在全球礦業(yè)繼續(xù)趨冷的環(huán)境下，我國礦業(yè)發(fā)展更是不容樂觀。目前，我國礦業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處于粗放型開采階段，小規(guī)模礦山普遍存在，由于資金的缺乏，無法進(jìn)行先進(jìn)的機(jī)械化臺階式開采，大多數(shù)礦山仍采用落后的、低效率的、荒料率低下的方法開采，造成了嚴(yán)重的資源浪費(fèi)。同時，生產(chǎn)管理水平落后，在開采過程中，廢石廢渣隨意排放，這些不僅大大縮短了礦山的服務(wù)年限，也給周圍環(huán)境帶來了重大的安全隱患。

在掠奪式開采的生產(chǎn)狀況下，大多數(shù)礦山企業(yè)管理存在以下問題，即重實物價值管理，輕價值綜合管理；重生產(chǎn)成本管理，輕資金成本控制；重當(dāng)期收益，輕風(fēng)險控制；重事后分析，輕事前預(yù)防等。財務(wù)部門僅作為輔助性管理部門存在，其業(yè)務(wù)內(nèi)容尚停留在記錄收支、編制報表、申報納稅等基礎(chǔ)性財務(wù)工作上。嚴(yán)格來講，目前大多數(shù)礦山企業(yè)尚未建立真正意義的財務(wù)管理。

財務(wù)管理是綜合管理，其目標(biāo)是實現(xiàn)所有者權(quán)益的最大化，現(xiàn)代企業(yè)最核心的要求是資本經(jīng)營，資本經(jīng)營的目標(biāo)實現(xiàn)資本最大限度的增值，財務(wù)管理的目標(biāo)與資本經(jīng)營的目標(biāo)是一致的。因此，在競爭激烈的市場環(huán)境中，追求企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展就必須確立財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的核心地位。

二、現(xiàn)金流量在礦山企業(yè)財務(wù)管理中的作用

1.現(xiàn)金流量概述

現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。

現(xiàn)金流量研究基于現(xiàn)金流量表，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流量與利潤不同，利潤研究基于利潤表，而利潤表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的。

2.現(xiàn)金流量在財務(wù)管理中的作用

現(xiàn)金流量指標(biāo)與利潤不同，在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上，經(jīng)營利潤中包含有折舊、攤銷、待攤、預(yù)提等大量依賴人為估計的、不確定性的因素，從而使得利潤表在某些方面無法真實地反映企業(yè)正常的經(jīng)營狀況。譬如，企業(yè)當(dāng)前以應(yīng)收賬款形式出售產(chǎn)成品，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)記為當(dāng)期的營業(yè)收入，從而增加企業(yè)的利潤，但如果對方一直未付款，作為未實現(xiàn)的銷售收入，僅僅利潤表無法使投資者對企業(yè)的發(fā)展做出準(zhǔn)確的判斷。從信息使用者角度看，現(xiàn)金流量能夠提供更為直觀的信息。財務(wù)管理作為一項主要為經(jīng)營者、投資者提供信息的服務(wù)部門，必須重視現(xiàn)金流量的作用。

從財務(wù)管理的定義來看，財務(wù)管理從本質(zhì)上就是對企業(yè)運(yùn)營過程中的資金進(jìn)行管理的活動，具體來講，就是以企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中的資金為對象，進(jìn)行決策、計劃和控制的一系列綜合管理活動。從財務(wù)管理本質(zhì)上來看，財務(wù)管理與企業(yè)的現(xiàn)金流量管理在管理對象、管理流程等方面基本一致。

3.現(xiàn)金流量在項目管理中的運(yùn)用

項目管理就是以項目為對象，在有限的資源約束下，運(yùn)用系統(tǒng)的理論、知識、技能、手段和方法，對組織和資源進(jìn)行有效的管理，以實現(xiàn)項目特定目標(biāo)的管理方法體系。礦業(yè)是一個探索性強(qiáng)、風(fēng)險性很大的行業(yè)，在礦山企業(yè)發(fā)展過程中，項目投資比較頻繁，而且金額較大。為了礦山企業(yè)的持久發(fā)展，必須加強(qiáng)礦山投資前期的準(zhǔn)備工作，對礦山項目進(jìn)行可行性研究，即加強(qiáng)項目管理。

在傳統(tǒng)觀念引導(dǎo)下，利潤往往作為評判項目可行性的關(guān)鍵指標(biāo)，但利潤豐厚卻胎死腹中的投資項目屢見不鮮。究其原因，主要就是利潤僅僅是一個賬面數(shù)據(jù)，易受人為因素的干擾和控制，從而使得其脫離客觀事實。而現(xiàn)金流量正好可以彌補(bǔ)利潤指標(biāo)的缺陷，能夠真實地反映項目投資中資金的流入、流出和凈流量。現(xiàn)金貫穿于項目的始終，是項目生存和發(fā)展的“血脈”，在項目管理中具有決策支持、資源配置、規(guī)范流程、風(fēng)險預(yù)警等作用。

其中，凈現(xiàn)值法是在評價項目是否具有可行性的重要方法。該方法利用凈現(xiàn)金效益量的總現(xiàn)值與凈現(xiàn)金投資量算出凈現(xiàn)值，然后根據(jù)凈現(xiàn)值的大小來評價投資方案。凈現(xiàn)值法與凈利潤相比，首先使用的現(xiàn)金流量指標(biāo)更加客觀，其次，凈現(xiàn)值法合理化引入了貨幣時間價值概念。

三、結(jié)語

財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，而現(xiàn)金流量管理則是財務(wù)管理的重中之重。在國際化市場環(huán)境中，礦山企業(yè)的發(fā)展必須接受市場的優(yōu)勝略汰，而追求企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，必須建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立以現(xiàn)金流量管理為核心的財務(wù)管理制度，正確認(rèn)識現(xiàn)金流量管理在經(jīng)營管理和項目管理中的作用，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，謀求企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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［3］趙如珍.在企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的重要地位.科技創(chuàng)新導(dǎo)報，2014，（2）.

作者單位：（河南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘察開發(fā)局第一地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查院）