中國的實際經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)

趙恬逸

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，社會經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展和進(jìn)步，在這樣的背景環(huán)境下，對實際經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)之間的影響進(jìn)行研究，有利于明確稅收政策對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，從而加強(qiáng)稅收調(diào)整，更好地促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：稅收政策；經(jīng)濟(jì)周期；稅收效應(yīng)

財政政策的調(diào)整，主要是基于有效需求出現(xiàn)下滑后，利用減稅政策有效地刺激消費和投資，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇和發(fā)展。我國在對稅收政策應(yīng)用過程中，自美國2008年次貸危機(jī)一來，通過積極財政政策，有效地對稅制進(jìn)行優(yōu)化，在很大程度上刺激了我國經(jīng)濟(jì)的內(nèi)增長。同時，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)的一系列問題，結(jié)構(gòu)性減稅措施的應(yīng)用，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和稅制優(yōu)化過程中，都起到了重要的作用。本文在對中國的實際經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)研究過程中，從稅收政策經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析入手，對二者之間的關(guān)系以及相關(guān)對策進(jìn)行了闡述。

一、中國實際經(jīng)濟(jì)周期特征問題分析

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，表現(xiàn)出以下特點：第一，投資和消費的變化較大，并且遠(yuǎn)高于產(chǎn)出變化。在進(jìn)行實際投資過程中，周期性波動較強(qiáng)，投資波動約為產(chǎn)出波動的3倍左右[1]。第二，在進(jìn)行資本和勞動力投入過程中，呈現(xiàn)出較為緩和的波動特征，周期性較弱。第三，資本和勞動力的稅率波動相對較小，呈現(xiàn)出非周期性的特點。關(guān)于這一問題，我們可以從表1中看出：

結(jié)合表1相關(guān)內(nèi)容來看，我國實際經(jīng)濟(jì)周期發(fā)展過程中，投資與產(chǎn)出之間的波動性較強(qiáng)，投資標(biāo)準(zhǔn)差為10.89%，產(chǎn)出的標(biāo)準(zhǔn)差為3.19%，投資約為產(chǎn)出的3倍左右。在資本和勞動力投入方面，資本投入的標(biāo)準(zhǔn)差為1.69%，就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)差為0.59%，資本投入約為就業(yè)的2倍左右。資本和稅率的相關(guān)性較小，分別為0.11和-0.03。

同時，我國實際經(jīng)濟(jì)周期與西方發(fā)達(dá)國家相比，由于受到信貸約束限制，導(dǎo)致消費波動較大。從勞動投入和產(chǎn)出波動來看，由于隱性就業(yè)較多，企業(yè)在進(jìn)行勞動力調(diào)整過程中，受到工資和利率升降影響相對較小[2]。

二、稅收政策效應(yīng)分析

在對稅收政策效應(yīng)分析過程中，我們要注重對實際經(jīng)濟(jì)周期問題進(jìn)行把握，從而對稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)問題進(jìn)行有效分析。

（一）稅收政策的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)

隨著稅收政策的改變，會在很大程度上對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生較大的影響，關(guān)于這一問題，我們可以從表2中看出：

綜合表2來看，隨著資本稅率提高1%，產(chǎn)出下降0.13%，消費提升0.69%，投資下降0.70%，就業(yè)下降0.27%，資本下降0.06%。從這結(jié)果來看，隨著資本稅率的提升，產(chǎn)出、投資、就業(yè)以及資本會呈現(xiàn)出下降趨勢，但是消費水平會有所增加。這樣一來，隨著消費的增加，在很大程度上擴(kuò)大了內(nèi)需，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，保證企業(yè)能夠獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益。從勞動收入稅率角度來看，隨著稅率提高1%，產(chǎn)出下降0.89%，消費下降0.74%，投資下降3.01%，就業(yè)下降1.89%，資本下降0.28%。勞動稅率的提升，家庭收入相對較少，這就會導(dǎo)致居民消費水平的降低。這一過程中，由于消費水平的下降，勢必會對產(chǎn)出、投資、資本、就業(yè)產(chǎn)生不利的影響。因此，在考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，要是當(dāng)?shù)夭扇〗档蛣趧佣惵实姆绞?，促進(jìn)消費，從而更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展[3]。

（二）稅收福利效應(yīng)

在對稅收福利效應(yīng)分析過程中，我們要注重把握稅率變化對對應(yīng)福利變化的影響。一般來說，在增加資本收入過程中，能夠?qū)ι鐣＠竭M(jìn)行有效提升。但是隨著稅率變化幅度擴(kuò)大，會對資本投入產(chǎn)生較大的影響，進(jìn)而導(dǎo)致福利損失。因此，在對稅收福利效應(yīng)問題研究過程中，要注重把握社會福利的主要影響因素，能夠從勞動收入和資本收入稅率兩個方面對問題進(jìn)行考慮，通過合理設(shè)置稅率，增強(qiáng)社會福利，滿足人們的實際需要[4]。

三、結(jié)論

本文對中國的實際經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)的研究，得出的結(jié)論如下：在發(fā)展經(jīng)濟(jì)過程中，要注重把握政府支出，避免對實體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生過大的波動，以影響中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；其次，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長過程中，注重對勞動收入和資本收入減稅問題進(jìn)行考慮，通過設(shè)置合理的稅率，更好地促進(jìn)消費，拉動經(jīng)濟(jì)增長；最后，把握社會福利與資本收入稅率的關(guān)系，將資本收入稅率控制在一個合理范圍內(nèi)，避免因為社會福利給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來較大的負(fù)擔(dān)。除此之外，實體經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)有著密切的關(guān)聯(lián)性，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，要注重對這一問題進(jìn)行有效把握，以此更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]儲德銀，崔莉莉.中國財政政策產(chǎn)出效應(yīng)的非對稱性研究[J].財貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2014，12：27-39.

[2]童大龍，何塞，儲德銀. 我國稅收政策對經(jīng)濟(jì)增長的非線性效應(yīng)研究——基于總量與結(jié)構(gòu)效應(yīng)雙重視角的實證分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)與管理，2015，03：23-33.

[3]黃賾琳，朱保華.中國的實際經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)[J].經(jīng)濟(jì)研究，2015，03：4-17+114.

[4]王文甫，張南，岳超云.中國財政政策沖擊的識別與效應(yīng)——符號約束方法下的SVAR分析[J].財經(jīng)研究，2015，06：70-81.