河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支影響因素分析

◎張淑真

經(jīng)濟與管理

河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支影響因素分析

◎張淑真

（河南大學哲學與公共管理學院，河南開封475000）

隨著河南省老齡化程度逐步加深，保證城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支平衡，促進制度的可持續(xù)運行越來越重要。通過對河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金近十年的收入和支出的基本情況進行深入分析概括后，對影響基金收支情況的社會平均工資、制度贍養(yǎng)率、繳費率、替代率、覆蓋率等幾個主要因素進行分析闡述，進而提出擴大制度覆蓋面、加強征繳力度、延遲退休年齡等一些建議對策，以期有利于河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的收支平衡。

城鎮(zhèn)職工；基本養(yǎng)老保險基金；老齡化；因素分析

目前，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險體系尚不完善，保障水平較低，加之歷史遺留問題使得養(yǎng)老保險基金面臨嚴重的支付困境。據(jù)統(tǒng)計，截至2014年年底我國65歲及以上人口達到13815萬人，老年撫養(yǎng)比為13.7%。[1]河南省2014年老年撫養(yǎng)比例已經(jīng)達到13.5%，[2]與全國老齡化程度相差無幾。河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險在整個養(yǎng)老保險體系中占據(jù)重要位置，在面臨人口老齡化所帶來的養(yǎng)老金支付困境時，研究影響城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的收支主要影響因素，充分利用各方優(yōu)勢，規(guī)避風險的基礎上實現(xiàn)基金的可持續(xù)運行，對充分保障離退休人員的生活水平具有重要意義。

一、文獻綜述

對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支的影響因素研究是我國學者研究基本養(yǎng)老保險基金的重要問題之一，目前已經(jīng)取得非常可觀的成果。從研究覆蓋范圍來看，主要側(cè)重于全國范圍內(nèi)的整體研究。鄭秉文、孫文勇認為如果不考慮財政補貼，我國半數(shù)省份的養(yǎng)老保險基金收不抵支。[3]劉永煥選取我國31個省的數(shù)據(jù)為樣本對影響社會養(yǎng)老保險基金平衡的因素進行分析，發(fā)現(xiàn)替代率和繳費率等影響因素對各地區(qū)養(yǎng)老保險基金平衡的影響力度相同。[4]從研究內(nèi)容來看，多數(shù)側(cè)重于某一具體因素的影響效應。田月紅、趙湘蓮則從人口老齡化這一因素入手對我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金進行分析測算。[5]韓燁、韓俊江從制度贍養(yǎng)率分析我國養(yǎng)老保險基金發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)主要包括，地區(qū)間發(fā)展差距大，轉(zhuǎn)制成本的存在等。[6]大多數(shù)學者在研究基本養(yǎng)老保險基金影響因素時多僅限于全國范圍內(nèi)，還有部分學者針對單一影響因素產(chǎn)生的效應進行探究。很少有人針對某一地區(qū)對其基本養(yǎng)老保險基金的影響因素進行全面分析。關于河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的研究更是罕見。朱志培將河南省與全國的基本養(yǎng)老保險現(xiàn)狀進行分析之后從替代率、職工負擔系數(shù)等方面提出相關對策。[7]故文章在已有研究的基礎上，對河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支的影響因素進行全面分析后，針對河南省具體情況提出促進基金持續(xù)發(fā)展的對策建議。以期對基金的良性運行產(chǎn)生積極作用的同時促進下一步養(yǎng)老保險制度的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌。

二、河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支現(xiàn)狀

截至2015年年底參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的人數(shù)為1508.71萬人，而在2005年年末參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的人數(shù)為813.98萬人，十年間參保人員增長了694.73萬人，在這些參保人員中離退休人數(shù)為359.75萬人，在職職工人數(shù)為1148.95萬人。[8]城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)迅速增長得益于近年來河南省致力于擴大養(yǎng)老保險基金征繳面，在很大程度上提高了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險政策的覆蓋面。持續(xù)將農(nóng)民工和靈活就業(yè)人員的參保問題作為實現(xiàn)“擴面”應解決的重點問題，實行目標管理，強化養(yǎng)老保險費的征繳力度，提高城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的收入的同時增強該項制度的可持續(xù)性。

表1中城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入和支出在2010年至2014年間均呈現(xiàn)顯著上升趨勢，且收入總是略高于支出。但是據(jù)河南省統(tǒng)計公報顯示，在去掉財政補貼和其他一些收入之后，單征繳收入這一項收入并不足以支付養(yǎng)老金的支出。2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的征繳收入為546.29億元，2013年為620.94億元，截至2014年年末已達到680.87億元，[8]通過近三年的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳收入和支出相比較可以看出，養(yǎng)老金的支出是大于征繳收入的。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和制度覆蓋率的不斷增長，基金的征繳收入迅速增加的同時，基金的支出也在迅猛增加，河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金存在結余多半依靠國家和上級的財政補貼。

三、影響因素

根據(jù)國家2005年頒布的《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及我國目前實施的關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的相關制度可得出基金收入和支出的計算公式。當年城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收入=參保的在職職工人數(shù)×城鎮(zhèn)企業(yè)在職職工年平均工資×征繳率×繳費率。當年城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金支出=參保的離退休人數(shù)×城鎮(zhèn)企業(yè)在職職工年平均工資×替代率?？梢钥闯鲇绊懞幽鲜〕擎?zhèn)職工養(yǎng)老保險基金收入和支出的主要因素有以下幾個方面。

（一）城鎮(zhèn)職工年平均工資

按照我國目前的養(yǎng)老金收繳和計發(fā)辦法，城鎮(zhèn)企業(yè)職工年平均工資不僅與養(yǎng)老金繳費額度掛鉤，也影響著養(yǎng)老金的支出水平。從表2中可以看出河南省城鎮(zhèn)在崗職工平均工資水平低于全國整體平均水平。社會平均工資在一定程度上可以反映出當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平，河南省位于中部地區(qū)，屬于農(nóng)業(yè)大省，工業(yè)和一些高新技術產(chǎn)業(yè)并不發(fā)達，特別是和東部沿海等地區(qū)發(fā)展水平有較大差距。這也導致河南省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的繳費和支出水平并不高?；鸬氖杖胫С雠c社會平均工資及工資增長率有很大相關性，蔣筱江、王輝通過建模測算得出在超過一年期內(nèi)，當職工年平均工資增長率、養(yǎng)老金收益率、年人均養(yǎng)老金支出增長率相等時，養(yǎng)老基金收益率對基金收支平衡沒有任何影響；當這三者不相等時，如果養(yǎng)老基金收益率高于工資增長率，基金的收入就會增加。[9]

（二）制度贍養(yǎng)率

制度贍養(yǎng)率在一定程度上反映了這一地區(qū)的老齡化程度。[6]從表3中可以看出2010年到2014年贍養(yǎng)率整體呈現(xiàn)一種顯著上升的趨勢，自2011年開始贍養(yǎng)率開始出現(xiàn)下降的趨勢，說明河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的擴面政策也起到一定的作用，緩解了河南省面臨的老齡化危機。河南省屬于人口大省、農(nóng)業(yè)大省、也是人員輸出大省。人口基數(shù)較大，加之大量年輕務農(nóng)務工人員大量流入外省。更加劇了人口老齡化程度，提高了制度贍養(yǎng)率。近年來河南省制度贍養(yǎng)率居高不下，已經(jīng)達到1：3左右。贍養(yǎng)率過高會增加制度壓力，在職職工需要支付更多工資以維持代際間的贍養(yǎng)義務。

（三）繳費率、替代率

2016年人社部和財政部聯(lián)合發(fā)出的《關于階段性降低社會保險費率的通知》規(guī)定將企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例超過20%的降至20%。繳費比例為20%的若在2015年底基金累計結余可支付高于9個月的省可將單位繳費比例降至19%。這種階段性降低繳費率的辦法可以緩解企業(yè)特別是中小企業(yè)的繳費壓力。實際上，對于大多數(shù)企業(yè)而言，繳費率過高，只是名義上的繳費率高，實際繳費率未必高。很多企業(yè)在繳費基數(shù)方面大做文章，虛報、低報職工工資，使得規(guī)定的高繳費率并未實現(xiàn)預期的目標，反而背道而馳。還有一些企業(yè)為支付退休職工的養(yǎng)老金，繳費率已經(jīng)超出20%，對企業(yè)的發(fā)展造成很大的影響，甚至阻滯企業(yè)發(fā)展，由此一些中小企業(yè)并不愿意為職工辦理養(yǎng)老保險。高的繳費率阻礙了養(yǎng)老保險制度的擴面工作，也降低了企業(yè)養(yǎng)老保險基金的征繳率。養(yǎng)老金的繳費率過高，替代率卻太低，政府在降低繳費率的同時也應該適當提高替代率。截至2014年，河南省連續(xù)第十次為企業(yè)調(diào)整退休人員的基本養(yǎng)老金，調(diào)整后，河南省企業(yè)退休人員每月養(yǎng)老金達到1950.21元。[10]過高的繳費率和不能滿足需求的替代率都嚴重影響著養(yǎng)老金制度的可持續(xù)性。

（四）其他方面

目前河南省正在積極開展養(yǎng)老保險的擴面工作，截至2015年年底，參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)達到1320萬人，超額完成預計擴面計劃。[10]之后會繼續(xù)以農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員和一些中小企業(yè)為重點進一步擴大城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的覆蓋率。我國資本市場發(fā)展并不成熟，在對養(yǎng)老金這種涉及民生之本的大額基金進行投資時，更是謹慎選擇。根據(jù)相關規(guī)定，投資國家一些重點企業(yè)重大項目的比例不得超過養(yǎng)老金凈值的20%，投資股票、股票型養(yǎng)老金產(chǎn)品等的比例不得超過30%。由于基金的投資渠道太過狹窄，在一定程度上限制了基金的收益性，甚至造成資產(chǎn)縮水，養(yǎng)老金持續(xù)貶值，對退休職工的老年生活水平產(chǎn)生不利影響。[11]根據(jù)國務院印發(fā)的《關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，自2014年10月1日起實施，機關事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險基金也要有單位個人共同負擔，其繳費辦法和待遇與企業(yè)相似。結束養(yǎng)老金“雙軌制”運行情況，并軌以后有利于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度更加公平、更加可持續(xù)的運行。

表1 2010—2014年河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支情況

表2 2010—2014年河南省、國家城鎮(zhèn)單位在崗職工年平均工資

表3 2010—2014年河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度贍養(yǎng)率情況

四、對策建議

（一）持續(xù)擴大制度覆蓋范圍，降低制度贍養(yǎng)率

為維持養(yǎng)老保險制度的持續(xù)運行，擴大城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的覆蓋面至關重要。隨著老齡時代的到來，退休人口越來越多，通過擴大制度覆蓋面增加參保在職職工數(shù)量降低制度贍養(yǎng)率行之有效。應實施積極的促進就業(yè)的政策，讓更多年輕勞動力、家庭婦女、失業(yè)人員等進入工作崗位，增加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的繳費力量，擴大制度覆蓋面的同時達到降低制度贍養(yǎng)率的目標。

目前，河南省在城鎮(zhèn)職工參保的擴面工作上已經(jīng)取得可觀成績，但是在靈活就業(yè)人員、中小企業(yè)職工以及農(nóng)民工等方面依然存在繼續(xù)擴大制度覆蓋面的空間。尤其是農(nóng)民工，流動性很強，自身權利意識淡薄，對養(yǎng)老保險制度的相關信息了解不全面，加之很多雇主為節(jié)約用工成本并不愿意主動為農(nóng)民工投保。對于大多數(shù)自由職業(yè)者，由于沒有雇主為其分擔繳費額度，個人負擔較重。在員工流動性較強的企業(yè)中，還存在一些中斷參保的職工，對此要加大宣傳力度和財政補貼范圍，積極的吸引一些中斷參保的職工重新參保。

（二）漸進式延遲退休年齡，控制提前退休行為

自黨的十八屆三中全會提出研究制定漸進式延遲退休年齡政策之后，延退已經(jīng)成為近期熱議話題。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，人均預期壽命的增加，以前制定的退休年齡不再適用。除了規(guī)定基本的退休年齡之外，還應增加最高和最低退休年齡，使得職工在一定范圍內(nèi)擁有選擇權，增強退休年齡制度的彈性。[12]延遲退休年齡在增加養(yǎng)老保險基金收入的同時減少支出，不僅增強制度的可持續(xù)性，還可以實現(xiàn)對個人勞動力資源的充分利用。在一些效益不好或者已經(jīng)破產(chǎn)的企業(yè)中提前退休現(xiàn)象尤其普遍，工作期間工資甚至低于退休后養(yǎng)老金，所以很多人選擇提前退休，且辦理病退居多。各級養(yǎng)老保險管理機構應嚴格把控提前退休情況，完善勞動能力鑒定制度，嚴格執(zhí)行國家法定退休年齡制度。

（三）加大基金征繳力度，回籠應收資金

在積極穩(wěn)妥的開展擴面工作的同時，也要嚴抓養(yǎng)老金征繳力度，清查企業(yè)繳費狀況，對于一些欠費，應繳未繳的企業(yè)應予以法律懲罰，并建立公開透明的監(jiān)督制度，[13]及時收繳應收保費。防止一些企業(yè)為了少繳不繳養(yǎng)老保險費用，謊報企業(yè)職工人數(shù)、工資等，降低企業(yè)繳費基數(shù)。針對企業(yè)故意拖欠應繳費用的情況，應采取強制性措施和處罰規(guī)定，以達到收繳目的。同時鼓勵企業(yè)職工對其進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)這種可能損害職工權益、集體利益的行為就及時進行舉報。并對切合個人自身利益的信息進行合理公開，實現(xiàn)制度運行的公正、公開、透明，保障職工舉報渠道的暢通無阻。

（四）財政補貼

為維持制度本身的可持續(xù)性，增收節(jié)支是必要途徑。依照目前情況來看，受河南省自身經(jīng)濟發(fā)展結構、市場條件等客觀影響，大幅度提高社會平均工資以達到增加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金收入這一舉措并不具備可操作性。根據(jù)河南省實際情況，單純依靠職工和個人繳費并不足以維持退休人員養(yǎng)老金的支出，需要國家一定的財政補貼。尤其是養(yǎng)老金“并軌”以后，機關事業(yè)單位的改革需要大量資金投入，不僅要為已經(jīng)退休的職工支付養(yǎng)老金，還要為在職職工承擔改革成本，需要財政的大力支持才能順利開展。[14]在企業(yè)中也可以提高職工對制度本身的信心，鼓勵帶動更多人參與到制度中來，也可以更好的推進擴面工作的順利進行以達到增收節(jié)支的目的。

五、小結

河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度運行平穩(wěn)，覆蓋范圍和收支規(guī)模都在逐年擴大，充分保障了退休職工的生活水平，促進社會和諧穩(wěn)定，為河南省的經(jīng)濟發(fā)展提供了堅實后盾。但是，面臨的形勢依然嚴峻，不容懈怠。延遲退休年齡政策即將出臺，各級社保機構也要做好相關配套措施以保證延退政策的順利實施。為保證制度的長期穩(wěn)定發(fā)展，制度執(zhí)行機構要嚴格按照相關法律法規(guī)約束各方行為，加強制度執(zhí)行力度；做好相關勞動鑒定，嚴格控制提前退休現(xiàn)象的發(fā)生；加強對企業(yè)應繳不繳、應繳少繳以及故意拖欠等行為的規(guī)范，促進河南省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展。

[1]中華人民共和國國家統(tǒng)計局[EB/OL].h ttp://www.sta ts.gov.cn/tjs j/.

[2]河南省統(tǒng)計年鑒（2015）[EB/OL].http://www.ha.sta ts.gov.cn/hn tj/lib/tjn j/2015/indexch.htm.

[3]鄭秉文，孫文勇.對中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險現(xiàn)狀的反思——半數(shù)省份收不抵支的本質(zhì)、成因與對策[J].上海大學學報（社會科學版），2012（3）：1-16

[4]劉永煥.基于面板數(shù)據(jù)的社會養(yǎng)老保險基金平衡影響因素研究[J].商業(yè)時代，2014（22）：82-85

[5]田月紅，趙湘蓮.人口老齡化、延遲退休與基礎養(yǎng)老金財務科持續(xù)研究[J].人口與經(jīng)濟，2016（1）：39-49.

[6]韓燁，韓俊江.從制度贍養(yǎng)率看我國養(yǎng)老保險基金發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)[J].經(jīng)濟縱橫，2013（5）：86-90.

[7]朱志培.河南省基本養(yǎng)老保險現(xiàn)狀分析[J].中國集體經(jīng)濟，2012（18）：119-120.

[8]河南省統(tǒng)計公報[EB/OL].http://www.ha.sta ts.gov.cn/sitesources/hn tj/pagepc/zfxxgkpd/zfxxg k m l/qtxx/ tjgb/list1.htm l.

[9]蔣筱江，王輝.養(yǎng)老保險基金收支平衡的影響因素分析[J].開發(fā)研究，2009（S1）：34-36.

[10]河南省社會養(yǎng)老保險事業(yè)管理局[EB/OL]:http://www.hnylbx.com/hnsi/index.htm.

[11]徐曉華.中國基本養(yǎng)老保險金缺口的宏觀控制[J].南開學報（哲學社會科學版），2012（5）：105-112.

[12]馬廣博，趙麗江.我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險可持續(xù)性及其影響因素研究——基于省級面板數(shù)據(jù)[J].經(jīng)濟經(jīng)緯，2015（4）：155-160.

[13]趙應文.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金“收不抵支”原因分析與對策選擇[J].北京社會科學，2013（3）73-81.

[14]鄭秉文.機關事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌改革：從“碎片化”到“大一統(tǒng)”[J].中國人口科學，2015（1）：2-14.

（責任編輯 卞建寧）

Analysison Influencing Factorsof BasicPension Insurance Fund Incomeand Expenditureof Urban Employees——TakingHenanprovinceasanexample

ZHANG Shuzhen
(school of philosophy and public Adm inistration,Henan University,Kaifeng 475000,China)

With the gradual deepening of the degree of aging in Henan Province,to ensure that the basic old-age insurance fund balance of funds for urban workers,and promote the sustainable operation of the system is becom ing more and more important. Based on the basic pension insurance fund for urban workers in Henan Province in recent ten years,the income and expenditure of the in-depth analysis summary,to the social average wage,system of fund balance maintenance rate,main factor contribution rate,substitution rate,coverage rate for analysis,and then expand the coverage of the system,strengthen the collection efforts to delay the retirement age and some countermeasures and suggestions,in order to balance the basic old-age insurance fund for urban workers in Henan province.

Urban workers;Basic endowment insurance fund;Aging;Factor analysis

C979

A

1671-9123（2016）04-0120-05

2016-09-19

張淑真（1991-），女，河南周口人，河南大學哲學與公共管理學院碩士研究生。