金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新與內(nèi)部審計(jì)

張巧

摘要：近年來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，各金融機(jī)構(gòu)都在積極開(kāi)展各種形式的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。然而，在很大程度上金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新增加了金融風(fēng)險(xiǎn)。文章從金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系兩方面，同時(shí)結(jié)合了百色福地金融投資有限公司相關(guān)案例，分析并探討了金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)的重要性。

關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)創(chuàng)新；內(nèi)部審計(jì)

近年來(lái)，隨著中國(guó)金融改革的深化，金融競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各金融機(jī)構(gòu)都在積極開(kāi)展各種形式的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。然而，在很大程度上創(chuàng)新的金融服務(wù)增加了金融風(fēng)險(xiǎn)。如何防止金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新和創(chuàng)新金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成為亟待解決的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，這個(gè)問(wèn)題的選擇是具有現(xiàn)實(shí)意義，它將有助于理解金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的作用內(nèi)部審計(jì)。金融機(jī)構(gòu)只有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用，才能有效地防范金融服務(wù)與金融風(fēng)險(xiǎn)。

一、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)

（一）金融服務(wù)和創(chuàng)新的方式內(nèi)容

中國(guó)的金融創(chuàng)新，主要從宏觀和微觀兩個(gè)方面的同時(shí)，創(chuàng)造金融業(yè)務(wù)和金融市場(chǎng)的管理更為廣闊的發(fā)展空間。后期形成的國(guó)際金融市場(chǎng)，一波創(chuàng)新金融工具。從金融工具不是單一存款，股票，演變成各種各樣的物種組成的債券等。逃避管制包括產(chǎn)品創(chuàng)新，產(chǎn)品創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，提高創(chuàng)新信貸，加大產(chǎn)品創(chuàng)新的靈活性和流動(dòng)性，降低了產(chǎn)品創(chuàng)新的融資成本。

金融服務(wù)創(chuàng)新的目標(biāo)是方便，準(zhǔn)確，高效。它是站在提供各種金融服務(wù)更全面的角度，為客戶提供個(gè)性化，人性化，舒適化的服務(wù)更好。金融服務(wù)創(chuàng)新的影響因素包括管制，生產(chǎn)者與消費(fèi)者關(guān)系的變化，技術(shù)，競(jìng)爭(zhēng)等。金融市場(chǎng)的供給和資金需求雙方是指使用通過(guò)各種渠道開(kāi)展各種金融工具的所有金融交易。金融創(chuàng)新使金融原有市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大和新的金融市場(chǎng)不斷發(fā)展。通過(guò)金融交易方法被更新改變，由此形成金融創(chuàng)新框架的一個(gè)新的市場(chǎng)。

（二）金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新增加金融風(fēng)險(xiǎn)

誠(chéng)然，金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新，有利于提高產(chǎn)品的豐富性金融機(jī)構(gòu)，盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以更好地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行更好的服務(wù)，同時(shí)促進(jìn)高效的金融市場(chǎng)的發(fā)展完善，同時(shí)也有很大的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)相關(guān)的，如，金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)為資產(chǎn)價(jià)格，利率，匯率和金融市場(chǎng)的波動(dòng)再次的產(chǎn)品，而這又進(jìn)一步加劇資產(chǎn)價(jià)格和金融市場(chǎng)的波動(dòng)。提高先進(jìn)技術(shù)和新工具的應(yīng)用效率，加強(qiáng)國(guó)際資本流動(dòng)，龐大的國(guó)際游資在降低交易成本的情況下越來(lái)越多地改變利率，匯率更為敏感，從而導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)增加。

因此，健全內(nèi)部控制，有效的外部監(jiān)督和良好的市場(chǎng)紀(jì)律是財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行的三大支柱，并防范風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)在于其強(qiáng)大的，有效的內(nèi)部審計(jì)工作。在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新過(guò)程中

二、相關(guān)案例分析

（一）百色福地金融投資有限公司在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的表現(xiàn)

廣西分行與國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行，探討經(jīng)濟(jì)發(fā)展，“統(tǒng)一貸款平臺(tái)”建立了“統(tǒng)一貸款平臺(tái)”的戰(zhàn)略中，小型企業(yè)和微型企業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的合作伙伴關(guān)系在該區(qū)域建立了一個(gè)新的平臺(tái)，不僅拓寬了融資新的渠道，也更有利于該區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，“統(tǒng)一貸款平臺(tái)”，因?yàn)樘焯玫膶?shí)現(xiàn)必須的“黃金系統(tǒng)平臺(tái)，”一年多的實(shí)施，一直提供到了280萬(wàn)元人民幣，為百色市和金融機(jī)構(gòu)等更多的企業(yè)，通過(guò)金融機(jī)構(gòu)改革的新的創(chuàng)新模式，實(shí)現(xiàn)了大家共贏的局面，同時(shí)也達(dá)到了支持中小企業(yè)的目的，一直在為了自己企業(yè)的發(fā)展和壯大不斷努力，效果是非常的明顯，而這一切都得益于金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新業(yè)改革。通過(guò)財(cái)政財(cái)務(wù)杠桿的手段，為了確保扶貧資金的主要前提零風(fēng)險(xiǎn)，放大了信貸本金規(guī)模直至七次，才通過(guò)政府引導(dǎo)，市場(chǎng)運(yùn)作，打造扶持農(nóng)民和扶貧企業(yè)，農(nóng)業(yè)和平臺(tái)扶貧龍頭企業(yè)獲得貸款，以富有成效的平臺(tái)。產(chǎn)業(yè)扶貧，保證專(zhuān)項(xiàng)資金祝福公司辦公室的工作人員，滿足30家公司或個(gè)人的需求提供融資2300萬(wàn)元，現(xiàn)在有福公司。

2015年6月，百色福地金融作為“百色市中小企業(yè)集合信托”的主要贊助商成功簽約，這標(biāo)志著廣西第一百色中小企業(yè)集合信托產(chǎn)品入駐。10億人民幣信托整體的總規(guī)模，該信托已完成2.5億元成立的第一階段，由發(fā)布計(jì)劃2年完成，12家企業(yè)獲得了至少500億美元的資本注入，接著分別是三個(gè)在50個(gè)預(yù)計(jì)將有左右中小企業(yè)參與的，所有的成功都得益于該公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

設(shè)置“個(gè)性化服務(wù)”：為了幫助順利實(shí)施百色“田七之家”項(xiàng)目的福地公司，成立了田七種植項(xiàng)目融資服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，直接指向?qū)訁^(qū)天啟的12個(gè)縣做和偽人參種植，專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)，量身定制機(jī)制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程種植者融資擔(dān)?！熬G燈”。目前為止，百色福公司已投入近3000萬(wàn)人民幣左右的專(zhuān)項(xiàng)資金。

（二）百色福地金融投資有限公司在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新存在的難題

1. 缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性

百色福地金融投資有限公司有四個(gè)內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)，主要是：隸屬于財(cái)務(wù)經(jīng)理層的審計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人專(zhuān)門(mén)管理的審計(jì)、副行長(zhǎng)分管內(nèi)部審計(jì)工作以及董事會(huì)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)管的審計(jì)。當(dāng)審計(jì)人員進(jìn)行涉及到直接負(fù)責(zé)人的重大利益問(wèn)題的審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員很可能會(huì)基于自身的利益考慮，很難客觀、真實(shí)、公正、全面、深入的開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)人員也很難保持獨(dú)立性。雖然近年也對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)體制進(jìn)行了一些改革，但是內(nèi)部審計(jì)體制仍然不健全，出于自身考慮的“不負(fù)責(zé)”和“過(guò)度負(fù)責(zé)”都會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)的真實(shí)性和有效性。

2. 缺乏先進(jìn)的審計(jì)方法

百色福地金融投資有限公司的內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)目前還只是停留在查錯(cuò)糾弊、防止?fàn)I私舞弊這類(lèi)的簡(jiǎn)單內(nèi)容上，檢查的范圍主要是一些銀行的財(cái)務(wù)信息，例如：會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、各項(xiàng)活動(dòng)的合法性以及規(guī)范性，對(duì)銀行的信貸質(zhì)量、銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理性、風(fēng)險(xiǎn)管理水平等就很少涉獵。

3. 人際關(guān)系復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)工作的擴(kuò)大影響

百色福地金融投資有限公司的內(nèi)部審計(jì)人員缺乏綜合能力，不能對(duì)具體審計(jì)工作提出合理的創(chuàng)新的建議。內(nèi)審人員的工作長(zhǎng)期停留在賬本報(bào)表憑證，很少能對(duì)以往的審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，用綜合的方法對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面深入的剖析，缺乏創(chuàng)新精神，無(wú)法對(duì)事情的前因后果進(jìn)行全面深入的分析，提出一些創(chuàng)新的審計(jì)方法。

（三）內(nèi)部審計(jì)在百色福地金融投資有限公司金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的重要性

內(nèi)部審計(jì)的作用是為了確保具有改革創(chuàng)新的金融服務(wù)的可靠性和可行性。百色福地金融投資有限公司在創(chuàng)新過(guò)程中通過(guò)該公司通過(guò)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行，科學(xué)合理的形式發(fā)展自己的審計(jì)工作，廣西百色分公司的金融投資有限公司的“信用的正確分析系統(tǒng)“的融資模式確保了金融創(chuàng)新機(jī)制的可行性。

面對(duì)金融市場(chǎng)的快速變化，百色福地金融投資有限公司應(yīng)從原來(lái)的事后審計(jì)變?yōu)閮?nèi)部審計(jì)職能事前和事中，調(diào)節(jié)監(jiān)督的范圍，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的有效性，不斷降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，挖掘?qū)徲?jì)的潛在價(jià)值，讓銀行更好、更快、更健康地發(fā)展。眾所周知，商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，加強(qiáng)外部監(jiān)管，防范內(nèi)部審計(jì)是新時(shí)代的新要求。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的“風(fēng)險(xiǎn)為本”將有效地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)審能力，優(yōu)化審計(jì)質(zhì)量。

應(yīng)該提高內(nèi)部審計(jì)的方法，以確定新的產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的弱點(diǎn)，進(jìn)行整改，有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)職能，提高商業(yè)銀行的價(jià)值和盈利能力。我們要堅(jiān)持全面審計(jì)，突出審計(jì)的重點(diǎn)思路，進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)過(guò)程中，綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，全面引入風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。“我們正在確保零風(fēng)險(xiǎn)，然后用所得的一部分，以幫助更多的貧困家庭?！秉S炳劍說(shuō)。

內(nèi)部審計(jì)可以非常容易地建立企業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)的安全系統(tǒng)。通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的學(xué)習(xí)，使員工能夠了解自己的職能范圍和任務(wù)，真正做到有效的分工，促進(jìn)各部門(mén)的高速協(xié)調(diào)。因?yàn)樗婕暗礁鞣N金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，因此，必須在支持內(nèi)部審計(jì)工作，相應(yīng)的責(zé)任權(quán)力分工明確，避免管理只能的重復(fù)，根據(jù)實(shí)際變化的市場(chǎng)需求，并保證永遠(yuǎn)創(chuàng)新機(jī)制，以確保良好的能力，業(yè)務(wù)創(chuàng)新順利進(jìn)行。

四、結(jié)論

通過(guò)對(duì)百色福地業(yè)金融投資有限公司的創(chuàng)新業(yè)務(wù)的分析與討論，筆者認(rèn)為，在金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)的作用和意義是非常大的，這直接關(guān)系到金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的可靠性，可行性和安全性，甚至關(guān)系到企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系。一方面，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部門(mén)單位進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)其合法合規(guī)；在另一方面，以領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)，負(fù)責(zé)推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)裝置，提高經(jīng)濟(jì)效率，這需要引起企業(yè)高管的關(guān)注。

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（作者單位：南京審計(jì)學(xué)院）