行政單位內(nèi)控管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

劉夢(mèng)

摘要：行政單位作為社會(huì)公益事業(yè)的重要載體，對(duì)國(guó)計(jì)民生的發(fā)展具有較大的影響?？墒钱?dāng)前我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)控制度中還存在眾多缺陷，需要持續(xù)完善。更加規(guī)范化、科學(xué)化的進(jìn)行管理，將內(nèi)控制度進(jìn)一步完善，提升資金的使用效率，這也成為了當(dāng)前我國(guó)在行政單位會(huì)計(jì)工作十分緊迫的工作。行政單位的資金運(yùn)用對(duì)國(guó)家的財(cái)政預(yù)算具有較大的影響，所以行政單位需要強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)穩(wěn)定性，提升單位經(jīng)濟(jì)服務(wù)效益。

關(guān)鍵詞：行政單位；內(nèi)控管理；問(wèn)題；對(duì)策

行政單位的內(nèi)控管理是透過(guò)打造完善的管理方法，用于監(jiān)督和管理行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，以此完成既定的內(nèi)控目標(biāo)，對(duì)行政單位所有管理活動(dòng)的實(shí)施給予保障。我國(guó)近些年逐步頒布了一些有關(guān)行政單位內(nèi)控管理的法律條例，且提出較高的標(biāo)準(zhǔn)，以便確保行政單位的所有管理工作都會(huì)更為精確和規(guī)范。行政單位內(nèi)控管理工作已經(jīng)變成我國(guó)行政單位體質(zhì)改革的重要所在，透過(guò)強(qiáng)化行政單位內(nèi)控管理，以此提升行政單位總體管理能力，并且提升行政單位風(fēng)險(xiǎn)防范能力，以便保障行政單位資金和固定資產(chǎn)的安全穩(wěn)定性。

一、行政單位內(nèi)控管理中的問(wèn)題

1. 行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不足

在內(nèi)部環(huán)境當(dāng)中，行政單位有的人員并不理解單位的內(nèi)控，不確定內(nèi)控管理的定義，單一認(rèn)為內(nèi)控僅是程序。有的單位自身會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)較低，沒(méi)有真正意識(shí)到內(nèi)控。有的單位負(fù)責(zé)人未將單位內(nèi)控落實(shí)在實(shí)處，內(nèi)控未展現(xiàn)出自身的效果。在外界環(huán)境當(dāng)中，社會(huì)大眾對(duì)行政單位監(jiān)督的作用并不充分，財(cái)政與審計(jì)等相關(guān)部門并不對(duì)單位內(nèi)部控制給予重視。

2. 財(cái)務(wù)管理部門不完善

對(duì)于財(cái)務(wù)管理而言，具有諸多問(wèn)題。首先，預(yù)算流于形式。單位有支出預(yù)算，可是在實(shí)際執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中，時(shí)常出現(xiàn)一些實(shí)際支出超出預(yù)算的規(guī)劃。并沒(méi)有按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算，有的單位在資金支出方面不合理，產(chǎn)生反復(fù)和浪費(fèi)的狀況。其次，資產(chǎn)管理失當(dāng)。在固定資產(chǎn)方面無(wú)法及時(shí)入賬，物品的所有權(quán)以及使用權(quán)時(shí)常混亂。發(fā)生有物品無(wú)賬單，有賬單無(wú)物品的狀況。再次，財(cái)務(wù)支出無(wú)規(guī)劃性。有的行政單位在采購(gòu)物資時(shí)并未進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，盲目購(gòu)物，采購(gòu)以后也不了解物品的動(dòng)向，耗費(fèi)財(cái)力。

3. 內(nèi)控制度流于形式

在行政單位中，內(nèi)控管理十分關(guān)鍵，可是有的單位的內(nèi)控制度并未落實(shí)得當(dāng)。首先，有的單位員工總體素質(zhì)較低，未通過(guò)專業(yè)訓(xùn)練，欠缺內(nèi)控知識(shí)與了解，也不具備管理的能力，對(duì)落實(shí)內(nèi)控制度具有較大的消極狀況。其次，在內(nèi)控制度中，欠缺良好的監(jiān)督機(jī)制，令內(nèi)控制度不具備良好的協(xié)調(diào)性。再次，內(nèi)控制度的執(zhí)行需要通過(guò)不同部門一同奮斗，需要所有部門相互結(jié)合?？墒窃趯?shí)際內(nèi)控制度建設(shè)當(dāng)中，因?yàn)榍啡比藛T且素質(zhì)較低，使得部門相互間聯(lián)系過(guò)少，較難落實(shí)內(nèi)控制度。

二、行政單位內(nèi)控管理問(wèn)題的對(duì)策

創(chuàng)建完善的行政單位內(nèi)控制度，對(duì)重要崗位則需明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，創(chuàng)建科學(xué)完善的內(nèi)控體系。

1. 完善組織體系的建立。單位需要組織體系的建立，所以帶頭人尤為關(guān)鍵。因此行政單位也猶如大中型企業(yè)一般，需要?jiǎng)?chuàng)建企業(yè)良好的組織體系，謹(jǐn)防組織結(jié)構(gòu)內(nèi)的兼并代狀況。如此能夠規(guī)避在未來(lái)重大人事結(jié)構(gòu)乃至投資合作中出現(xiàn)舞弊狀況，并且也對(duì)單位此后其他工作的正常執(zhí)行建立良好的基礎(chǔ)，從而將行政單位內(nèi)控管理的第一步做好。

2. 提升整體內(nèi)控管理理念。內(nèi)控存在全員性，則需由行政單位的領(lǐng)導(dǎo)著手，組件其學(xué)習(xí)內(nèi)控規(guī)范，讓領(lǐng)導(dǎo)了解做好內(nèi)控對(duì)自身工作具有推動(dòng)作用，并且也提升了理念與覺(jué)悟，如此才能夠?qū)ι鐣?huì)、家庭、自身更加有利。并且組件設(shè)定內(nèi)控部門，令其具備權(quán)威性、獨(dú)立性以及協(xié)調(diào)性，這對(duì)于內(nèi)控方面而言不可欠缺。通過(guò)部門之間的協(xié)調(diào)，并且通過(guò)全員的參與而展現(xiàn)內(nèi)控的作用。對(duì)財(cái)務(wù)管理人員也需設(shè)定新的標(biāo)準(zhǔn)，尤其注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任感、使命感。激勵(lì)行政單位需不斷組建相關(guān)的人員學(xué)習(xí)新的法律條例，令其處于當(dāng)前的社會(huì)浪潮當(dāng)中，讓他們了解觸犯法律的嚴(yán)重性。如此才可以杜絕違法犯罪狀況的發(fā)生，令國(guó)有資產(chǎn)更加完整、更為安全，加快社會(huì)經(jīng)濟(jì)獲得良好的進(jìn)步。

3. 切實(shí)執(zhí)行《預(yù)算法》和《政府采購(gòu)法》，減少行政單位內(nèi)控管理中的舞弊行為。

4. 強(qiáng)化內(nèi)外兼管的力度。行政單位需要將內(nèi)外監(jiān)督的防范工作做好，這成為運(yùn)轉(zhuǎn)的問(wèn)題所在，把風(fēng)險(xiǎn)掌控在良好的范疇中成為最佳的方式。因此在財(cái)政部門乃至審計(jì)部門均需定期乃至不定期組建相應(yīng)人員采取聯(lián)查指導(dǎo)工作，主要檢查事業(yè)單位資金流的狀況乃至資金盤點(diǎn)的狀況。銀行也需要對(duì)轉(zhuǎn)向賬戶的狀況給予監(jiān)管，在實(shí)質(zhì)與形式方面應(yīng)當(dāng)更加注重實(shí)質(zhì)性，如果發(fā)覺(jué)問(wèn)題則需盡快終止業(yè)務(wù)。并且在行政單位中，透過(guò)監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的所有方面，以普遍監(jiān)督為基礎(chǔ)，不但要對(duì)重點(diǎn)崗位進(jìn)行崗前培訓(xùn)，還需要在崗中進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行輪崗。以此把專項(xiàng)監(jiān)督和一般監(jiān)督相融合，實(shí)現(xiàn)時(shí)時(shí)監(jiān)督。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，持續(xù)加快對(duì)行政單位體制改革的速度，并且面臨新的趨勢(shì)，行政單位也應(yīng)對(duì)已經(jīng)具備的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行協(xié)調(diào)，且提升內(nèi)控管理能力，以此符合當(dāng)前時(shí)期社會(huì)發(fā)展的所需。以符合事業(yè)單位服務(wù)功能為條件，提升事業(yè)單位的總體效益。必須通過(guò)科學(xué)有效的制度為保障，才可以令工作方式有所提高，充實(shí)工作的內(nèi)容，促進(jìn)內(nèi)控管理真正展現(xiàn)出對(duì)行政單位資金的支出監(jiān)督及管理，謹(jǐn)防國(guó)有資產(chǎn)被浪費(fèi)，從總體上提升行政單位的管理能力。

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