事業(yè)單位的現(xiàn)金管理模式研究

蘇婷婷

摘要：在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)資產(chǎn)中，由于現(xiàn)金的流動(dòng)性最強(qiáng)，因而也是最難管理和控制的一項(xiàng)資產(chǎn)。而現(xiàn)金管理作為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，提高其管理科學(xué)性與有效性至關(guān)重要。它對(duì)事業(yè)單位經(jīng)營狀態(tài)、發(fā)展能力具有重要的影響和意義。本文在分析事業(yè)單位現(xiàn)金管理當(dāng)前存在問題的基礎(chǔ)上，提出了一些加強(qiáng)事業(yè)單位現(xiàn)金管理的有效對(duì)策。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；現(xiàn)金管理模式；問題；對(duì)策

由于現(xiàn)金管理受事業(yè)單位自身管理模式、管理人員、投資市場(chǎng)、貨幣兌換率等多種因素共同影響，如果管理不善，將有可能給事業(yè)單位造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。所以事業(yè)單位應(yīng)高度重視起現(xiàn)金管理工作，并積極采取有效措施來加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

一、事業(yè)單位現(xiàn)金管理模式存在問題

（一）超額支付現(xiàn)金

超額支付現(xiàn)金現(xiàn)象在事業(yè)單位現(xiàn)金管理中非常常見，我國現(xiàn)金管理相關(guān)條例規(guī)定，事業(yè)單位現(xiàn)金結(jié)算額上限為1000元，若超過1000元?jiǎng)t使用銀行轉(zhuǎn)賬方式來進(jìn)行結(jié)算。然而，在事業(yè)單位實(shí)際現(xiàn)金結(jié)算過程中，卻屢屢出現(xiàn)超額支付現(xiàn)金現(xiàn)象，許多單位為了貪圖方便省事，進(jìn)行大額現(xiàn)金支出，最高達(dá)幾十萬元，這嚴(yán)重破壞了國家相關(guān)條例規(guī)定[1]。究其原因，國家現(xiàn)行現(xiàn)金管理規(guī)定辦法滯后是造成這一現(xiàn)象頻繁發(fā)生的主要原因之一。除了超額支付現(xiàn)金外，白條抵庫現(xiàn)象也非常嚴(yán)重，造成白條抵庫現(xiàn)象出現(xiàn)的原因是事業(yè)單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)或員工急需用錢，而借用收入而來的現(xiàn)金所致。雖然隨著現(xiàn)代化、信息化事業(yè)單位現(xiàn)金管理模式的出現(xiàn)與運(yùn)用，白條抵庫現(xiàn)象得到了一定控制，但依舊是事業(yè)單位現(xiàn)金管理中不可忽視的一個(gè)問題。

（二）坐支現(xiàn)象嚴(yán)重

事業(yè)單位現(xiàn)金管理實(shí)行的是收支管理兩條線制度，在這種制度運(yùn)行下，事業(yè)單位的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)上繳至財(cái)政專戶。但在實(shí)際中，一些事業(yè)單位沒有設(shè)立財(cái)政專戶部門，尤其是基層事業(yè)單位，或沒有將收入的現(xiàn)金及時(shí)存入財(cái)政專項(xiàng)賬戶，或?qū)⑹杖氲默F(xiàn)金掛在往來賬戶上用以抵消收支[2]。這種坐支現(xiàn)象在大多數(shù)事業(yè)單位中普遍存在，不僅給一些存在歪念的人創(chuàng)造了機(jī)會(huì)，而且容易造成現(xiàn)金管理混亂，管理職能不明確，大大降低單位的現(xiàn)金管理效率。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位現(xiàn)金管理的有效對(duì)策

（一）強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)管

監(jiān)管在事業(yè)單位現(xiàn)金管理過程中發(fā)揮著舉足輕重的作用。正常情況下，事業(yè)單位的現(xiàn)金管理過程監(jiān)管應(yīng)包括單位自身的內(nèi)部監(jiān)管與相關(guān)行政部門的外部監(jiān)管兩部分。要想監(jiān)管工作切實(shí)對(duì)事業(yè)單位現(xiàn)金管理起到巨大的監(jiān)督與控制作用，就必須將內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來，通過強(qiáng)化內(nèi)外部監(jiān)管來加強(qiáng)事業(yè)單位的現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金管理效率[3]。對(duì)于事業(yè)單位而言，其首先應(yīng)做好內(nèi)部監(jiān)管工作，尤其是設(shè)有下屬單位的事業(yè)單位，指派管理人員對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)等相關(guān)從業(yè)人員進(jìn)行檢查指導(dǎo)。對(duì)于行政機(jī)關(guān)部門，應(yīng)組織相關(guān)人員定期、不定期的到事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行檢查，重點(diǎn)對(duì)單位現(xiàn)金的流入/流出、收支執(zhí)行情況、日清月結(jié)執(zhí)行情況等進(jìn)行詢問和查看，及時(shí)指出其中存在的問題并處理。

（二）建立、規(guī)范與落實(shí)現(xiàn)金管理制度

由于事業(yè)單位現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度是國家早期建立的，對(duì)于當(dāng)前快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和事業(yè)單位現(xiàn)金管理已難以發(fā)揮效用，因而需要國家和事業(yè)單位積極改革現(xiàn)有制度，結(jié)合本國國情，建立新的、更為科學(xué)適用的事業(yè)單位現(xiàn)金管理制度，并將其全面落實(shí)到現(xiàn)金實(shí)際管理工作中去[4]。隨著新現(xiàn)金管理制度實(shí)施的不斷深入，其中存在的缺陷與不足會(huì)逐漸的暴露出來，這就需要針對(duì)其出現(xiàn)的問題加以修正和調(diào)整，使其在為事業(yè)單位現(xiàn)金管理方面真正發(fā)揮效用的同時(shí)，逐漸得到完善和規(guī)范。另外，在事業(yè)單位現(xiàn)金管理崗位設(shè)定方面，應(yīng)按照重要崗位輪換制、不相容崗位分離制的原則來進(jìn)行，以避免單位現(xiàn)金管理由一人獨(dú)攬及其所帶來的弄虛作假、侵犯基層員工利益現(xiàn)象發(fā)生，促進(jìn)單位全員監(jiān)督職能的發(fā)揮。

（三）提高現(xiàn)金管理人員專業(yè)技能

2012年，我國對(duì)事業(yè)單位現(xiàn)金使用及現(xiàn)金管理責(zé)任人制定了新的規(guī)范與處理，并規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重者將處以一定刑罰處理。但對(duì)于這一新規(guī)范和新責(zé)任人處理方式，許多事業(yè)單位現(xiàn)金管理人員還并不了解和掌握，甚至完全不知曉，這不僅降低了事業(yè)單位現(xiàn)金管理效率，而且阻礙了國家制定新規(guī)范效能的正常發(fā)揮[5]。因此，針對(duì)這一問題，需要事業(yè)單位組織現(xiàn)金管理全體人員對(duì)國家新制定的相關(guān)規(guī)范進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時(shí)利用互聯(lián)網(wǎng)、電腦等先進(jìn)技術(shù)學(xué)習(xí)與現(xiàn)金管理相關(guān)的最新理論知識(shí)與技能，以此來提高自身專業(yè)知識(shí)水平和管理能力。

三、總結(jié)

事業(yè)單位雖然不是財(cái)富的創(chuàng)造者，但其是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的一個(gè)重要角色，是推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步的一個(gè)主要部分，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的影響?？傊聵I(yè)單位應(yīng)采取各種有效措施來不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理，通過提高現(xiàn)金管理水平為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有利條件。

參考文獻(xiàn)：

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[3]韓露.淺談事業(yè)單位現(xiàn)金管理存在的問題及完善措施[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（18）：93.

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（作者單位：阜陽市潁東區(qū)人力資源和社會(huì)保障局）