商業(yè)銀行全面風險管理體系建設研究

【摘要】本文是對前人關于我國商業(yè)銀行全面風險管理研究的基礎上進行的深化，旨在對現(xiàn)實工作提供一定的參考和借鑒。通過對我國商業(yè)銀行及其風險管理體系進行概念的界定，并就相關研究的背景和意義進行了界定，同時對我國商業(yè)銀行所面臨的信用、市場、操作、流動性及其風險進行了分析，并對我國商業(yè)銀行風險管理所面臨的概念、資本、制度、技術、環(huán)境等問題進行分析，最后從構建體系、規(guī)范制度、加強監(jiān)管、改善環(huán)境等四個方面提出了具體的對策。

【關鍵詞】商業(yè)銀行 全面風險管理 體系 建設

一、引言

隨著中國金融市場的逐漸開放，外資銀行已經(jīng)在中國設立了很多機構，國內(nèi)商業(yè)銀行所面臨的競爭壓力也與日俱增；伴隨著“請進來”的同時，中國商業(yè)銀行走出去的步伐也在加快，與國際大型商業(yè)銀行的接軌步伐也在不斷加快。因此，積極研究中國商業(yè)銀行全面風險管理體系，對于當前中國銀行業(yè)具有極其重要的研究價值及意義。

二、相關概念的界定及研究的意義

（一）商業(yè)銀行的概念

國際上關于銀行或者銀行業(yè)務的界定，有“羅列法”和“定性法”兩種方式?！傲_列法”是指，對銀行業(yè)務中所有包含的業(yè)務進行羅列；“定性法”是指，根據(jù)少數(shù)幾個一般化的特點來定義其隱含的業(yè)務。隨著經(jīng)濟的發(fā)展與進步，“定性法”已經(jīng)成為國際上通行的對商業(yè)銀行定義的一種做法，我國關于“商業(yè)銀行”的定義采用的就是“定性法”。依據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的定義，本文所指的“商業(yè)銀行”是指依照我國《商業(yè)銀行法》和《公司法》設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算業(yè)務的企業(yè)法人。

（二）商業(yè)銀行全面風險管理的概念

商業(yè)銀行風險是指，在商業(yè)銀行的具體經(jīng)營過程中，由于受到一些事前無法預知的不確定的因素的影響，使其實際收益與預期收益產(chǎn)生了背離，導致其蒙受經(jīng)濟損失或失去了獲取收益的機會和可能性。

全面風險管理（ERM）最權威的定義源自于美國COSO委員會（全國虛假財務報告委員會發(fā)起人委員會）《企業(yè)風險管理框架》，“全面風險管理是一個動態(tài)過程，這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件，以將風險控制在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，合理地確定企業(yè)取得既定的目標。”全面風險管理比傳統(tǒng)風險管理更加注重風險范圍的全面性、人員的全面性、流程的全覆蓋以及方法的全面性。

（三）研究的背景與意義

由于近年來全球金融危機不斷發(fā)生，導致我國商業(yè)銀行所面臨的形勢更加嚴峻，特別是銀行的不良貸款問題，一直是人們關注的焦點，因此我國關于銀行風險的研究也不斷加深。從1995年《商業(yè)銀行法》頒布實施后，面對體制轉軌時期的中國金融及銀行風險問題的研究成為學術界研究要點；1998年亞洲金融危機爆發(fā)后，將中國銀行業(yè)的經(jīng)營研究放入全球整個金融環(huán)境下來研究其面臨的風險成為必然趨勢；2003年中國銀監(jiān)會成立之后，根據(jù)中國銀行業(yè)的實際情況，結合巴塞爾協(xié)議框架，對于中國商業(yè)銀行全面風險管理體系的研究與探討進入了新的歷史時期，國內(nèi)學者近10余年的研究將中國商業(yè)銀行全面風險管理體系的研究推向了深入。

研究商業(yè)銀行全面風險管理體系的建設，不僅是中國商業(yè)銀行實施并推進全球戰(zhàn)略化的必須；而且有助于提高應對經(jīng)濟全球化及金融開放挑戰(zhàn)性的能力；并且更有利于更好的遵從和實施《巴塞爾資本協(xié)議》及我國《商業(yè)銀行資本管理辦法》。

三、我國商業(yè)銀行面臨的主要風險

（一）信用風險

信用風險是我國商業(yè)銀行面臨的最嚴峻、最主要的風險，主要是指“由于債務人或交易對象未能嚴格執(zhí)行合同約定的義務或信用質量發(fā)生了變化，從而使債權人或金融產(chǎn)品擁有者造成了經(jīng)濟損失的風險”。商業(yè)銀行的信用風險主要表現(xiàn)為三個特征。一是，信貸集中度較高，中長期貸款比重的增加趨勢比較明顯，信貸資金的使用及投資方向比較集中，行業(yè)重疊性較高。地域方面主要集中在沿海的一帶的經(jīng)濟發(fā)達區(qū)，行業(yè)方面主要集中于鐵路、公路等地方政府融資平臺所構造的基礎設施行業(yè)。二是，我國商業(yè)銀行的信用風險已經(jīng)進入了爆發(fā)周期。隨著中國經(jīng)濟整體下行的趨勢與我國商業(yè)銀行信用風險暴漏期的疊加，中國GDP不斷走低，我國商業(yè)銀行信用風險周期規(guī)律更加凸顯，中國銀行業(yè)經(jīng)營和資產(chǎn)質量惡化的風險概率進一步加大，中國商業(yè)銀行的風險逐步加劇。三是，我國商業(yè)銀行存貸期限的錯配情況嚴重。存貸款期限作為反映銀行業(yè)現(xiàn)金流動性風險的重要指標，關注此項指標的實際情況及中長期存款占定期存款的實際比例將是了解商業(yè)銀行風險的有效方式。依據(jù)目前的情況來看，我國商業(yè)銀行中長期貸款占定期存款的比例逐年走高，存款活期化與貸款長期化的矛盾更加凸顯，充分體現(xiàn)了我國商業(yè)銀行運營潛在風險的形勢更加嚴峻。

（二）市場風險

我國商業(yè)銀行與國外商業(yè)銀行有一定的區(qū)別，我國商業(yè)銀行是禁止投資股票與期貨等金融領域的，因此我國商業(yè)銀行的市場風險主要是匯率和利率的風險。但隨著我國利率及匯率管理制度的逐漸廢除，市場化的制度逐步形成，商業(yè)銀行的自主權限正在不斷擴大，特別是隨著2016年1月16日，亞洲基礎設施投資銀行（AIIB）正式開業(yè)，加速了人民幣國際化的地位，也更加強化了匯率及利率風險的影響。自2005年7月21日，中國開始實施有管理的浮動匯率制度，人民幣匯率彈性和靈活性不斷增強，人民幣升值通道開始打開，但是匯率變動的風險也逐漸凸顯，特別明顯的是自2015年8月下旬至2016年1月上旬近5個月的時間，人民幣兌美元匯率從6.15元漲到了6.57元，如此短時間內(nèi)的大幅波動充分說明了我國商業(yè)銀行市場風險的匯率風險。由于我國商業(yè)銀行用短期負債支持長期資產(chǎn)情況的普遍性，即用客戶存款支持商業(yè)貸款，使得我國商業(yè)銀行資產(chǎn)與負債之間不匹配的問題已經(jīng)成為金融常態(tài)，致使利率波動造成了商業(yè)銀行面臨的又一個市場風險。

（三）操作風險

根據(jù)我國《商業(yè)銀行資本管理辦法》內(nèi)相關定義，我們將因人員、系統(tǒng)、流程以及外部事件所引發(fā)的風險均歸納為操作風險，可以說操作風險存在于商業(yè)銀行的業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，具有典型的普遍性及非盈利性的特征。隨著中國當前經(jīng)濟下行及銀行業(yè)經(jīng)營競爭的加劇，商業(yè)銀行違規(guī)操作的重大案件有增無減。2016年01月22日爆出的北京農(nóng)行票據(jù)窩案，38億無法兌付，即是典型的操作風險引發(fā)的案件。此次案件的后續(xù)進展必然會對中國銀行業(yè)產(chǎn)生巨大的震動。近年來中國經(jīng)濟的低迷且“波瀾壯闊”，如：2015年股市的大起大落、“國家隊”救市過程中的“監(jiān)守自盜”，均對中國經(jīng)濟的影響頗為深遠。自2012年人民銀行擴大貸款利率浮動范圍，到2015年多次降準降息，促進了中國金融改革不斷向縱深推進，企業(yè)通過直接融資使得銀行的優(yōu)質客戶不斷被分流，銀行間的市場競爭更加激烈，銀行機構之間規(guī)避監(jiān)管、違規(guī)操作的外部驅動力不斷增加，使得我國商業(yè)銀行的操作風險也不斷加大。

（四）流動性風險

流動性風險是指商業(yè)銀行由于資金流動不足產(chǎn)生的風險，按照風險產(chǎn)生的原因分為資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務兩種流動性風險。主要是兩種情況，一種是由于銀行沒有足夠的資金來滿足儲戶的日常取款需要；另一種是由于銀行經(jīng)營管理不善，短時間內(nèi)無法按照預期調配投放在其他項目的資金，導致暫時的流動性困難和風險。在流動性風險的極端情況下，有可能會導致商業(yè)銀行由于資不抵債而被破產(chǎn)清算。典型的流動性風險的案例就是2008年國際經(jīng)融危機，其爆發(fā)根本原因就是銀行業(yè)流動性風險管理的集中體現(xiàn)。就中國當前的銀行業(yè)的實際情況來看，特別是在資產(chǎn)方面，短期貸款比例明顯低于中長期的貸款比例，這種資金來源和運用期限的嚴重錯配的情況將是引發(fā)我國商業(yè)銀行流動性風險的主要隱患。這也是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會在《商業(yè)銀行資本管理辦法》引入《巴塞爾資本協(xié)議》III中的流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率兩個新監(jiān)管指標的原因所在，旨在通過對銀行的成本控制、盈利能力及金融市場的流動性進行監(jiān)管，有效控制商業(yè)銀行的流動性風險。

（五）其他風險

一是，類似于地下錢莊、民間借貸、理財產(chǎn)品類等“影子銀行”的不斷蔓延逐漸侵蝕了我國的商業(yè)銀行體系，不斷沖擊了著我國商業(yè)銀行的運營，對我國商業(yè)銀行的發(fā)展形成了極大的危害。二是，地方政府債券違約事件的頻發(fā)，也是我國商業(yè)銀行面臨的風險雪上加霜，特別是上海、四川、云南等地區(qū)的情況尤為突出，銀行對政府的信任程度開始逐漸下滑。三是，國家兜底的風險制度因素以及銀行退出機制缺乏的因素極大程度上掩蓋了銀行體系的風險，加之我國居民較高的儲蓄偏好使銀行存款增長速度高于經(jīng)濟增長速度，因此使銀行業(yè)在不良貸款不斷增加的情況下仍然能夠正常運轉，導致了商業(yè)銀行的風險一直處于潛伏狀態(tài)。如上所述的三種風險也是我國商業(yè)銀行體系所面臨的典型風險。

四、我國商業(yè)銀行風險管理面對的主要問題

（一）理念問題

從我國商業(yè)銀行目前的風險管理理念現(xiàn)狀來說，主要存在如下四方面的問題：一是，全員風險管理意識未能有效形成，沒有貫穿到每一位員工，存在“上緊下松”、“上熱下冷”的情況，認為風險管理和控制是風險控制部門責任的理念比較普遍。二是，全面風險管理理念沒有建立，“重業(yè)務、輕管理”的情況比較普遍。業(yè)務發(fā)展與風險管理關系未能有效均衡，防范風險和業(yè)務發(fā)展及效益提升容易形成對立，有些機構甚至存在為了做大規(guī)模提升業(yè)績，不擇手段規(guī)避監(jiān)管搞不規(guī)范經(jīng)營的情況。三是，缺乏差別化應對風險的管理理念。商業(yè)銀行未能根據(jù)不同地區(qū)、業(yè)務、風險之間的差異性，有針對性的制定不同的應對策略，從而導致業(yè)務風險管理有效性不足，還易引發(fā)新的風險。四是，風險控制教育不足，執(zhí)行不嚴謹。特別是對于系統(tǒng)內(nèi)“熟人”之間缺乏必要的約束，容易打人情牌、關系牌，警示教育有所缺失，制度執(zhí)行出現(xiàn)了變通走樣。

（二）資本問題

根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年出臺的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的最低資本充足率為8%。2003年底，國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足約為-3%，經(jīng)過不斷的發(fā)展與積累，2011年年底全國390家商業(yè)銀行的資本充足率才首次全部達標，近年來仍然在不斷提升，截至2014年末商業(yè)銀行資本充足率為13.18%。雖然從靜態(tài)數(shù)據(jù)來看已經(jīng)達標，但是達標的實質卻是前些年資產(chǎn)剝離與長期高利差環(huán)境下的共同影響，并不具備可持續(xù)性，無法從根本上滿足經(jīng)濟發(fā)展對信貸投入的需求，我國商業(yè)銀行所面臨的資本補充的壓力不容忽視。按照中國銀監(jiān)會的數(shù)據(jù)顯示，近年來我國商業(yè)銀行資產(chǎn)和負債的平均增長率為25%，中國2015年經(jīng)濟增長速度為7.1%，因此中國商業(yè)銀行的信貸擴張壓力也將成為必然，同時由此所帶來的資本補充壓力也將逐漸加大。而2008年全球金融危機后，我國銀行業(yè)為了應對金融危機，新增貸款將近10萬億元，由此不僅帶來了產(chǎn)能過剩的問題，同時貸款增速明顯增加了不良貸款的增長，潛在的不良資產(chǎn)侵蝕了銀行的資本；為了增加貸款損失準備金，導致了銀行盈利水平的下降，削弱了銀行資本積累的能力。目前，銀行通過增發(fā)和發(fā)債等外部融資渠道來補充資本的道路愈加困難，只能通過發(fā)行普通股或擴大利潤留存的內(nèi)部方式來積累，因此必然導致了銀行業(yè)融資成本的增大，資本補充將面臨更大的困難。

（三）制度問題

一是，風險管理流程有所欠缺。特別是風險管理戰(zhàn)略及管理評價兩個環(huán)節(jié)比較薄弱，甚至有些銀行根本沒有明確的風險管理戰(zhàn)略，對于風險管理制度運行效果也未建立系統(tǒng)的評價和反饋體系，因此不能形成系統(tǒng)的連續(xù)性的風險控制體系，制度流程的缺失導致了風險無法從源頭實現(xiàn)控制。二是，我國商業(yè)銀行的風險識別機制系統(tǒng)化較國際大型知名商業(yè)銀行有很大差距。常見問題如：風險識別標準體系相對缺乏；風險控制體系內(nèi)人員分工及責任不明確；風險識別范圍存在盲區(qū)；風險識別對應的責任不夠明確等等。三是，信息與溝通制度不完善。主要是風險管理信息系統(tǒng)之后，沒有建立適宜的資產(chǎn)組合管理模型，風險敞口無法準確掌握；內(nèi)部信息流轉使用外網(wǎng)傳輸?shù)那闆r比較普遍，因此風險控制體現(xiàn)的較為粗放，不夠嚴謹；風險管理更多拘泥于主導，風險計量的主觀性較大，風險管理體系與實際效果的匹配度有待提高。

（四）技術問題

當前我國商業(yè)銀行在風險計量技術與方法方面與國外管理先進的商業(yè)銀行存在較大的差距。一是，信用風險方面，我國商業(yè)銀行采用貸款本息發(fā)生損失的可能性來度量信用風險，主要影響因素有貸款對象、方式、期限及形態(tài)，這種以定量分析為主的信用風險評估方法與《商業(yè)銀行資本管理辦法》中的內(nèi)部評價法相比，仍然存在很大的差距。我國商業(yè)銀行采用的“打分法”過于簡單且主觀性較強，對貸款組合分散的作用沒有充分考慮；僅分析了貸款違約的概率（PD），但對違約損失率（LGD）卻未進行考慮。二是，市場風險方面，我國商業(yè)銀行運用市場風險敞口模型運用時間不長，有些暫時不能精確計算出該行承擔的單一貨幣的敞口頭寸和總扣頭寸；引入Kendor+、Panaroma等標準化風險計量系統(tǒng)計算的風險價值模型（VaR）值，未能完全整合到我國商業(yè)銀行的日常風險管理過程中。三是，操作風險方面，我國商業(yè)銀行計量操作風險的方法確立較晚，與國際大型商業(yè)銀行廣泛采用的內(nèi)部計量方法存在明顯差距，未能將外部數(shù)據(jù)進行有效地情景分析，未能將內(nèi)控質量和業(yè)務經(jīng)營環(huán)境等因素考慮在內(nèi)，仍需不斷完善與改進。

（五）環(huán)境問題

我國商業(yè)銀行風險管理的內(nèi)部環(huán)境方面，主要有四個方面的存在問題與不足。一是，公司治理結構存在的問題。大部分股份制商業(yè)銀行的股權集中度過高，多數(shù)為國有股一股獨大，造成了監(jiān)督過度的情況；國有商業(yè)銀行風險承擔主體不明確，管理者經(jīng)營意識和風險意識比較淡漠，風險管理不能落到實處。二是，組織結構不科學。在總分行制形式下，按照行政區(qū)劃設置的風控管理機構，管理層次較多，不能夠有效反應市場信號，且風控管理工作在具體工作實施中容易受到干擾，風險信息不能夠得到有效、及時、全面、完整的披露。三是，激勵約束機制需要加強。首先是要建立董事會成員問責機制，避免決策失誤的損失；其實，對于高管層要建立長效的激勵約束機制，建立適宜的高管層的績效評價體系，將高管層的薪酬與銀行的短期及中期經(jīng)營業(yè)績進行關聯(lián)，充分調動高管層的責任心與積極性。四是，風險管控人才匱乏。隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展，商業(yè)銀行所面臨的風險也更加復雜，專業(yè)化、高層次的現(xiàn)代化商業(yè)銀行的風險管控人才比較缺乏，在中國商業(yè)銀行與國際先進商業(yè)銀行接軌中風險管理的人才更是屈指可數(shù)，高素質的專業(yè)化的風險管控人才缺乏已經(jīng)成為當前一種普遍的現(xiàn)象。

五、改善我國商業(yè)銀行風險管理體系的具體對策

（一）構建體系

首先是建立涵蓋風險識別、評估、決策、處置、全程監(jiān)控與及時報告的全方位的風險管理制度體系，制定適宜的制度并嚴格執(zhí)行，方可確定實際效果，體系的完善起目的就是要更加全面的將風險防控工作落實到每個工作環(huán)節(jié)，落實到每一位員工。其次，要健全合理的組織架構，并將責任明確到人。要不斷優(yōu)化股權結構，完善治理結構主體的制衡機制，明確董事會應該承擔的責任，避免決策失誤導致銀行遭受損失；還應該強化監(jiān)事會人員的組成，發(fā)揮監(jiān)事會人員的職責，健全風險管控相關的組織架構。再次，規(guī)范決策程序，充分發(fā)揮激勵與監(jiān)督機制。必須要建立健全合理的長效風險管控機制，通過建立薪酬激勵約束機制將高管層的薪酬與風險掛鉤，充分調動高管層的工作積極性，將企業(yè)戰(zhàn)略的制定及風險管理工作緊密結合，有序實施。最后，要將風險管控工作落實到每一個基層員工。要將風險管控職責落實到每一個工作崗位，確保人人有責任、人人有壓力，將全員風險管理的文化氛圍充實到每一位基層人員，構建起有效的風險管理架構體系，并將風險管理能力作為選聘、晉升銀行從業(yè)人員考核的一項必要指標。

（二）規(guī)范制度

制度建設方面需要做好四個方面的工作。一是，建立適宜的風險管理流程機制。首先，要明確風險管理目標，制定合理的風險管理戰(zhàn)略，并明確相關部門的權責；其次，要對風險進行監(jiān)測和識別，依據(jù)國家金融政策及金融市場現(xiàn)狀確定風險的實際情況；再次，通過風險評估系統(tǒng)來確定風險管理體系需要解決的問題并妥善解決；最后，通過風險管理評價和反饋系統(tǒng)不斷改進完善風險管理流程。二是，建立良好的風險管理考評制度。必須要建立有利于防范道德風險的激勵機制，保證考評體系的全面性、穩(wěn)定性、可比性。首先，對于基本評價指標建議采用KPI（關鍵績效指標）評價法；其次，對于等級行評價指標從價值創(chuàng)造和質量風險兩個方面進行評價；再次，對于業(yè)務線條評價指標，要引入主要業(yè)務評價，以此衡量業(yè)務線條的業(yè)績；最后，對于客戶經(jīng)理評價指標，要突出效益最大化的要求，將客戶經(jīng)理的目標統(tǒng)一到銀行的整體目標上來。三是，引進優(yōu)秀的風險管理計量方法。要積極引入IRB（信用風險內(nèi)部評級法）、操作風險、市場內(nèi)部風險模型等多種高級計量方法。四是，建立數(shù)據(jù)庫以及管理信息系統(tǒng)。要注重積累原相關基礎數(shù)據(jù)，通過合理的數(shù)據(jù)模型進行分析，指導實際應用；通過加快管理信息系統(tǒng)，保證風險評級管理工具的數(shù)據(jù)需要。

（三）加強監(jiān)管

加強商業(yè)銀行全面風險管理體系的外部監(jiān)管，必須要做好三個方面的工作。一是，完善內(nèi)控監(jiān)管制度，實現(xiàn)自律。首先，要提升商業(yè)銀行審計部門的系統(tǒng)地位，實現(xiàn)其監(jiān)督職能的獨立與超脫。其次，要建立科學合理的監(jiān)控指標體系，從敏感性分析與應力檢驗等兩個方面著手，強化審計部門的職能。再次，要將銀行內(nèi)部資本的監(jiān)管作為日常監(jiān)管的重要內(nèi)容，參照巴塞爾新協(xié)議制定相應的措施和指標，實現(xiàn)系統(tǒng)自檢自律。二是，建立監(jiān)管協(xié)調制度，創(chuàng)造條件。銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會三家金融監(jiān)管機構要充分發(fā)揮“監(jiān)管聯(lián)席會議制度”的作用。首先，要統(tǒng)一標準，分清職能，防止監(jiān)管套利。其次，要共同建設金融信息披露系統(tǒng)，強化信息共享的作用。再次，要建立定期磋商機制，達成諒解備忘錄。三是，強化監(jiān)管能力提升，提升水平。首先，監(jiān)管機構要轉變監(jiān)管理念，注重分析評價商業(yè)銀行的風險識別、控制、化險的能力，及時發(fā)現(xiàn)問題，促進商業(yè)銀行在正常的經(jīng)營軌道上運行。其次，要提高監(jiān)管人員的專業(yè)水平，從專業(yè)能力、道德素質、任職資格等多方面系統(tǒng)性的評價認定監(jiān)管人員的資格，并不斷加強崗位職能培訓，提升人員素質，保證監(jiān)管工作落到實處。再次，面對我國加入WTO的現(xiàn)狀，要加強與國際大型商業(yè)銀行的交流、合作與學習，提升水平，加強對跨進業(yè)務的監(jiān)管。

（四）改善環(huán)境

改善商業(yè)銀行全面風險管理體系的約束環(huán)境，必須要做好三方面的工作。一是，要加強商業(yè)銀行組織機構內(nèi)對于風險管理的認知。董事會要必須將風險管理作為戰(zhàn)略管理的重要組成部分來進行管理，提升整個銀行系統(tǒng)對于風險控制的認知程度。高層管理人員，必須要認真執(zhí)行銀行發(fā)展的戰(zhàn)略，切實將風控人員在系統(tǒng)內(nèi)部地位擺到重要的位置，并適度提高人員的收入水平，保持專業(yè)風控人員的工作積極性?；鶎尤藛T要保持“風險控制、人人有責”的工作理念。二是，商業(yè)銀行本身必須要做好風險披露的相關工作。首先，對于資本信息、利率風險、信用風險等表內(nèi)信息的披露必須要嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行資本管理辦法》的要求，并建立、健全適宜的資產(chǎn)質量評估體系，提高資產(chǎn)管理水平。其次，對于表外信息，要建立統(tǒng)一的衡量標準和檢測體系，并不斷完善合理的披露方法，以附注或者附表的形式就重要的表外信息進行披露。再次，對于重大事項和重要管理信息，要及時、全面的披露，維護在客戶心目中的良好形象，保持客戶的忠誠度。三是，通過監(jiān)管部門的強制性約束來促進銀行披露水平的提高。首先，通過建立日常監(jiān)督機制和懲罰機制來促進商業(yè)銀行主動自愿披露，促進銀行主動維護金融市場秩序。其次，要加大對商業(yè)銀行信息披露的監(jiān)督、檢查、跟蹤及評估，促進商業(yè)銀行提高信息披露質量。最后，要圍繞《商業(yè)銀行資本管理辦法》來界定“專有信息”的范圍，并對范圍作出明確的解釋。

六、結束語

面對金融全球化的不斷推進，中國商業(yè)銀行所面臨的競爭日益激烈，商業(yè)銀行只有建立起系統(tǒng)化的風險管理體系，才能有助于提升風險應對的能力。這就要求我們充分認識我國商業(yè)銀行風險管理面對的主要問題，從構建體系、規(guī)范制度、加強監(jiān)管、改善環(huán)境等四個方面不斷進行改進，才能切實建設好適宜我國商業(yè)銀行全面風險管理的體系。

參考文獻

[1]陳德勝，文根第，劉偉等.商業(yè)銀行全面風險管理[M].清華大學出版社，2009.

[2]巴曙松.巴塞爾新資本協(xié)議研究[M].中國金融出版社，2003.

[3]《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》[OL].中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令（2012年第1號），2012年6月7日.

作者簡介：呂晨（1985.2-），女，碩士，寧夏銀川人，任職于賀蘭縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社。