房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

紀(jì)春 首創(chuàng)置業(yè)股份有限公司

房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理的有效性關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，其重要性不言而喻，而房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理中往往存在著稅收管理體制不健全和其他稅收亂象的問(wèn)題，嚴(yán)重影響著房地產(chǎn)行業(yè)的稅收管理水平，這就對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理人員的管理水平和方法提出了更高的要求。

一、房地產(chǎn)行業(yè)加強(qiáng)稅收管理的意義

（一）有利于降低企業(yè)稅收成本

房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理的內(nèi)容不只是對(duì)稅收項(xiàng)目和數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，而是控制和管理企業(yè)的稅收成本支出[1]。稅收管理人員會(huì)合理運(yùn)用多個(gè)稅種的彈性規(guī)劃，在合法納稅的基礎(chǔ)上有效降低企業(yè)的稅收成本，從而實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的間接提高，有助于房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其階段性的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（二）有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

稅收管理作為房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，加強(qiáng)稅收管理能夠以稅收管理帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理整體的全面發(fā)展，主要是指以企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收管理部分帶動(dòng)整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的整體發(fā)展。房地產(chǎn)行業(yè)加強(qiáng)稅收管理首先要對(duì)稅收管理人員進(jìn)行系統(tǒng)且全面地培訓(xùn)，并不斷完善稅收管理機(jī)制和體系，房地產(chǎn)企業(yè)管理人員職業(yè)素養(yǎng)的提高和管理體制的完善同時(shí)也能夠帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提升。

（三）有利于提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理進(jìn)行合理化調(diào)整，企業(yè)的稅收管理人員能夠及時(shí)且充分的掌握和明確國(guó)家的稅收政策側(cè)重點(diǎn)和改革之處，并從中判斷出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要方向，并以此來(lái)作為企業(yè)投資和技術(shù)改造的重點(diǎn)方向[2]。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方向的合理規(guī)劃，企業(yè)的各項(xiàng)資源就能夠得到科學(xué)的合理配置，其核心競(jìng)爭(zhēng)力則能夠在此過(guò)程中被潛移默化的提升[3]。

二、房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理中存在的問(wèn)題

（一）稅收管理力度不足

在房地產(chǎn)行業(yè)的稅收管理過(guò)程中，稅收管理力度不足是一個(gè)較為常見(jiàn)的稅收管理問(wèn)題。房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理力度不足的原因多種多樣，其主要原因是稅收管理人員管理理念的隨意化，使得房地產(chǎn)行業(yè)的稅收管理向著業(yè)務(wù)化和形式化的方向發(fā)展，失去其原有的稅收管理意義。

（二）稅收管理體制不完善

房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理體制主要分為財(cái)務(wù)制度、信息統(tǒng)計(jì)和成本核算這三個(gè)方面，三者相互銜接，互為基礎(chǔ)，但在實(shí)際的稅收管理過(guò)程中仍存在較多問(wèn)題。首先，部分房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理的財(cái)務(wù)制度存在極度混亂情況，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)賬目不全，甚至不做賬目等情況。在信息統(tǒng)計(jì)方面，由于房地產(chǎn)企業(yè)的收支模式較為特殊，部分房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)售房款時(shí)自身確認(rèn)已有收入賬款，但卻不將收入賬款納入納稅范圍內(nèi)，并且在后期賬款中也不作統(tǒng)計(jì)，利用預(yù)售房款的形式來(lái)做假賬，不將預(yù)售房款收入納入稅收管理范圍內(nèi)，這是房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理體制不完善的一個(gè)個(gè)中表現(xiàn)，也就是稅收管理體制中收支模式問(wèn)題的個(gè)體表現(xiàn)。

（三）稅收管理方式不科學(xué)，管理人員素質(zhì)不高

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響較大，不得不開(kāi)始關(guān)注稅收管理的重要性，但仍存在稅收管理方式不科學(xué)和管理人員素質(zhì)不高的問(wèn)題。一方面，部分企業(yè)將稅收管理歸于單純的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)事宜，這是稅收管理方式不科學(xué)的表現(xiàn)。另一方面，并未設(shè)立專門的稅收管理部門，只由專人來(lái)進(jìn)行稅收管理工作，稅收管理人員還往往身兼多職，同時(shí)負(fù)責(zé)其他的財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，并且其稅收管理職業(yè)素養(yǎng)不滿足稅收管理工作的要求，最終導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理效率低下的問(wèn)題。

三、房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理中存在問(wèn)題的對(duì)策分析

（一）設(shè)立專門的稅收管理部門

針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理力度不足和意識(shí)不高的問(wèn)題，房地產(chǎn)企業(yè)要為稅收管理設(shè)立專門的負(fù)責(zé)部門，構(gòu)建科學(xué)合理的部門崗位體系，并從財(cái)務(wù)管理部門調(diào)用高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理和稅收管理人才進(jìn)入到稅收管理部門中。不僅如此，稅收管理部門還可稅務(wù)師事務(wù)所引入相應(yīng)專業(yè)人員，以此來(lái)為房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理提供規(guī)范化的部門支撐。

除此之外，單單設(shè)立一個(gè)稅收管理部門已經(jīng)完全不能滿足房地產(chǎn)企業(yè)復(fù)雜的稅收實(shí)務(wù)，企業(yè)還要對(duì)各級(jí)部門的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行渠向性的動(dòng)態(tài)流動(dòng)，渠向性是指讓稅收管理部門的財(cái)務(wù)信息有固定和專業(yè)化的信息渠道，如財(cái)務(wù)部門渠向的市場(chǎng)分析信息和客戶源信息等，將其集中在稅收管理部門的信息收集通道中，以此來(lái)確保稅收管理部門稅收信息的全面性。

（二）實(shí)施合理的納稅籌劃工作

納稅籌劃是一樣綜合性的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，能夠滲透到房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方方面面，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流量有著不可忽視的維穩(wěn)作用。維穩(wěn)是近幾年來(lái)新出現(xiàn)的一種管理形式，其主要目的是維護(hù)管理體制的穩(wěn)定性，房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理維穩(wěn)主要是指納稅籌劃工作能夠在合法合理的基礎(chǔ)上，減少企業(yè)的現(xiàn)金流輸出，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金鏈條起著維持穩(wěn)定的作用。

（三）加大稅收管理人員培訓(xùn)投入

為了有效保證企業(yè)稅收管理的質(zhì)量和效率，房地產(chǎn)企業(yè)必須定期進(jìn)行稅收管理人員的集中或外出培訓(xùn)，并加大用于稅收管理人員培訓(xùn)的投入。與此同時(shí)，企業(yè)還可邀請(qǐng)相關(guān)專家開(kāi)展講座活動(dòng)，培養(yǎng)稅收管理人員的崗位意識(shí)和責(zé)任精神，提高在職稅收管理人員的職業(yè)素養(yǎng)，為房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展打好人力資源層面的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，房地產(chǎn)行業(yè)的稅收管理對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的全面發(fā)展具有重要意義，切實(shí)有效的稅收管理能夠不斷推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的全面提高。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理人員要正視稅收管理的重要性，充分發(fā)揮稅收管理的國(guó)家政策優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)的稅收財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃，以此來(lái)切實(shí)降低企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理的科學(xué)化合理化發(fā)展，以此來(lái)為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。