對企業(yè)集團財務(wù)公司分支機構(gòu)洗錢風(fēng)險評估的實踐思考

孫祎光

【摘 要】反洗錢對于維護一國金融體系的穩(wěn)定運行、維護社會穩(wěn)定、公平競爭、打擊腐敗、打擊恐怖主義等方面具有十分重要的意義。金融機構(gòu)具有責(zé)無旁貸的反洗錢義務(wù)。企業(yè)集團財務(wù)公司是我國金融體系中極具中國特色的一類非銀行金融機構(gòu)，財務(wù)公司不吸收社會公眾存款，業(yè)務(wù)范圍嚴(yán)格限定在本企業(yè)集團內(nèi)，也被稱為企業(yè)集團的“內(nèi)部銀行”。正是這些特殊性，使得財務(wù)公司面臨的反洗錢風(fēng)險，低于銀行業(yè)金融機構(gòu)以及其他六類與支付機構(gòu)。依據(jù)《金融機構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法（試行）》第三十七條規(guī)定，法人金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險自評估制度，按照風(fēng)險為本原則，定期對本機構(gòu)內(nèi)外部洗錢風(fēng)險進行分析研判，評估本機構(gòu)風(fēng)險防控機制的有效性，查找風(fēng)險漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，采取有針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施。同時在《中國人民銀行辦公廳關(guān)于落實<金融機構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法（試行）>有關(guān)事項的通知》中明確，對非法人金融機構(gòu)的自評估不作硬性要求，鼓勵有條件的機構(gòu)自主開展自評估。在實踐操作中，非法人金融機構(gòu)因為思想認(rèn)識的不足，容易忽視風(fēng)險評估工作。筆者將從實踐角度簡述財務(wù)公司分支機構(gòu)開展反洗錢風(fēng)險評估工作的重要性以及風(fēng)險評估的重點環(huán)節(jié)，并對財務(wù)公司有效地開展反洗錢工作提出建議。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司分支機構(gòu)；反洗錢風(fēng)險評估

一、非法人金融機構(gòu)開展風(fēng)險評估工作的重要性

在《金融機構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法（試行）》出臺之前，法人金融機構(gòu)與非法人金融機構(gòu)的風(fēng)險評估工作，在當(dāng)?shù)厝诵蟹聪村X監(jiān)管部門中是同等對待的。新辦法充分體現(xiàn)了法人監(jiān)管的理念，強調(diào)了法人機構(gòu)在履行反洗錢義務(wù)中的系統(tǒng)性作用，同時對非法人金融機構(gòu)的風(fēng)險評估工作不作硬性要求。但這并不意味著非法人金融機構(gòu)就可以放松自我要求，不再開展風(fēng)險評估工作，相反，在實踐操作中，非法人金融機構(gòu)依然有著風(fēng)險評估的責(zé)任和義務(wù)，原因在于：

一是財務(wù)公司資金監(jiān)控職責(zé)的本質(zhì)要求。2014年12月，國資委和銀監(jiān)會聯(lián)合出臺了《關(guān)于進一步促進中央企業(yè)財務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確財務(wù)公司要以服務(wù)集團公司資金集中管理為基本定位，須充分發(fā)揮“集團資金歸集平臺、集團資金結(jié)算平臺、集團資金監(jiān)控平臺、集團金融服務(wù)平臺”四項功能。反洗錢工作，正是財務(wù)公司充分發(fā)揮資金監(jiān)控功能的一種體現(xiàn)，幫助集團公司提高資金集中管理水平。

二是財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)的特殊要求。財務(wù)公司作為集團公司的資金結(jié)算平臺，搭建了獨立的內(nèi)部支付結(jié)算通道，以及賬戶管理體系，為成員單位提供內(nèi)、外部結(jié)算和內(nèi)部清算服務(wù)。商業(yè)銀行不掌握財務(wù)公司的客戶信息及內(nèi)部結(jié)算信息，財務(wù)公司必須做好客戶識別、可疑交易報告、交易記錄保存等工作。

三是財務(wù)公司從業(yè)人員反洗錢經(jīng)驗不足的內(nèi)在要求。財務(wù)公司從業(yè)人員大多來自企業(yè)，對金融行業(yè)了解不深，無反洗錢風(fēng)險工作資質(zhì)，財務(wù)公司也很少遇到特殊業(yè)務(wù)，對反洗錢工作的重視程度不夠，從業(yè)人員反洗錢從業(yè)經(jīng)驗不足。

四是分支機構(gòu)處于基層和一線的必然要求。財務(wù)公司分支機構(gòu)直接與成員單位接觸，在辦理各項業(yè)務(wù)過程中，需要經(jīng)常實地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，開展“貸款三查”等工作，在遵循“了解你的客戶”原則方面，做好客戶識別工作，必須做得更多。

二、財務(wù)公司分支機構(gòu)開展風(fēng)險評估工作的重點環(huán)節(jié)

1.組織架構(gòu)方面的評估重點

財務(wù)公司分支機構(gòu)要按照全面風(fēng)險管理思想建立健全反洗錢風(fēng)險控制體系，包括執(zhí)行公司統(tǒng)一的反洗錢內(nèi)控制度、反洗錢規(guī)章制度，建立健全自身適用的反洗錢細(xì)則等，內(nèi)控制度要全面覆蓋，符合監(jiān)管要求，范圍包括建立客戶身份識別、可疑交易識別和報告、客戶身份資料和交易記錄保存、反恐怖融資、客戶風(fēng)險等級劃分、分支機構(gòu)反洗錢工作管理、反洗錢保密、反洗錢內(nèi)部審計、反洗錢宣傳培訓(xùn)、反洗錢工作績效考核、反洗錢責(zé)任追究、協(xié)助反洗錢調(diào)查等制度等。反洗錢風(fēng)險控制要有機融于業(yè)務(wù)流程，并相應(yīng)建立業(yè)務(wù)操作規(guī)程，具有可操作性。

分支機構(gòu)要明確負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人對于反洗錢工作的合規(guī)管理職責(zé)及反洗錢重大事項或敏感事項處理的責(zé)任，明確其具有履行相關(guān)反洗錢職責(zé)的素質(zhì)及能力。分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢合規(guī)管理工作，設(shè)置專兼職反洗錢崗位人員，并保持一定的穩(wěn)定性。反洗錢合規(guī)管理人員應(yīng)當(dāng)具有履職的基本能力和素質(zhì)。

2.產(chǎn)品方面的評估重點

（1）客戶身份識別

根據(jù)《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》規(guī)定，財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍被限定在了企業(yè)集團的內(nèi)部，不能夠?qū)ν馕沾婵钷k理貸款等業(yè)務(wù)，只能為企業(yè)集團持股20%以上，或不足20%但處于最大股東地位的成員單位提供包括存貸款、結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃、買方信貸、保險代理等基本的銀行業(yè)務(wù)。因此，財務(wù)公司的客戶均為企事業(yè)單位、社會團體，是具有真實身份的企業(yè)集團成員單位，相互間有著真實的貿(mào)易紐帶關(guān)系。在開展客戶身份識別工作時，企業(yè)集團財務(wù)公司有優(yōu)勢、有能力排除相關(guān)外部制約因素，對客戶身份進行詳實核實，提升反洗錢風(fēng)險控制效果。

客戶身份基本信息應(yīng)當(dāng)包括客戶的名稱，住所，經(jīng)營范圍，組織機構(gòu)代碼，稅務(wù)登記證號碼；可證明該客戶依法設(shè)立或者可依法開展經(jīng)營、社會活動的執(zhí)照、證件或者文件的名稱、號碼和有效期限，控股股東或者實際控制人、法定代表人、負(fù)責(zé)人和授權(quán)業(yè)務(wù)辦理人員的姓名、身份證件或者身份證件文件的種類、號碼、有效期限?？蛻魹楹腺Y企業(yè)的，還須提供公司章程；無營業(yè)執(zhí)照和開戶許可證的客戶，須提供上級單位下達的組建批文。

（2）客戶分類管理

結(jié)合財務(wù)公司客戶特色，洗錢風(fēng)險評估指標(biāo)體系可以分為客戶特性、地域、業(yè)務(wù)三類基本要素。

客戶特性風(fēng)險子項綜合考慮客戶背景、社會經(jīng)濟活動特點、聲譽、權(quán)威媒體披露信息以及組織架構(gòu)等各方面情況，衡量對其開展客戶盡職調(diào)查工作的難度，評估風(fēng)險。風(fēng)險子項包括但不限于：客戶信息公開程度、與客戶建立或維持業(yè)務(wù)關(guān)系的渠道、客戶所持身份證件或身份證明文件及客戶身份基本信息、反洗錢交易監(jiān)測記錄、客戶的股權(quán)或控制權(quán)結(jié)構(gòu)、涉及客戶的風(fēng)險提示信息或權(quán)威媒體報道信息、是客戶的存續(xù)時間等。在實踐操作中，企業(yè)集團全資、控股公司以及存續(xù)時間1年以上的參股公司、企業(yè)集團下屬在規(guī)范證券市場上市的公司以及其他開展盡職調(diào)查的成本相對較低的客戶、能直接面談的客戶、持有完整身份證明文件的客戶，可給予低風(fēng)險類風(fēng)險評分。

地域風(fēng)險子項應(yīng)衡量客戶及其實際受益人、實際控制人的國籍、注冊地、住所、經(jīng)營所在地與洗錢及其他犯罪活動的關(guān)聯(lián)度，并適當(dāng)考慮客戶主要交易對手方及境外參與交易金融機構(gòu)的地域風(fēng)險傳導(dǎo)問題。地域風(fēng)險子項包括但不限于：某國（地區(qū)）受反洗錢監(jiān)控或制裁的情況、對某國（地區(qū)）進行反洗錢風(fēng)險提示的情況、國家（地區(qū)）的上游犯罪狀況、特殊的金融監(jiān)管風(fēng)險等。在實際操作中，可對存在跨境業(yè)務(wù)的客戶進行地域風(fēng)險子項的評估；對不存在跨境業(yè)務(wù)的客戶，其地域風(fēng)險子項均給予低風(fēng)險類評分。

業(yè)務(wù)風(fēng)險子項需審查業(yè)務(wù)或交易方式固有風(fēng)險的同時，酌情考慮客戶選擇或偏好此類交易方式所具有的現(xiàn)實合理性。風(fēng)險子項包括但不限于：外部結(jié)算業(yè)務(wù)、跨境交易等。外部結(jié)算業(yè)務(wù)重點審查是否涉及可疑交易，跨境交易重點審查客戶與境外收款人、匯款人所需的詳細(xì)信息。不涉及可疑交易的、以及能夠取得完整信息的均可給予低風(fēng)險類評分。

財務(wù)公司對客戶洗錢風(fēng)險等級可采用四級分類法，即禁入類、高風(fēng)險類、中風(fēng)險類和低風(fēng)險類四級。對高風(fēng)險類和中風(fēng)險類客戶，應(yīng)定期全面審查客戶身份基本信息資料和交易情況，根據(jù)相關(guān)信息的變化情況，重新評定客戶洗錢風(fēng)險等級。對低風(fēng)險類客戶，可在初次確定其風(fēng)險等級后的數(shù)年內(nèi)（一般不大于3年），對客戶身份基本信息和交易情況至少應(yīng)進行一次復(fù)核，根據(jù)復(fù)核后相關(guān)信息的變化情況，重新評定客戶洗錢風(fēng)險等級。

（3）對可疑交易的管理

新的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》即將出臺，新辦法將可疑交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)交由金融機構(gòu)自行制定。財務(wù)公司可結(jié)合業(yè)務(wù)特點、客戶和交易特征、洗錢和恐怖融資風(fēng)險因素等，建立符合財務(wù)公司實際的異常交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)。

重點監(jiān)測交易金額相比客戶日常交易量顯著增大的金融交易；客戶賬戶與自然人賬戶之間發(fā)生的頻繁或大額交易；長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付，與經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的；短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份、財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符的；與來自于販毒、走私、恐怖活動、賭博嚴(yán)重地區(qū)或者避稅型離岸金融中心的客戶之間的資金往來活動在短期內(nèi)明顯增多，或者頻繁發(fā)生大量資金收付；提前償還貸款，與其財務(wù)狀況明顯不符；客戶要求進行本外幣間的掉期業(yè)務(wù)，而其資金的來源和用途可疑。

（4）對涉嫌恐怖融資的可疑交易的管理

可參照《金融報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》的監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（5）對大額交易的管理

按照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》規(guī)定，財務(wù)公司通過銀行賬戶劃轉(zhuǎn)款項的，由商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲匯機構(gòu)、政策性銀行向中國反洗錢監(jiān)測分析中心提交大額交易報告。財務(wù)公司需重點監(jiān)測企業(yè)客戶付給自然人的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，對于符合標(biāo)準(zhǔn)的大額交易進行人工再識別。

（6）對客戶身份資料和交易記錄保存的管理

客戶身份識別資料和交易記錄采集、管理和保存有必要的技術(shù)系統(tǒng)支持。要能夠涵蓋全部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，反洗錢系統(tǒng)與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效對接，能夠方便的獲取客戶盡職調(diào)查信息，使用系統(tǒng)篩選、提取和報送大額和可疑交易報告，能夠?qū)ΡO(jiān)控名單進行實時監(jiān)控，能夠借助必要的技術(shù)手段，完成對涉及監(jiān)控名單交易的回溯性審查。

3.按規(guī)定定期開展本級機構(gòu)反洗錢內(nèi)部審計和檢查

財務(wù)公司及分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對本級機構(gòu)及高級管理層開展反洗錢內(nèi)部審計或檢查，確保內(nèi)部審計和檢查的目標(biāo)符合反洗錢風(fēng)險管理政策導(dǎo)向，能夠反映反洗錢最新監(jiān)管要求；確保項目設(shè)置科學(xué)合理，檢查和審計內(nèi)容全面。

4.宣傳和培訓(xùn)工作的評估重點

每年組織開展反洗錢宣傳活動，綜合運用財務(wù)公司場所特點，增加形式和內(nèi)容的新穎度，提升宣傳效果。每年組織對新員工開展反洗錢培訓(xùn)工作。每年組織對覆蓋高級管理人員、反洗錢主管部門成員及反洗錢專員、各業(yè)務(wù)條線人員的反洗錢培訓(xùn)工作。反洗錢培訓(xùn)內(nèi)容設(shè)置合理，能滿足受訓(xùn)對象反洗錢工作所需，培訓(xùn)內(nèi)容包含最新監(jiān)管要求。

三、財務(wù)公司提升反洗錢工作有效性的途徑

1.充分運用現(xiàn)有核心系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)，有效開展反洗錢工作

財務(wù)公司作為非銀行業(yè)金融機構(gòu)，受成本限制，在開發(fā)反洗錢系統(tǒng)方面有著天然的不足，但并非無事可為。財務(wù)公司可結(jié)合實際，充分運用現(xiàn)有的核心操作系統(tǒng)，系統(tǒng)、全面地考慮反洗錢工作信息化思路與方案設(shè)計，具體實現(xiàn)以下功能，扎實有效地提升反洗錢工作。

（1）有效對接核心系統(tǒng)，方便調(diào)取數(shù)據(jù)

反洗錢可疑交易分析系統(tǒng)及風(fēng)險等級劃分系統(tǒng)（或者是功能模塊）中，要有效對接核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，能夠涵蓋全部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，能方便地從其他系統(tǒng)或本系統(tǒng)中調(diào)取客戶身份資料（一般是開戶資料）和交易記錄，能夠方便的獲取客戶盡職調(diào)查信息，有技術(shù)手段支持風(fēng)險等級劃分和管理工作等，滿足實際工作需求和監(jiān)管要求。

（2）完善現(xiàn)有核心系統(tǒng)，實現(xiàn)反洗錢工作信息化

一是充分運用客戶洗錢風(fēng)險等級結(jié)果，完善現(xiàn)有核心系統(tǒng)中的客戶信息，對高、中、低風(fēng)險客戶的業(yè)務(wù)進行相應(yīng)的監(jiān)測。

二是系統(tǒng)自動參與項目控制。將反洗錢制度嵌入到信息系統(tǒng)中，如支持在10個工作日內(nèi)對客戶進行風(fēng)險等級劃分工作，否則進行技術(shù)性提醒；支持對高風(fēng)險客戶的非面對面業(yè)務(wù)限額進行交易額度限制等。

三是建立反洗錢黑名單庫。在核心系統(tǒng)中內(nèi)置反洗錢涉恐黑名單庫，實現(xiàn)系統(tǒng)自動匹配對比，及時報告涉恐可疑交易，完成對反洗錢、反恐怖融資等方面監(jiān)控名單的監(jiān)控。對涉恐黑名單管理應(yīng)制定明確的內(nèi)控管理制度。

（3）建立模型，實現(xiàn)多維度分析客戶交易信息

一是建立異常交易監(jiān)測指標(biāo)或模型。按照反洗錢監(jiān)管要求建立異常交易監(jiān)測指標(biāo)或模型，在監(jiān)測指標(biāo)設(shè)計、分析流程等方面要考慮到預(yù)防內(nèi)部人員作案、金融欺詐等案件發(fā)生。

二是支持信息系統(tǒng)的自動篩選和提取。由系統(tǒng)自動完成大額和可疑交易的篩選和提取，能夠?qū)ΡO(jiān)控名單進行實時監(jiān)控，能夠借助必要的技術(shù)手段，完成對涉及監(jiān)控名單交易的回溯性審查。

三是建立自動響應(yīng)機制，由系統(tǒng)和人工完成雙線篩查。對自動篩選和提取出的大額和可疑交易，啟動自動響應(yīng)機制，由人工對自動響應(yīng)項目進行識別，全面關(guān)注并分析，留存人工分析痕跡，最終完成交易，或者報送可疑交易報告。

2.新增和完善反洗錢工作制度，有效開展反洗錢工作

一是新增和完善反洗錢制度。健全反洗錢保密、反洗錢內(nèi)部審計、反洗錢宣傳培訓(xùn)、反洗錢工作績效考核、反洗錢責(zé)任追究、協(xié)助反洗錢調(diào)查等制度。

二是注重根據(jù)監(jiān)管政策變化及時更新制度。如在反洗錢工作績效考核制度中，應(yīng)體現(xiàn)出以下內(nèi)容：將高級管理層和業(yè)務(wù)條線人員反洗錢履職行為納入年度或其他定期的績效考核范圍，對分支機構(gòu)高管的績效考核中包含有反洗錢績效考核內(nèi)容，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索的金融從業(yè)人員給予適當(dāng)?shù)莫剟罨虮頁P，要求反洗錢崗位人員以及業(yè)務(wù)條線人員通過反洗錢知識測試等。

在可疑交易識別和報告中，明確要求員工在填報可疑交易報告時，全面關(guān)注并清晰描述相關(guān)問題：①客戶基本信息；②客戶風(fēng)險等級；③交易的可疑特征；④客戶的歷史交易情況；⑤關(guān)聯(lián)客戶基本信息和交易情況；⑥客戶行為特征等情況，以指導(dǎo)工作人員填報高質(zhì)量的可疑交易報告。

三是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立匹配的反洗錢制度或?qū)Ψ聪村X制度進行更新。在推出針對客戶的新金融業(yè)務(wù)、運用新技術(shù)前，應(yīng)當(dāng)會同風(fēng)險控制部進行系統(tǒng)全面的洗錢風(fēng)險評估，根據(jù)需要及時調(diào)整洗錢風(fēng)險評估指標(biāo)體系，按照風(fēng)險可控原則建立相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。

四是反洗錢相關(guān)業(yè)務(wù)條線的操作規(guī)程中（如財務(wù)公司內(nèi)控制度）應(yīng)當(dāng)包含反洗錢工作要求。

四、結(jié)論

通過上面分析可以看到，財務(wù)公司及分支機構(gòu)在反洗錢方面可做的工作有很多，對比同行，有待加強與提升的地方也有很多。首先是要建立有效的反洗錢組織架構(gòu)，建立反洗錢工作機制，明確和細(xì)化組織架構(gòu)中各層級的工作職責(zé)。同時建立起反洗錢工作跨部門、跨業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)機制。其次要健全完善反洗錢的內(nèi)控制度體系。內(nèi)控制度要與時俱進，體現(xiàn)監(jiān)管要求，具有可操作性和系統(tǒng)性。牽頭部門要定期組織反洗錢的宣傳與培訓(xùn)工作，提高業(yè)務(wù)條線人員的守法和合規(guī)意識，做到深入人心、時刻警醒。第三是結(jié)合財務(wù)公司自身特色，扎實開展客戶身份識別、可疑交易報告等，有的放矢地做好反洗錢工作。第四是定期開展反洗錢審計工作。

反洗錢工作是一項長期而艱巨的任務(wù)，不僅關(guān)系到金融機構(gòu)的健康運行，更關(guān)系到國家的安全和穩(wěn)定。我們每一名從業(yè)人員都要在監(jiān)管部門的指導(dǎo)下，及時扎實地做好各項反洗錢措施，勤勉盡責(zé)。

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