大型建筑施工企業(yè)“資金池”模式研究

王曉琳

【摘 要】隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，尤其是在當(dāng)前越來(lái)越多的接觸和參與到世界經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中后，對(duì)國(guó)內(nèi)各行業(yè)企業(yè)的資金管理、經(jīng)營(yíng)擴(kuò)展等也有了愈來(lái)愈高的要求。在這一經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，越來(lái)越多的企業(yè)開始采用“資金池”的管理模式，以便更好地滿足自身經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展的需要。本文簡(jiǎn)單分析“資金池”的相關(guān)內(nèi)容，并就當(dāng)前大型建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀以及如何更好地應(yīng)用“資金池”管理模式進(jìn)行分析和探討，從而更好的提高大型建筑施工企業(yè)的可持續(xù)、高效化的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】大型建筑施工企業(yè)；“資金池”；問題；措施

目前，我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)在管理、制度等方面已經(jīng)基本完善，并同世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易之間存在著較為密切的聯(lián)系，這就使得各行業(yè)的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中不僅要面對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，還要迎對(duì)國(guó)際大型企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨著極為嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力和局面。在這一環(huán)境背景下，如何有效進(jìn)行資金管理成為各行業(yè)企業(yè)亟待解決的重要課題。本文對(duì)“資金池”模式進(jìn)行簡(jiǎn)單概述和總結(jié)，分析當(dāng)前我國(guó)大型建筑施工企業(yè)在資金管理中的問題和不足，并探討和研究如何進(jìn)行“資金池”管理模式的應(yīng)用和落實(shí)，以期更好的推動(dòng)和促進(jìn)我國(guó)大型建筑施工企業(yè)的進(jìn)一步建設(shè)發(fā)展。

一、“資金池”模式概述

1.資金池概述

所謂“資金池”，也叫做現(xiàn)金總庫(kù)，其使用者一般為大型的集團(tuán)企業(yè)?！百Y金池”模式是指企業(yè)集團(tuán)總部負(fù)責(zé)資金池的建立以及統(tǒng)一管理，并在經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展過程中，通過虛擬余額管理或者零余額管理的方式對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行整體的調(diào)度和統(tǒng)籌，從而使各子公司或成員單位之間實(shí)現(xiàn)資金在內(nèi)部應(yīng)用以及集中運(yùn)作等方面的資源共享，進(jìn)而有效控制和降低企業(yè)的融資成本以及融資規(guī)模，提高企業(yè)資金利用率。

2.資金池的優(yōu)勢(shì)

在現(xiàn)代企業(yè)中運(yùn)用“資金池”管理模式是當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的必然趨勢(shì)和客觀要求，對(duì)企業(yè)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有極為重要的積極意義和作用。它的具體優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：①提高資金使用效率。資金池能夠有效強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部同子公司財(cái)務(wù)部，以及各子公司財(cái)務(wù)部之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系和工作協(xié)作，進(jìn)一步對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行科學(xué)、統(tǒng)一的集中、統(tǒng)籌和調(diào)配等；②提高資金應(yīng)用的系統(tǒng)性、規(guī)范性。資金池模式將企業(yè)中原先較為分散、各自為政的資金管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)榧A(yù)算、調(diào)配、結(jié)算以及清算等工作“一條龍”式的管理模式，從而使資金管理工作更加合理、規(guī)范和系統(tǒng)。

3.資金池在企業(yè)中的應(yīng)用流程

現(xiàn)代企業(yè)在應(yīng)用和實(shí)施“資金池”管理模式時(shí)，通常要遵循一定的流程，具體包括：①通過銀行設(shè)立資金池賬戶，并對(duì)資金池的結(jié)構(gòu)形式進(jìn)行確定和構(gòu)建。常見的賬戶結(jié)構(gòu)主要分為三層，自上而下通常為主賬戶—委托貸款專戶—子賬戶；②日中業(yè)務(wù)流程，即主賬戶同各個(gè)子賬戶之間進(jìn)行正常的資金劃撥、收款、透支以及利息計(jì)算等；③日終業(yè)務(wù)流程，即主賬戶根據(jù)預(yù)先制定的規(guī)程將資金向子賬戶進(jìn)行自動(dòng)劃撥。

二、大型建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)大型建筑施工企業(yè)在資金集中管理過程中普遍存在如下方面的問題和不足，具體表現(xiàn)在：

1.資金管理的制度體系不足

我國(guó)大部分大型建筑施工企業(yè)屬于國(guó)有控股企業(yè)，它們由于長(zhǎng)期受傳統(tǒng)管理模式的影響，在資金管理制度方面依然存在傳統(tǒng)管理模式的影子，缺乏應(yīng)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)規(guī)章制度和程序規(guī)范，資金管理人員的崗位分工不明確，工作職責(zé)不具體，從而導(dǎo)致資金管理工作無(wú)據(jù)可依、無(wú)章可循，缺乏必要的規(guī)范性、計(jì)劃性、統(tǒng)一性和整體性。

2.對(duì)資金池的監(jiān)管力度不足

一直以來(lái)，我國(guó)多數(shù)大型建筑施工企業(yè)在資金管理上存在“重支出、輕管理”的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致企業(yè)在資金管理工作上缺乏一套行之有效的監(jiān)督控制機(jī)制，缺少?gòu)?qiáng)有力的執(zhí)行落實(shí)措施，從而無(wú)法滿足當(dāng)前現(xiàn)代化企業(yè)資金管理的需求，也導(dǎo)致企業(yè)資金使用的低效率。

3.缺乏專業(yè)化的資金管理人員

大型建筑施工企業(yè)的資金管理工作具有涉及范圍廣、數(shù)額巨大等特點(diǎn)，這就導(dǎo)致它對(duì)資金管理人員的專業(yè)性、技術(shù)性、實(shí)踐性等要求都較高。然而在實(shí)際工作中，許多企業(yè)的資金管理人員對(duì)“資金池”模式不了解、不熟悉，且自身的專業(yè)化水平不高，這些都導(dǎo)致在“資金池”模式應(yīng)用落實(shí)過程中的工作效率和質(zhì)量不高，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金的正常管理，進(jìn)而影響到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)建設(shè)發(fā)展。

三、加強(qiáng)大型建筑施工企業(yè)“資金池”模式管理的對(duì)策

大型建筑施工企業(yè)在應(yīng)用“資金池”模式進(jìn)行資金集中管理時(shí)，除了要按照規(guī)范的流程進(jìn)行資金池的構(gòu)建等基本工作外，還應(yīng)做好如下工作，從而更好地提高資金池在大型建筑施工企業(yè)中的應(yīng)用效果。具體措施如下：

1.加強(qiáng)資金池模式管理的制度完善

大型建筑施工企業(yè)在推行“資金池”模式過程中，必須結(jié)合我國(guó)相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)以及行業(yè)制度標(biāo)準(zhǔn)，積極建立和完善相關(guān)規(guī)章制度和管理機(jī)制，對(duì)“資金池”模式的各項(xiàng)內(nèi)容和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)均進(jìn)行具體、明確的要求和規(guī)范，積極構(gòu)建一個(gè)全方位、多層次、立體化的資金管理制度模式，從而更好地實(shí)現(xiàn)“資金池”模式在本企業(yè)中的落實(shí)和有效推行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的科學(xué)統(tǒng)籌和集中管理。

2.提高資金管理人員的素質(zhì)水平

大型建筑施工企業(yè)必須要定期對(duì)在職資金管理人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和再教育，通過專家講座、組織學(xué)習(xí)、在職深造等方式，及時(shí)的讓員工了解、掌握和運(yùn)用“資金池”模式的相關(guān)內(nèi)容、流程、方法等，并積極的吸收和聘用一些高素質(zhì)、高學(xué)歷的專業(yè)人才，增加高學(xué)歷專業(yè)人員的人數(shù)比例，從而有效提高企業(yè)資金管理人才隊(duì)伍的整體素質(zhì)水平。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷變化發(fā)展，其國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，大型建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須要積極應(yīng)用和落實(shí)“資金池”管理模式，加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理和嚴(yán)格監(jiān)督，不斷提高資金的使用效率，從而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為大型建筑施工企業(yè)的進(jìn)一步現(xiàn)代化發(fā)展提供充足的資金保障。

參考文獻(xiàn)：

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