中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策

王睿梓

[摘 要]目前，我國正處于經(jīng)濟飛速增長的階段，中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展過程中發(fā)揮不可替代的作用。但是在國民經(jīng)濟發(fā)展的過程中，中小企業(yè)的財務管理仍存在著許多問題，這不僅制約了企業(yè)的發(fā)展，還對國家的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了巨大的影響。鑒于此，本文闡述了中小型企業(yè)財務管理的重要性，分析了中小型企業(yè)在財務管理過程中存在的問題，并針對這些問題提出了相應的解決對策，以期為中小型企業(yè)從事財務管理的工作人員提供參考。

[關鍵詞]中小企業(yè)；財務管理；融資

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.08.001

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）08-000-02

我國中小型企業(yè)經(jīng)過了20多年的改革和發(fā)展，已取得了較好的成績，在我國有著舉足輕重的地位。但是，由于企業(yè)在財務管理過程中存在不少問題，導致了其生產(chǎn)效益降低，壽命嚴重縮短，平均壽命在4～6年。在市場經(jīng)濟發(fā)展的條件下，企業(yè)若想長期持續(xù)地生存下去，就必須建立起屬于本企業(yè)的財務管理制度，使用科學的手段進行運營，而這一切的基礎便是強化財務管理。

1 企業(yè)財務管理的重要意義

對于企業(yè)來說，財務管理的重要意義主要是在以下幾個方面體現(xiàn)。第一，經(jīng)營管理。其包括盈利能力管理和成本管理兩個方面。產(chǎn)品的費用主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，但是其費用合理性和費用的高低取決于財務，因為只有財務整理的數(shù)據(jù)才能使用統(tǒng)一的貨幣單位進行衡量和體現(xiàn)。第二，資產(chǎn)管理。其包括籌資和投資的運作和計劃，現(xiàn)在，“現(xiàn)金為主導地位”的概念，已經(jīng)漸漸得到了人們的認可，同時也有很多企業(yè)作為典型教材時刻讓人們時刻警醒，因此，投資計劃和預測過程對于企業(yè)而言是最為重要的。而這些工作，也都是企業(yè)財務管理工作范疇之內(nèi)的。第三，資金管理。其包括固定資產(chǎn)、資金往來賬目和物料等管理內(nèi)容。雖然銷售和物品使用情況不由財務部門負責管理，但是其他部門在管理過程中，只注重其數(shù)量，并不是從金額方面來管理，簡言之，他們可以保證物資的完整和安全，但不能保證物資的價值，因此，企業(yè)物資的管理只能由財務管理部門監(jiān)管。第四，綜合管理。其包括項目的研發(fā)管理、預算管理等，這些都是具有方向性的計劃和預測，如果運用的合理，對企業(yè)未來良性發(fā)展有著較好的影響，而其所影響的方面不僅僅是最終企業(yè)發(fā)展的數(shù)據(jù)，更多的是企業(yè)的綜合素質(zhì)。

總之，一個企業(yè)的成功離不開企業(yè)財務管理工作，只有財務部門把企業(yè)的資金看管好，把企業(yè)的基礎奠定好，才能使企業(yè)上升到更高的臺階，使企業(yè)有更好的發(fā)展。

2 中小型企業(yè)在財務管理過程中存在的問題

2.1 企業(yè)財務管理人員會計知識匱乏

中小型企業(yè)財務管理工作的好壞關系著企業(yè)的生死存亡，如果企業(yè)在財務管理工作中出現(xiàn)了問題，那么就有可能給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失和嚴重的財務風險。

當前，我國中小企業(yè)的發(fā)展關乎國家的發(fā)展，如果沒有良好的、完善的財務策略，企業(yè)在未來的競爭中是很難生存的。但是由于我國大部分中小型企業(yè)的財務管理人員沒有得到正規(guī)的教育和培訓，存在會計知識匱乏的現(xiàn)象，他們僅僅是將企業(yè)的賬目記下來，并沒有對會計信息進行詳細分析，導致中小型企業(yè)的理財方式跟不上國家的步伐，理財觀念滯后，不能為企業(yè)決策者提供良好、有效的財務信息。

2.2 企業(yè)管理者財務管理意識淡薄

目前，由于企業(yè)內(nèi)部制度的不完善，有些企業(yè)管理者財務管理意識淡薄。這是中小型企業(yè)中普遍存在的問題，其主要表現(xiàn)在：會計人員的崗位分配不合理，沒有完善的會計工作環(huán)境，更有甚者把企業(yè)全部有關于會計的工作委托給了會計事務所，還有的使用兼職人員來管理企業(yè)的財務工作，或者讓自己的親屬當企業(yè)的出納員，漸漸地忽略了會計對于企業(yè)的重要性。有的企業(yè)認識到了會計的重要性，只建立會計機構，不建設管理機構，認為管理機構的作用沒有會計機構的作用大，進入了一個認知上的誤區(qū)。

2.3 財務管理缺乏科學性

中小型企業(yè)大部分都存在著對財務控制力較弱的情況。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，資金周轉困難，回收資金緩慢。多數(shù)企業(yè)都沒有建立嚴格的資金回收制度，沒有建立好評價客戶信譽的制度，缺乏對資金催收的措施，導致大量的應收資金收不回來，進而造成企業(yè)資金周轉困難，使企業(yè)的生產(chǎn)走向了艱難的境地。第二，對現(xiàn)金管理不到位，造成企業(yè)資金不足或閑置。大多數(shù)企業(yè)管理者認為企業(yè)的現(xiàn)金越多，企業(yè)的發(fā)展就越好，其認識存在著很大的誤差。大量的資金沒有參與生產(chǎn)經(jīng)營周轉，出現(xiàn)資金，對企業(yè)來說就是一種浪費。還有的企業(yè)在資金使用方面，缺乏計劃安排，大量購買一些不動產(chǎn)，導致企業(yè)急需資金時，無法快速籌集到大量資金，使企業(yè)的財務陷入資金困境。第三，企業(yè)對存貨的控制較薄弱，使資金存在呆滯的現(xiàn)象。部分企業(yè)在生產(chǎn)過程中，缺乏對市場的深入調(diào)查，對自己所青睞的產(chǎn)品盲目生產(chǎn)，造成存貨較多，占用企業(yè)大量資金，這樣做會導致企業(yè)的資金鏈中斷，使企業(yè)資金周轉失靈，直到停產(chǎn)。第四，部分企業(yè)會計人員在進行會計工作時，沒有及時對企業(yè)的收入、支出、利潤和成本進行詳細分析，平時只關注企業(yè)的現(xiàn)金流動。這樣一來，企業(yè)的資金鏈一旦出現(xiàn)問題，將給企業(yè)帶來無法挽救的后果。

2.4 融資困難

目前，中小企業(yè)逐漸向多元化的渠道、獨立的融資體系方向邁進，但是融資困難仍是部分中小企業(yè)所面臨的極為嚴峻的問題。根據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，我國302萬家中小企業(yè)獲得銀行信譽貸款的比例只有10.08%。首先，從金融機構的角度來看，還沒真正形成完整的信貸體系，對中小企業(yè)的扶持制度也沒有具體制定。當前大企業(yè)的資金來源于大多數(shù)社會資源，雖然國家對此發(fā)布了較多的政策，但仍未改變社會資源較少流入中小企業(yè)的現(xiàn)狀，致使中小企業(yè)受資金的制約難以促進企業(yè)的發(fā)展。其次，金融市場中，中小企業(yè)很少能發(fā)行股票、債券，因此，中小企業(yè)很難在股票和債券中獲取資金。中小企業(yè)的能力較弱也是其融資困難的重要組成原因之一。中小企業(yè)為了可以盡快將投資資金收回，償還貸款，就會出現(xiàn)其盲目投資的現(xiàn)象，難以把握其投資方向，造成企業(yè)發(fā)展滯后，能力逐漸變?nèi)醯臓顩r，進而導致企業(yè)融資困難。

3 解決中小型企業(yè)財務管理問題的對策

財務管理是企業(yè)發(fā)展的基礎，也是其重要的組成部分。良好的財務管理制度可以幫助企業(yè)對未來發(fā)展中所需要的資金進行預測，降低企業(yè)在發(fā)展過程中的經(jīng)營風險，提升企業(yè)在業(yè)界的信譽度，進而提高企業(yè)的融資能力。筆者根據(jù)中小型企業(yè)在發(fā)展中存在的問題，提出良好的解決對策，為財務管理工作人員提供一些指導，進而引導中小型企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。

3.1 完善企業(yè)財務管理制度

中小型企業(yè)若想完善財務管理制度，就必須遵循強制性、操作性和針對性的原則，制定出一套符合企業(yè)實際發(fā)展需要的財務管理制度。第一，建立專門的、獨立的企業(yè)財務管理機構，并且由財務管理部門統(tǒng)一負責企業(yè)的資金管理、工資核算等工作。第二，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展要求，制定相應的企業(yè)管理制度，使其對員工的工作有著制度化和規(guī)范化的要求。第三，針對企業(yè)的自身情況和員工的素質(zhì)，制定相應的員工考核制度，并對員工施行強化監(jiān)督制度。根據(jù)各崗位的工作性質(zhì)，對其的財務工作程序進行規(guī)范，以提高財務管理機構員工的工作效率，堅決杜絕員工工作不規(guī)范、效率低等行為的發(fā)生。第四，建議企業(yè)建立獨立的審核機構，加強對員工工作效率的審核，以保證財務管理信息的實時性和真實性。通過對這些制度的改革，將中小型企業(yè)和財務管理工作緊密結合，促進企業(yè)的發(fā)展。

3.2 政府加大對中小企業(yè)的扶持力度

中小企業(yè)若想改變現(xiàn)狀，必然離不開政府的扶持。政府可以通過以下幾個方面加大對中小企業(yè)的扶持力度。第一，提供專項資金，據(jù)統(tǒng)計結果顯示，2014年我國政府給中小企業(yè)的專項資金已達到115.10億元。其重點便是扶持中小企業(yè)發(fā)展，支持中小企業(yè)專項的開設，并且實時關注中小企業(yè)發(fā)展的信息和服務平臺。第二，實行稅收優(yōu)惠政策。2013年國家減免了中小企業(yè)稅約1 200.02億元。2014年，政府為了進一步減輕中小企業(yè)的稅費壓力，國務院又對部分中小型年應納稅少于10萬元的企業(yè)進行稅收減半政策。這項政策的發(fā)展對于中小企業(yè)來說，大大減輕了其發(fā)展的壓力，增加了其發(fā)展的動力。第三，降低對中小企業(yè)事業(yè)性收費標準。國家為減小國民和企業(yè)的負擔，營造出國際化和法制化的企業(yè)營業(yè)環(huán)境，促進我國的經(jīng)濟逐步平穩(wěn)發(fā)展。據(jù)相關報道，目前，我國總共取消了有關于行政事業(yè)性收費約544項，部分行政事業(yè)性項目仍在改進。

3.3 強化資金管理

根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)都存在著資金鏈間斷的狀況。為避免此類事情的發(fā)生，就要求財務管理人員在現(xiàn)金管理的過程中，對現(xiàn)金的收入和支出進行預算，并確定企業(yè)在實際情況中的現(xiàn)金持有量，努力做到現(xiàn)金的收入和支出處于同步的狀態(tài)，充分提高現(xiàn)金使用效率，避免出現(xiàn)大量現(xiàn)金被限制的狀態(tài)。同時，要加強對存貨和收款的管理，盡量提高企業(yè)資金的周轉速度，避免其陷入資金周轉困難的境地。在資金應收款方面，企業(yè)應做到對借款客戶進行各方面的信譽調(diào)查，對其信譽度采取相應的信譽措施，根據(jù)對其的分析，制定完善的催收款方法。中小企業(yè)要建立客戶不還賬的準備金制度，如果發(fā)生客戶不還賬的現(xiàn)象時，應先掌握其不還賬的證據(jù)，按照企業(yè)的相關制度對其進行妥善的處理。企業(yè)在存貨方面，應針對市場進行相應的調(diào)查，并根據(jù)客戶的需求生產(chǎn)產(chǎn)品，確定最佳的經(jīng)濟存貨批量，盡量做到使存貨既能滿足產(chǎn)銷的要求又能使降低企業(yè)的存貨成本，避免存貨占用企業(yè)大量資金的狀況。

3.4 提高企業(yè)信譽度

資金是現(xiàn)代化中小型企業(yè)發(fā)展的“血液”，是中小型企業(yè)發(fā)展中必不可少的因素。如果不盡快解決中小型企業(yè)在融資方面的問題，其發(fā)展就缺少了前進的動力，很容易被社會所拋棄。中小型企業(yè)若想盡快將此類問題解決，就必須提高企業(yè)的信譽，積極主動提高企業(yè)的自身素質(zhì)，并且做到規(guī)范經(jīng)營，誠實守信。與此同時，中小型企業(yè)還要擴寬融資的渠道，這樣做不僅可以架起與大企業(yè)之間的橋梁，還可以通過與大企業(yè)的溝通，達成與大企業(yè)共同合作發(fā)展的目標。通過擴寬融資通道還可以加強與金融機構的交流，利用各種聚會對企業(yè)發(fā)展進行相關陳述，進而使銀行等融資機構了解企業(yè)、把握企業(yè)的資金流向，使其建立對企業(yè)的信任。

國家經(jīng)濟的飛速發(fā)展，帶動了中小型企業(yè)的發(fā)展，而財務管理在企業(yè)管理中有著很重要的作用，因此，中小型企業(yè)若想擁有良好的發(fā)展，就必須在財務管理方面多下功夫。本文主要對中小型企業(yè)在財務管理過程中存在的問題進行分析，并給予相應的解決對策，以期促進中小型企業(yè)更好更快的發(fā)展。

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