ERP環(huán)境下如何加強(qiáng)供電公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

摘 要：隨著電力體制的改革，ERP在我國供電企業(yè)信息化建設(shè)的重點(diǎn)，本文著重闡述了ERP的概念及其在財(cái)務(wù)管理中的特點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：ERP供電企業(yè)；內(nèi)部控制；供電公司；財(cái)務(wù)管理

一、ERP 概述

ERP（enterprise resource planning）即企業(yè)資源規(guī)劃。它是一個(gè)對企業(yè)資源進(jìn)行有效共享與利用的系統(tǒng)。ERP通過信息系統(tǒng)對信息進(jìn)行充Ys”整理、有效傳遞，使企業(yè)的資源在購、存、產(chǎn)、銷、人、財(cái)、物等各個(gè)方面能夠得到合理地配置與利用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效率的提高。此以財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為核心，建立財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的管理模式，有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源優(yōu)化配置，為企業(yè)管理層提供決策支持。

二、ERP在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

ERP系統(tǒng)覆蓋整個(gè)企業(yè)管理的信息系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程實(shí)施對財(cái)務(wù)信息的收集、分析和控制，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資源管理及業(yè)務(wù)流程管理的一體化。通過集成，提供了更全面、更及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。ERP系統(tǒng)對大量的規(guī)范業(yè)務(wù)的計(jì)量都可以在系統(tǒng)配置中加以設(shè)置，自動生成相應(yīng)的憑證，保障了財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量與及時(shí)性。ERP資金管理模塊中的資金預(yù)測功能加強(qiáng)了企業(yè)對中短期現(xiàn)金流量的預(yù)測，保證公司的順利運(yùn)作。ERP系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)管理會計(jì)的功能，以項(xiàng)目管理為核心，將項(xiàng)目作為成本中心、利潤中心進(jìn)行考核，對項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測、控制和分析，并且支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成；可以對財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施過程進(jìn)行實(shí)時(shí)評價(jià)，以便進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，及時(shí)糾正偏差，提高財(cái)務(wù)管理的效率。

三、EPR背景下供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)管理是供電企業(yè)的核心業(yè)務(wù)之一，從供電企業(yè)來講，應(yīng)該整體推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化，只有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)一體化。才能有效地進(jìn)行資源優(yōu)化配置，這是電力企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的必然要求。然而，由于財(cái)務(wù)信息化程度較低電網(wǎng)模式運(yùn)營下的供電企業(yè)中對核心財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的信息化管理仍然存在很多問題。如下屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與總系統(tǒng)相分離，致使財(cái)務(wù)信息分散，企業(yè)只能靠報(bào)表上報(bào)或數(shù)據(jù)采集獲取信息等等。這種問題導(dǎo)致的后果是企業(yè)對下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不能進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和預(yù)算控制，不利于推進(jìn)電力企業(yè)全面的預(yù)算管理，更會影響企業(yè)資源的優(yōu)化整合與配置。

企業(yè)在實(shí)施ERP的過程中還有可能遇到如下問題：首先是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)銜接問題。數(shù)據(jù)時(shí)信息化管理的主要對象。盡管各業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能較為完善，但一些業(yè)務(wù)部門在數(shù)據(jù)錄入和管理時(shí)缺乏業(yè)務(wù)規(guī)則以及相應(yīng)的考評機(jī)制，就會影響系統(tǒng)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。因而ERP的開發(fā)過程中需要對系統(tǒng)建設(shè)的嚴(yán)密性、開放性格外注意之外，還應(yīng)考慮與正在運(yùn)行的各專業(yè)應(yīng)用程序中歷史數(shù)據(jù)的銜接問題。其次。思想觀念的困境也是ERP在財(cái)務(wù)管理運(yùn)用上的問題之一。ERP是一種全新的思維理念。對于傳統(tǒng)的國有電力企業(yè)來講，如果沒有專項(xiàng)的全員培訓(xùn)與業(yè)務(wù)教育活動，就很難激起對ERP系統(tǒng)學(xué)習(xí)的積極性。此外人員困境也是ERP財(cái)務(wù)管理上的困境之一。ERP要求員工在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)素質(zhì)上具有較高的技能和水平，然而對于熟悉業(yè)務(wù)的老員工而言，在熟練業(yè)務(wù)技能的同時(shí)，還需要對于計(jì)算機(jī)操作和系統(tǒng)操作有一個(gè)更新的認(rèn)識。這對于企業(yè)和員工來講都是一項(xiàng)全新的挑戰(zhàn)。

四、對完善ERP環(huán)境中內(nèi)部控制制度的改進(jìn)建議

1.加強(qiáng)安全防護(hù)體系，防范供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)ERP系統(tǒng)是供電公司企業(yè)信息化的基礎(chǔ)和核心，它在實(shí)現(xiàn)各方面資源共享的同時(shí)也帶來了系統(tǒng)安全性的問題，ERP系統(tǒng)的安全防護(hù)是供電公司完善內(nèi)部控制制度的首要條件。我們要從以下兩個(gè)方面做好ERP系統(tǒng)安全防護(hù)工作。首先，劃分崗位職責(zé)時(shí)，要考慮不相容職務(wù)分離原則和崗位間的相互牽制；其次，針對目前計(jì)算機(jī)病毒和木馬日益猖獗及網(wǎng)絡(luò)黑客的頻繁攻擊、盜取企業(yè)商業(yè)機(jī)密的現(xiàn)象，ERP系統(tǒng)要在符合國家保密要求的范圍內(nèi)安全運(yùn)行，防止泄密。內(nèi)網(wǎng)外網(wǎng)計(jì)算機(jī)獨(dú)立運(yùn)行，采用身份識別系統(tǒng)（例如U盾或指紋）來控制訪問內(nèi)容，保證信息的安全。根據(jù)現(xiàn)階段的技術(shù)水平，為了實(shí)現(xiàn)電力實(shí)時(shí)控制系統(tǒng)的安全性，調(diào)度自動化系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)必須和管理信息系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)有效的防火墻隔離，只能進(jìn)行數(shù)據(jù)的單向傳輸。

2.完善對基建工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。近年來，大規(guī)模的電網(wǎng)建設(shè)改造健全了地市供電公司電網(wǎng)，提高了供電質(zhì)量，但大批基建工程集中建設(shè)也給供電公司帶來了新的財(cái)務(wù)管理要求，需要更完善相關(guān)的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)行的ERP系統(tǒng)雖然從工程的可研到轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)都內(nèi)嵌了一套可行的業(yè)務(wù)流程，但還需在以下兩方面加強(qiáng)控制：首先工程形象進(jìn)度情況報(bào)告定時(shí)通過工程管理部門、監(jiān)理部、審計(jì)部傳送至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此報(bào)告及時(shí)調(diào)撥資金，一方面消除因資金不到位影響工程進(jìn)度情況，另一方面杜絕因工程款超付而占用企業(yè)流動資金現(xiàn)象。其次，建立竣工工程決算考核控制，基建工程從出具工程驗(yàn)收報(bào)告、工程決算審計(jì)、工程款結(jié)算、工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告、完工轉(zhuǎn)資產(chǎn)這幾環(huán)都納入內(nèi)控機(jī)制，并利用ERP系統(tǒng)的剛性，強(qiáng)制考核。

3.把合同管理引入內(nèi)部控制制度中。隨著電網(wǎng)投資力度的不斷加大，供電企業(yè)簽訂了各種各樣合同 合同簽訂過程中不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范和合同履行過程中的不嚴(yán)肅、隨意性，造成合同糾紛時(shí)有發(fā)生，給企業(yè)管理帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)，必須在內(nèi)部控制制度中加強(qiáng)對合同管理的控制。首先，ERP系統(tǒng)中要設(shè)立合同管理的專門流程，通過工程管理部門、物資采購部門、營銷部門、法律部門、審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門對合同的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行斟酌，對合同簽訂、執(zhí)行、管理過程中存在的問題，及時(shí)提出整改建議，規(guī)避企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，加強(qiáng)合同臺賬、檔案的管理，要體現(xiàn)出合同中的每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，例如承辦、審核、會簽、簽訂、執(zhí)行、管理監(jiān)督等相關(guān)內(nèi)容，做到有據(jù)可依，有案可查。

4.加強(qiáng)全員培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和完善，需要每個(gè)部門、每位員工的協(xié)同配合。供電公司要開展各層次的培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在管理中的地位。首先，要對高級管理層進(jìn)行會計(jì)法規(guī)、內(nèi)部控制等知識的培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)，增強(qiáng)企業(yè)高層的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)意識，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略和內(nèi)部控制的有機(jī)結(jié)合；其次，對中級管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論、內(nèi)部控制等知識的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)中級管理層參與意識，建立內(nèi)部控制溝通平臺，有利于業(yè)務(wù)活動與內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)一致；再次，對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行ERP系統(tǒng)和財(cái)務(wù)理論知識的應(yīng)用培訓(xùn)，組織鼓勵財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)課題研究，邀請稅務(wù)、審計(jì)及計(jì)算機(jī)技術(shù)等方面的專家進(jìn)行專題講座，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)；最后，將內(nèi)部控制教育作為培育企業(yè)文化的重要內(nèi)容之一，通過持續(xù)不斷地培訓(xùn)教育將內(nèi)部控制的意識貫穿到企業(yè)所有員工的行為之中與部門間的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，培養(yǎng)具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識、較強(qiáng)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力和較高的職業(yè)素養(yǎng)的員工隊(duì)伍。

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