預(yù)算管理“事前算贏”讓企業(yè)贏在今天

近幾年，各采油廠分別進(jìn)入油田開(kāi)發(fā)中后期，產(chǎn)量與成本、規(guī)模與效益、投入與發(fā)展等矛盾不斷突出和激化，已成為制約采油廠實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”。如何進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建和運(yùn)行，不斷延伸管理觸角將“事前”做足，豐富管理手段將“算”做細(xì)，提升管理效益將“贏”做實(shí)，真正將其打造成破解油田發(fā)展“瓶頸”、推進(jìn)油田提質(zhì)提效的關(guān)鍵利器，已成為當(dāng)前預(yù)算管理的重要內(nèi)容。

一、“事前算贏”預(yù)算管理體系的總體框架

（一） “事前算贏”預(yù)算管理體系的組織框架

“事前算贏”預(yù)算管理體系的組織構(gòu)建，更加注重發(fā)揮專家優(yōu)勢(shì)，集合地質(zhì)、工藝專家的集體智慧，突出強(qiáng)化一體化統(tǒng)籌；更加注重開(kāi)發(fā)生產(chǎn)過(guò)程中技術(shù)、運(yùn)行與經(jīng)營(yíng)管理的深度結(jié)合，突出方案優(yōu)化；更加注重目標(biāo)管理和效益考核，突出管理挖潛；更加注重信息集成，突出效益管理數(shù)據(jù)流的分層集成與共享，保障覆蓋業(yè)務(wù)全系統(tǒng)、貫穿業(yè)務(wù)全流程“算贏”工作的高效執(zhí)行。

（二）“事前算贏”預(yù)算管理體系的目標(biāo)和作用

構(gòu)建“事前算贏”預(yù)算管理體系，其主導(dǎo)思想是將精益（精細(xì)和效益）管理思想融入到全面預(yù)算中，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理合理預(yù)測(cè)、提前防范、有效控制的功能，并利用信息化技術(shù)，不斷強(qiáng)化預(yù)算效益引導(dǎo)、推進(jìn)預(yù)算過(guò)程控制，提升預(yù)算管理效用。簡(jiǎn)單描述其體系框架可以概括為：以油田開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程管理為對(duì)象，以精細(xì)執(zhí)行效益評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管控為手段，以服務(wù)油田可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略為主線，以“支撐決策、整合業(yè)務(wù)、完善標(biāo)準(zhǔn)”為主要內(nèi)容，不斷推進(jìn)提質(zhì)提效，保障油藏經(jīng)營(yíng)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、“事前算贏”預(yù)算管理體系構(gòu)建運(yùn)行的主要方向和具體內(nèi)容

“事前算贏”預(yù)算管理體系的構(gòu)建與運(yùn)行需把握三個(gè)關(guān)鍵，即高度集成、深入業(yè)務(wù)、細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)。

（一）高度集成、算效益，支撐決策

決策效益是最大的效益，高效支撐決策，提升決策的科學(xué)性、合理性、高效性是“事前算贏”的關(guān)鍵內(nèi)容。

面對(duì)采油廠開(kāi)發(fā)生產(chǎn)需求與投資成本不足、開(kāi)發(fā)效益與儲(chǔ)量品位、成本控制與中長(zhǎng)期投入等交叉繁雜的矛盾和問(wèn)題，通過(guò)采取常規(guī)的挖潛增效措施，僅能從一定環(huán)節(jié)上緩解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的緊張形勢(shì)，不能從主流上解決效益的提升問(wèn)題。當(dāng)前科學(xué)決策、高效決策對(duì)于提質(zhì)提效的作用已表現(xiàn)出前所未有的突出和重要，而科學(xué)決策不能靠拍腦袋行事，需要預(yù)算管理人員能夠站在全局的高度，以效益的視角、數(shù)據(jù)化的語(yǔ)言，為決策者實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、資源優(yōu)化配置和價(jià)值管理提出建設(shè)性的意見(jiàn)。

（二）深入業(yè)務(wù)、算效益，優(yōu)化方案

深入業(yè)務(wù)就是把預(yù)算體系與計(jì)劃、生產(chǎn)、物資、銷售、人事、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來(lái)，業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的可預(yù)測(cè)、可控制、可優(yōu)化、可考核、可評(píng)價(jià)，做到“事前算贏”。

1、先算后干，以算定方案

油田企業(yè)性質(zhì)決定其具有開(kāi)發(fā)工藝技術(shù)復(fù)雜、生產(chǎn)流程環(huán)節(jié)多、現(xiàn)場(chǎng)施工狀況多變等特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)方案的確立、實(shí)施和調(diào)整具有較強(qiáng)的不確定性。如果按照干到哪算到哪的方式運(yùn)行，容易導(dǎo)致方案設(shè)計(jì)與執(zhí)行“兩張皮”，形成低效和無(wú)效工作量和成本費(fèi)用的無(wú)謂支出。落實(shí)業(yè)務(wù)管控“事前算贏”，其關(guān)鍵著眼點(diǎn)在于圍繞經(jīng)營(yíng)效益關(guān)鍵指標(biāo)（或指標(biāo)體系）的設(shè)立、對(duì)比和優(yōu)化提升，深入實(shí)施技術(shù)方案、工作量效果、成本費(fèi)用的綜合優(yōu)化，達(dá)到方案設(shè)計(jì)算優(yōu)、執(zhí)行變更算優(yōu)、評(píng)價(jià)考核算優(yōu)的管理目標(biāo)。

2、先算優(yōu)干，以算調(diào)結(jié)構(gòu)

油田企業(yè)作為資源開(kāi)采型企業(yè)，成本效益的高效實(shí)現(xiàn)，很大程度上決定于產(chǎn)量結(jié)構(gòu)、工作量結(jié)構(gòu)、銷售結(jié)構(gòu)的統(tǒng)籌優(yōu)化。而每一項(xiàng)優(yōu)化都需要借助投入產(chǎn)出效益評(píng)價(jià)的平臺(tái)，通過(guò)開(kāi)展不同方案的投入產(chǎn)出分析，以數(shù)據(jù)論證和評(píng)價(jià)支撐決策方向和管理方案。如：①多種產(chǎn)量方案中，哪種方案最有利于自然遞減控制；②多種工作量方案中，哪種內(nèi)部利潤(rùn)最大；哪種外委費(fèi)用最低；哪種外委利潤(rùn)最小。

如采油廠開(kāi)展內(nèi)部作業(yè)結(jié)構(gòu)效益評(píng)價(jià)，結(jié)合不同作業(yè)類型、不同作業(yè)工序的時(shí)效和收入數(shù)據(jù)，進(jìn)行效益排名對(duì)比，確立外委最優(yōu)方案“兩優(yōu)先兩調(diào)整”：即按照電泵、油井、水井的順序優(yōu)先安排廠內(nèi)部隊(duì)伍，按照新投、大修、電泵、壓裂、原管酸化、撈桿、大修的順序優(yōu)先安排內(nèi)部隊(duì)伍；針對(duì)產(chǎn)量低、套管存在問(wèn)題，出砂嚴(yán)重、長(zhǎng)停井，貼堵、防砂等調(diào)整安排外委施工，對(duì)易造成誤工、賠償?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)的井位調(diào)整安排外委施工。

（三）細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)、算效益，挖掘潛力

成本挖潛是效益提升的重要基礎(chǔ)，也是與廣大基層操作和管理人員關(guān)系最緊密的管控節(jié)點(diǎn)。細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)建立，深化對(duì)標(biāo)追標(biāo)管理作為當(dāng)前成本挖潛的有效手段，必然是“事前算贏”的最普遍運(yùn)用。

1、對(duì)標(biāo)準(zhǔn)算潛力，狠抓降本增效

一是將標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)做“細(xì)”，針對(duì)單井作業(yè)、單井材料、單車燃料、噸油循環(huán)成本、噸水循環(huán)成本等單耗指標(biāo)，按先進(jìn)程度、技術(shù)復(fù)雜度和管理難度進(jìn)行分級(jí)細(xì)化，為開(kāi)展橫、縱向及同期成本消耗對(duì)比提供數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。

二是對(duì)標(biāo)分析要“精”。強(qiáng)化對(duì)標(biāo)的日常性與重點(diǎn)性的結(jié)合落實(shí)，針對(duì)單井作業(yè)、單車燃料、電費(fèi)單耗、噸油耗汽等對(duì)成本控制和效益提升有重大影響，有重大潛力的項(xiàng)目建立專題對(duì)標(biāo)分析平臺(tái)，著力開(kāi)展事前、事中、事后的全過(guò)程對(duì)比追蹤，最大限度的挖掘效益潛力。

2、對(duì)標(biāo)準(zhǔn)算貢獻(xiàn)，狠抓管理增效

管理的有效性在于其針對(duì)性，抓管理增效，如果眉毛胡子一把抓，效果往往要打折扣?！笆虑八阙A”突出利用不同的算法，能夠反映管理差異，指導(dǎo)高效管理措施的有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)差異分析向管理效益的快速轉(zhuǎn)換。

構(gòu)建“事前算贏”預(yù)算管理體系，工作內(nèi)容將涉及方案制定、結(jié)構(gòu)調(diào)整、執(zhí)行監(jiān)控、效益評(píng)價(jià)、考核兌現(xiàn)等各節(jié)點(diǎn)，將有力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理與各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)全過(guò)程的鏈接與滲透管理，使企業(yè)管理人員真正做到運(yùn)籌帷幄，“贏在今天”。