基于擴(kuò)大居民消費需求的財政稅收政策研究

姜錚

摘 要：隨著改革開放程度不斷加深，國家經(jīng)濟(jì)體制改革不斷發(fā)展，擴(kuò)大居民消費需求對國家經(jīng)濟(jì)增長有重要影響。國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展使國民消費與生活水平大幅提升，基于此背景下，要想進(jìn)一步刺激社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大對當(dāng)下財政稅收政策研究具有重要意義。為此，本文首先通過對財政稅收政策與居民消費需求關(guān)系的概述，分析當(dāng)下稅收政策刺激居民消費中存在的問題及原因，最后提出進(jìn)一步刺激消費增長的稅收政策，以期能為業(yè)內(nèi)人士提供一定借鑒。

關(guān)鍵詞：居民消費需求；財政；稅收政策；國家經(jīng)濟(jì)

一、前言

擴(kuò)大居民消費需求對我國經(jīng)濟(jì)增長發(fā)揮著重要作用，政府必須依據(jù)實際情況制定相應(yīng)財政稅收政策，通過居民消費需求來刺激國民經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)進(jìn)一步提升。國內(nèi)財政稅收政策對國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展造成一定阻礙，尚未全面實現(xiàn)刺激居民消費的效果，居民消費需求不高，消費水平偏低，財政工作人員要進(jìn)一步加強(qiáng)政策研究力度，提出新型消費政策改善現(xiàn)狀。眾所周知，我國人口基數(shù)大，居民消費能力呈日益上升趨勢，財政政策的提出可有效實現(xiàn)刺激居民消費需求目標(biāo)，稅收也因其強(qiáng)制性與覆蓋范圍廣特點發(fā)揮特有效果。所以，財政稅收工作人員應(yīng)結(jié)合我國實際發(fā)展國情，研究與改進(jìn)相應(yīng)政策，以便更好實現(xiàn)對我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動作用。

二、財政稅收政策與居民消費需求的關(guān)系

稅收在政府總體收入中占有很大比例，而消費是有效拉動國家經(jīng)濟(jì)的根本動力，稅收對居民消費調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：政府課稅會使得居民自身可支配收入減少，消費水平長期停留在原地，未能實現(xiàn)長足發(fā)展，居民消費類型的減少也從側(cè)面導(dǎo)致商品銷售持續(xù)性出現(xiàn)一系列問題。稅收稅率與居民消費總量呈反比。政府采用低稅率模式，則會發(fā)揮積極作用，對促進(jìn)局面消費水準(zhǔn)有明顯效果?？傮w而言，政府稅收政策變化對居民消費習(xí)慣和消費方向會產(chǎn)生重大影響力，此類調(diào)節(jié)功能主要表現(xiàn)在：針對居民個人收入采用征收個人所得稅方式調(diào)整征稅起點，可達(dá)到降低中低階層個稅征稅率要求，中低階層勞動人民負(fù)擔(dān)得到有效降低。居民自身可支配資金較為寬裕后，就會進(jìn)行不同程度消費。另外，對消費征稅稅率做出調(diào)整也是刺激居民消費的有效手段，居民如果采用資金銀行存儲方式，政府可降低銀行利率，刺激居民大力進(jìn)行消費與投資行為。除此之外，政府應(yīng)用國債發(fā)行方式，以此拉動居民消費實現(xiàn)進(jìn)一步提升帶有強(qiáng)烈針對性色彩。因此，稅收政策改進(jìn)會對居民消費產(chǎn)生直接影響，對經(jīng)濟(jì)的影響也極具針對性。

眾所周知，利率問題在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮重要作用，我國自一九九六年至今，利率呈不斷下降趨勢，但基于財政發(fā)展過程而言卻是在不斷上漲。我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)已基本形成，但政府宏觀調(diào)控在實際經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中依舊發(fā)揮導(dǎo)向作用，我國名義利率呈下降趨勢，但因物價水平今非昔比，利率下降本質(zhì)也是一種財政擴(kuò)張表現(xiàn)，并無實質(zhì)性作用，總體而言依舊處于上漲趨勢。此類理論與實際不一致的情況給商業(yè)銀行與企業(yè)投資造成資金過剩，政府結(jié)款需求開始面臨更大壓力。從實際政策引導(dǎo)與居民消費需求歷史發(fā)展軌跡而言，民間資本投資與管理可實現(xiàn)邊際效益獲取。財政支出在居民消費中發(fā)揮重要作用，政府拉動作用明顯，其財政支出可當(dāng)做私人消費替代品，此類公眾支出在實際應(yīng)用過程中具有雙重影響。可有效推動居民購買力上升，對部分財政支出與公共支出進(jìn)行替代，互補形式相輔相成。政府投資與民資投資可實現(xiàn)有效協(xié)調(diào)，信貸導(dǎo)致資金競爭日益加劇，可減少民間投資部門對政府財政擴(kuò)張造成的不利影響。

三、當(dāng)下稅收政策刺激居民消費中存在的問題及原因

1.居民消費中存在的問題

我國稅收政策在刺激居民消費水準(zhǔn)等層面已獲取一定成就，但仍有進(jìn)一步開發(fā)國民消費潛力的必要。我國居民消費水平仍處于初級水平，消費能力與西方發(fā)達(dá)國家相比有很大差距。我國國情重點表現(xiàn)在貧富差距大以及消費不均衡等層面，政府稅收政策在居民消費調(diào)節(jié)層面力度仍舊不足。最終使得很多居民有了把錢存進(jìn)銀行的想法，其主要原因為：個人所得稅未能發(fā)揮應(yīng)用的效果，居民收入分配調(diào)節(jié)力度未能達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，費用扣除范圍與實際情況不符，稅率政策在設(shè)計上存在某些弊端等，種種國內(nèi)稅收政策問題成為業(yè)內(nèi)人士爭相討論的話題。由此可見，我國當(dāng)下對財政與稅收政策優(yōu)勢發(fā)揮不足，即使取得部分成績，但與預(yù)期消費需求效果相差甚遠(yuǎn)。主要表現(xiàn)在國民消費能力不強(qiáng)，整體貧富差距拉大導(dǎo)致消費結(jié)構(gòu)失衡，與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相悖等方面。政府在稅收政策力度上存在欠缺，使得大部分民眾認(rèn)為把錢存入銀行才是一種高尚的理財方式，國內(nèi)商品消費得到遏制。

2.造成問題的原因

此類問題存在的主要原因在于：我國現(xiàn)行的稅收政策不能滿足大眾實際需求，缺乏一定科學(xué)合理性，可行性不高。再加上我國經(jīng)濟(jì)回升速度較快，財政人員自身專業(yè)素質(zhì)有限，很難準(zhǔn)確適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)增長要求，不能很好抓住最佳發(fā)展機(jī)遇。不可否認(rèn)，我國正處于社會主義初級發(fā)展階段，在經(jīng)濟(jì)體制層面存在很多問題需要去不斷完善，特別是1978年改革開放后，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)雖然從根本上實現(xiàn)騰飛，但經(jīng)濟(jì)體系在運行中也會摻雜新舊體制下的諸多問題，容易引發(fā)一系列矛盾。由此可見，我國現(xiàn)行稅收政策背后的諸多問題需相關(guān)從業(yè)人士共同努力建設(shè)和完善。由此可見，稅收政策不合理是其主要原因。經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，與金融危機(jī)后的經(jīng)濟(jì)回升階段沖突，財政人員對當(dāng)下國民消費形式與需求認(rèn)知不全面，使得部分制度在具體執(zhí)行過程中出現(xiàn)困難，新舊體制交替也是現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的突出矛盾。

四、進(jìn)一步刺激消費增長的稅收政策

通過不斷的實踐與歷史經(jīng)驗可以看出，不斷刺激居民消費實現(xiàn)穩(wěn)步式增長意義重大。針對當(dāng)下我國稅收政策中存在的諸多問題，相關(guān)工作人員要努力完善自身素質(zhì)，加大財政稅收政策研究力度，找到最佳方案實現(xiàn)居民消費水平增長效果，增長趨勢保持正確發(fā)展方向。為此，筆者提出以下幾點建議：

1.整改當(dāng)下消費稅收政策

眾所周知，稅收政策在居民實際消費過程中發(fā)揮了重要引導(dǎo)作用。政府可通過改革調(diào)整消費稅的策略來指引國民消費走向正確方向，促使居民消費結(jié)構(gòu)實現(xiàn)根本性轉(zhuǎn)變。政府可對減少消費稅征收范圍進(jìn)行慎重考慮，例如取消部分化妝品或煙酒，汽車輪胎生產(chǎn)材料等生活必需品的稅收，并加大對高檔家電或電子產(chǎn)品稅收力度，也可通過降低某些交通工具商品的消費稅，使得商品價格下滑后居民消費欲望增強(qiáng)，例如降低摩托車，電動車等商品的消費稅。眾所周知，擴(kuò)大內(nèi)需是我國長期規(guī)劃的重要目標(biāo)之一，我國改革開放后的發(fā)展令世人矚目，但也伴隨著一些失衡現(xiàn)象出現(xiàn)。消費作用隨著時代發(fā)展不斷下降、國民收入差距擴(kuò)大、資源使用過量對環(huán)境造成負(fù)面影響并稱為新時期中國三大失衡難題。究其主要原因在于我國資本密集型與工業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)鏈的市場格局，表現(xiàn)在一旦西方資本主義國家引發(fā)全球金融危機(jī)，我國政府則會強(qiáng)調(diào)出口前景不佳狀況下以經(jīng)濟(jì)平衡與內(nèi)需增長為突破點，國內(nèi)短期危機(jī)政策主要采取投資策略，以此保證消費持續(xù)增長。財政政策的宏觀調(diào)控在很大程度上阻礙了消費者信心下滑趨勢，但要從根本上提升我國消費者消費欲望，還需相關(guān)部門通力協(xié)作。當(dāng)下我國經(jīng)濟(jì)逐漸復(fù)蘇并得到很大程度鞏固，政策焦點應(yīng)逐漸從短期刺激轉(zhuǎn)移到結(jié)構(gòu)調(diào)整上來，只有增長格局實現(xiàn)平衡才能從內(nèi)需中獲得更大提升。

另外，居民消費在整體格局中發(fā)揮的作用應(yīng)得到充分重視，使得政府不再片面倚重投資或工業(yè)，服務(wù)業(yè)與消費應(yīng)及時提上日程，工資與居民收入在國民生產(chǎn)總值中比例提升，可用一種可持續(xù)方式加強(qiáng)消費作用。企業(yè)產(chǎn)能與居民消費能力擴(kuò)大，外部不平衡現(xiàn)象減少，勞動密集型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式可有效減少農(nóng)村富余勞動力。農(nóng)戶收入增長也是拉動內(nèi)需，擴(kuò)大消費的重要舉措。再平衡也可減少環(huán)境污染，進(jìn)一步深化政府對教育，社保及衛(wèi)生等方面的調(diào)控，以保證我國未來經(jīng)濟(jì)增長逐步轉(zhuǎn)向服務(wù)業(yè)為主，工業(yè)為輔的社會結(jié)構(gòu)形態(tài)，新資源全面應(yīng)用于增長突出的行業(yè)領(lǐng)域，實現(xiàn)服務(wù)行業(yè)吸引力高于工業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的效果。

2.完善個人得稅

個人所得稅調(diào)節(jié)對居民手中可支配資金造成直接影響，再加上我國居民貧富差距拉大，消費水平呈現(xiàn)參差不齊局面。政府可采用降低中下階層居民收入稅收的方法來縮減貧富差距，從而提升居民整體消費水平。要對個稅征收點進(jìn)行適當(dāng)改革，不斷創(chuàng)新稅收模式，應(yīng)用綜合與分類相輔相成的混合所得稅模式，劃分不同消費層次對象，并依照具體情況征收所得稅。針對征稅對象帶有明顯投資性特征的群體，在沒有消費費用扣掉項目的前提下可應(yīng)用分類課征舉措，股息、利息、紅利所得的收入等就是其中典型的表現(xiàn)。倘若屬于勞動所得報酬則需應(yīng)用綜合課征，比如項目承包過程中獲取的勞務(wù)報酬，薪水等，并對費用扣除范圍進(jìn)行適當(dāng)拓展。重點把個人財產(chǎn)作為主要扣除對象，例如醫(yī)療費用，教育費用或購房費用等。另外，在稅收政策制定工作中，工作人員需要針對個人贍養(yǎng)老人及子女不同情況予以仔細(xì)考慮，然后以不同稅收扣除范圍來實現(xiàn)公平公正效果。在執(zhí)行過程中要對我國中低階層居民生活狀況予以充分考量。也可依據(jù)實際情況調(diào)節(jié)超額累積稅率，對征稅對象要有足夠的重視。

3.新增其他稅收

當(dāng)下我國稅收政策對社會保障體系涉及程度不夠，社會保障機(jī)構(gòu)在現(xiàn)代社會構(gòu)成中占有重要位置。也要對其進(jìn)行相應(yīng)的稅收工作，政府要充分利用自身行政職能特色，不斷建設(shè)和完善社會保障體系。工作人員在具體執(zhí)行過程中可將集體企業(yè)、國有企業(yè)或私營企業(yè)、個體戶或社會團(tuán)體等考慮在社會保障稅繳納體系范疇內(nèi)，以此來實現(xiàn)刺激居民消費目的。不用參保對象需有不同稅收計劃以供選擇，常見稅率征收標(biāo)準(zhǔn)為：養(yǎng)老保險征收稅為單位繳納20%，事業(yè)保險由單位繳納1%。醫(yī)療保險由單位與個人各自上交3%，基于此方式的稅收征收也需結(jié)合實際情況進(jìn)行適當(dāng)變動。

4.加大各項稅收扶持力度

不斷加大各項稅收扶持力度主要針對人群為失業(yè)或待崗人員，可有效提升社會困難群體收入與消費水準(zhǔn)。因此，深入完善擴(kuò)大就業(yè)各項稅收扶持政策是社會大勢所趨，部分安置就業(yè)企業(yè)限制得到適度放寬，政府實行相應(yīng)政策進(jìn)行輔助，稅收縮減對企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)減輕效果明顯。我國就業(yè)壓力在一定程度上得到緩解，居民收入增加會直接改變消費能力。不斷鼓勵企業(yè)廣泛雇傭農(nóng)民工勞動力進(jìn)行作業(yè)，并將其納入特殊對象扶持群體中。再配合降低稅收利率，依據(jù)實際情況提供相應(yīng)資金扶持等措施。對于自主創(chuàng)業(yè)、個體戶及困難戶群體可以考慮增設(shè)其它優(yōu)惠稅種，貫徹執(zhí)行優(yōu)惠政策。并定期減免并監(jiān)察營業(yè)稅，教育附加稅及經(jīng)營建設(shè)費用等，以此來激勵更多居民進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，只有居民收入得到提升才能從根本上拉動消費增長，最終促使居民消費水平與國家經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)均衡發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，居民實際消費水平與政府財政稅收政策緊密聯(lián)系，政府宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮能有效引導(dǎo)居民消費方向，優(yōu)化社會資源配置。政府應(yīng)集思廣益，利用科學(xué)高效的稅收手段，實現(xiàn)我國國民經(jīng)濟(jì)與居民消費水準(zhǔn)雙向提升，財政稅收政策必須要具備高度可行性與可靠性，基于當(dāng)下我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢與大眾消費習(xí)慣來制定合理稅收方案，以保障我國經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定發(fā)展。

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