稅費改革對農村居民消費的影響分析

鄭軍

摘 要：我國為了提升農村居民的整體消費水平，進而對稅費實施了改革，通過抽樣調查其改革后2000年至2009年的數據作出分析。采用了連續(xù)型、雙重差分的方法詳細分析了其稅費改革形成的影響實況。在影響分析中表明，產生的主要影響集中在稅費改革的二期，并具有較強的刺激性作用和持續(xù)性特征。本文將主要分析其稅費改革的實施對當時農村居民在消費水平上的影響程度。

關鍵詞：稅費改革；農村居民消費；影響

一、引言

國家在實施“改革開放”之后，主要依靠其“高儲蓄”、“高投資”等重要發(fā)展戰(zhàn)略，并以此增長我國當前國民經濟綜合水平。雖然得到一定改革成效，但也令經濟陷入了相對失衡的經濟困境。國民經濟在一定程度上受到了持續(xù)性發(fā)展的嚴峻挑戰(zhàn)，令消費水平在整體上呈現下降趨勢，故國家財政管理部門應高度重視該問題，應通過制定有利政策加以實施，旨意改變經濟增長的模式，進而擴大居民對消費的需求。

一、 計量模型的設定

通過設定計量模型主要運用連續(xù)變化、雙重差分的原理，該模型具體為：

其中i表示地域；t則代表時間；αi未觀察地區(qū)的效應，用以控制地區(qū)的固定效應；δi代表為觀察時間的固定效應，用以控制全國農村區(qū)域在消費標準上存在的潛在時間變異；εu代表隨機干擾因素；RCR代表農村地區(qū)的消費率；Ruraltax代表人均稅費的實際減免額。同時，文章主要針對人均稅費的實際減免額其對農村地區(qū)居民的整體消費影響展開分析。X代表影響消費率的潛在控制性變量，要想確保被解釋變量具有較強的科學性，應該從以下兩方面著手：

（一）由于居民的整體收入嚴重影響著自身的消費指標，在計量模型中將人均凈收入視為解釋變量，且上式為簡單的計量模型，把人均凈收入的變量加入模型中，主要是控制潛在因素導致的均衡效應。

（二）若選擇其他影響農村消費的變量時，應有相對科學的理論、實證等作為基礎性支撐。在模型方程中也控制了農業(yè)支出的相對比例，充分反饋國家財政支持農村發(fā)展的切實力度等。

二、 估計方法

在稅費改革的政策實施中，對全國農村在不同時期落實了該政策。由于執(zhí)行力度不同，致使農村的稅費改革出現了連續(xù)變化的現象。為此，本次抽查估計涉及了連續(xù)型的變量，因而將其分成處理組、對照組，進而分析兩組稅費改革對農村的消費觀影響情況。選用連續(xù)型、雙重差的方法和普通雙重差的方法存在本質性區(qū)別，但有類似的估計思想，其區(qū)別具體為綜合稅費改革產生連續(xù)的變化實況，能有效規(guī)避其認為設定某些因素去區(qū)別處理組、對照組潛在誤設及偏差等。因此，針對模型的設定需能夠控制住農村消費的固定效應，包括時間與地域以及地域變量。

三、 基本估計結果分析

由于未抽查的地區(qū)有可能對該本次估計結果產生干擾，要想農村居民的消費水平的分析不受該隱含因素的影響，應采用具有固定效應的模型去估計整個農村的消費標準。首先運用連續(xù)型、雙重差分的模型基本估計出了2000年至2006年全年段的稅費改革情況，即減免農業(yè)的稅收標準能對農村消費水平的影響實況。其中下表體現了實際估計結果，（1）中在無控制變量的情況下呈現一元的回歸結果。估計顯示：稅費減免的變量具有較高系數，并有相同的數據觀察結果。針對定量展開分析，稅費在逐級減免一元的前提下，其消費率增長接近0.1個百分點，該影響系數在很大程度上展現稅費改革的均衡性，病有可能影響著農村居民去實現投資，間接影響和其減免稅收前夕國家收入。為了精準估計其稅費改革的影響，應直接采用增加其稅收以后的收入對農村整體消費進行深入性影響。在（4）、（5）、（6）中，選用2000年稅費的減免率將其作為權衡稅費減免的標準指標，同時運用多維度分析稅費改革對其居民消費的影響。若有效控制了所有變量并將估計的系數視為實現定量分析的重要參考，從中發(fā)現人均稅費降低一個百分點后，其農村消費水平增長率提升了0.02左右個百分點，另外，提升的收入總水平相對消費率無較大切實影響。

四、 稅務改革對農村居民消費的刺激效果持續(xù)性分析

改革開放以后實行的“減免農村稅收”政策，不僅廢除了千年農業(yè)稅收制度，還有力提升了農村的經濟整體水平。根據基本估計的結果分析，期稅費改革的新政策實施對農村居民在消費上產生刺激的作用在2004年至2006年表現較明顯，同時把廢除稅收制度之后2007年至2009年納入農村消費影響的分析行列，且將該年段作為啞變量，同其減免稅收的額變量進行相乘，從而得出相同數量的交互量。通過估算其系數去綜合判斷在2007年至2009年實行稅費改革后對農村消費的整體影響形勢，并與上個年段作出對比。根據下表的結果分析，（1）中在控制其它因素的前提下，交互項的三個系數較小，表明稅費改革的消費影響系數和2004年至2006年相互間無明顯差異；（2）中運用2007年至2009年的啞變量去控制時間，結果和（1）大致相同。根據分段估計的分析，在稅費改革的第二個時期消費影響主要集中在2005年和2006年，其在2004年呈現出較弱的刺激性作用，為此有必要把2004年的抽查結果剔除估計分析的行列。因此，稅費改革影響農村消費水平呈現出較強的持續(xù)性，有力與大力實施稅費改革將農村消費水平提升至較高層次。

五、 結論

文章針對2000年至2009年做抽樣調查，并運用有效估計方法去分析其實行稅費改革后對農村消費水平的影響程度。分析結果顯示實行稅費改革后對我國多數農村消費水平產生了較強刺激作用及深度影響，且在不同時期具有明顯差異特征，最明顯的影響是在第二時期，其消費水平提升至70%以上，且影響明顯集中在2005年、2006年，該消費水平的轉變主要與稅費改革存在直接關系，足以體現刺激的作用性強弱以及其中具有持續(xù)性的而明顯程度。運用農村抽樣調查檢驗估算，設定計量模型并其估算結果中減稅的指標、函數的形式等具有較強的穩(wěn)定性。針對分區(qū)進行估算其結果呈現出：稅費改革對其消費水平較低的農村地區(qū)影響較大，且呈現階段、差異性變化。消費水平一直都是我國經濟發(fā)展的重要體現，因此應廢除永久性稅收款項并全面實施稅費改革措施，其減稅政策有：企業(yè)或單位的增值稅、以及農業(yè)稅收的調整等多項政策，以此提升農村居民的生活質量以及消費水平，有利于提升國民經濟實力。只有通過改革稅費的扶持政策，才能把黨中央對農村建設成小康消費水平的總目標落實至基層，不斷影響與刺激他們的消費觀念及水平。