讓創(chuàng)新成為推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督工作的新動(dòng)力
——訪遼寧省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)邢恩先

本刊記者 周 菲

讓創(chuàng)新成為推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督工作的新動(dòng)力
——訪遼寧省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)邢恩先

本刊記者 周 菲

百年前，康有為有言，“開(kāi)創(chuàng)則更定百度，盡滌舊習(xí)而氣象維新；守成則安靜無(wú)為，故縱脞廢萎而百事隳壞”。百年后，創(chuàng)新已成為時(shí)代主旋律。綜觀遼寧省財(cái)政監(jiān)督工作，遼寧財(cái)政監(jiān)督人的創(chuàng)新無(wú)所不在。我們看到了監(jiān)督檢查工作中的新方法、內(nèi)部控制工作中的新思路，也看到了財(cái)政監(jiān)督基礎(chǔ)保障方面的新變化。正如遼寧省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)邢恩先所說(shuō)的：創(chuàng)新是推動(dòng)遼寧省財(cái)政監(jiān)督工作健康發(fā)展的新動(dòng)力、新勢(shì)力和新活力。

圍繞中心工作，強(qiáng)化監(jiān)督檢查

記者：請(qǐng)您介紹一下2015年遼寧省監(jiān)督檢查工作取得了哪些成效。

邢恩先副廳長(zhǎng)：2015年，遼寧省各地財(cái)政部門(mén)按照省委、省政府的部署和要求，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能作用，并采取多種形式和途徑，凝監(jiān)督之心，聚監(jiān)督之智，舉監(jiān)督之力，展監(jiān)督之能，有效地推進(jìn)了監(jiān)督檢查工作上水平、上臺(tái)階。

第一，專項(xiàng)檢查，既有深度又有廣度。2015年，全省財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)圍繞財(cái)政中心工作，突出抓好重點(diǎn)領(lǐng)域和重大項(xiàng)目的監(jiān)督檢查。一是更加關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)和民生工程的監(jiān)督檢查。鞍山、撫順、阜新、鐵嶺、朝陽(yáng)、綏中等市（縣）財(cái)政局開(kāi)展了涉農(nóng)資金專項(xiàng)檢查；大連市選擇科技研發(fā)、基礎(chǔ)教育、節(jié)能減排、醫(yī)療衛(wèi)生等重大支出項(xiàng)目開(kāi)展監(jiān)督檢查；營(yíng)口市對(duì)600多個(gè)行政村開(kāi)展了村級(jí)組織經(jīng)費(fèi)保障情況監(jiān)督檢查；錦州市對(duì)少數(shù)民族發(fā)展專項(xiàng)資金、就業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行了監(jiān)督檢查，收到了較好反響。二是更加關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況的監(jiān)督檢查。沈陽(yáng)市對(duì)市司法局、市監(jiān)獄管理局及其所屬6個(gè)單位2014年預(yù)算執(zhí)行及決算編制情況、2015年度預(yù)算編制等情況進(jìn)行了檢查，并對(duì)市體育局等4部門(mén)2015年部門(mén)預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行了實(shí)時(shí)跟蹤調(diào)查；鞍山市對(duì)10個(gè)縣（市）區(qū)的35個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)村開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)督檢查；撫順、錦州市對(duì)市教育系統(tǒng)部分單位2014年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和2015年預(yù)算編制情況開(kāi)展了監(jiān)督檢查；遼陽(yáng)市對(duì)市工商局、市發(fā)改委等32個(gè)市級(jí)預(yù)算單位2014年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查；朝陽(yáng)市對(duì)市人社局系統(tǒng)10個(gè)單位及其他8個(gè)單位2014年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；葫蘆島市配合人大財(cái)經(jīng)委對(duì)市文廣局2014年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)2015年部門(mén)預(yù)算編制進(jìn)行審核，得到市人大財(cái)經(jīng)委的充分肯定。此外，錦州市還進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督工作，先后對(duì)市財(cái)政投資評(píng)審中心等機(jī)構(gòu)實(shí)施了監(jiān)督檢查。各地對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一處理，并對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行追責(zé)和問(wèn)效，切實(shí)鞏固了監(jiān)督檢查成果。

第二，上下聯(lián)動(dòng)，既抓重點(diǎn)又抓效應(yīng)。2015年，按照財(cái)政部和省財(cái)政廳統(tǒng)一部署，全省開(kāi)展了上下聯(lián)動(dòng)的專項(xiàng)監(jiān)督檢查，取得了較大成效。一是圍繞全力保障調(diào)結(jié)構(gòu)，開(kāi)展盤(pán)活財(cái)政存量資金聯(lián)動(dòng)檢查。為摸清我省各級(jí)財(cái)政存量資金規(guī)模、結(jié)構(gòu)、結(jié)存狀態(tài)、變動(dòng)情況及沉淀原因，促進(jìn)地方統(tǒng)籌盤(pán)活財(cái)政存量資金，各市財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一對(duì)所屬縣（市）盤(pán)活財(cái)政存量資金情況進(jìn)行了監(jiān)督檢查，并抽查了國(guó)土、水利、教育、環(huán)保等4個(gè)部門(mén)。檢查發(fā)現(xiàn)，部分縣（市）在結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、償債準(zhǔn)備金等方面存在問(wèn)題，并按照有關(guān)規(guī)定將存量資金統(tǒng)一收回和統(tǒng)籌使用。鐵嶺市財(cái)政監(jiān)督局集中全局檢查力量，歷時(shí)4個(gè)月，分三批先后對(duì)市直37個(gè)重點(diǎn)部門(mén)的257個(gè)預(yù)算單位的存量資金情況進(jìn)行了重點(diǎn)抽查，不僅盤(pán)活了長(zhǎng)期閑置資金、緩解了財(cái)政困難，而且進(jìn)一步促進(jìn)了財(cái)政資金優(yōu)化配置。二是圍繞深入貫徹新《預(yù)算法》，開(kāi)展預(yù)決算公開(kāi)聯(lián)動(dòng)檢查。為貫徹落實(shí)新《預(yù)算法》，建立健全公開(kāi)透明的預(yù)算制度，各市對(duì)所屬縣（市）統(tǒng)一開(kāi)展了預(yù)決算公開(kāi)情況聯(lián)動(dòng)檢查，發(fā)現(xiàn)預(yù)決算公開(kāi)在內(nèi)容完整性、細(xì)化程度、及時(shí)性、公開(kāi)形式等方面存在的問(wèn)題，為進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)工作起到了積極作用。三是圍繞會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)，開(kāi)展企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量聯(lián)動(dòng)檢查。為切實(shí)履行財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，組織全省財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)330人，對(duì)包括廣播影視和農(nóng)業(yè)糧食服務(wù)行業(yè)的336戶企事業(yè)單位開(kāi)展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量聯(lián)動(dòng)檢查，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不實(shí)、違規(guī)使用財(cái)政資金等問(wèn)題，并按規(guī)定采取了相應(yīng)的處理處罰措施，充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)監(jiān)督服務(wù)宏觀調(diào)控和財(cái)政管理，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要作用。

第三，跟蹤整改，既講分工又講協(xié)作。各地財(cái)政部門(mén)本著“分工不分家”的原則，齊心協(xié)力抓好整改規(guī)范工作。沈陽(yáng)市財(cái)政監(jiān)督局對(duì)財(cái)政內(nèi)部和審計(jì)部門(mén)組織的檢查實(shí)行跟蹤整改清單制，2015年共收集各級(jí)財(cái)政和審計(jì)部門(mén)對(duì)沈陽(yáng)市各單位的外部監(jiān)督結(jié)論和審計(jì)報(bào)告12份，分類整理出58項(xiàng)問(wèn)題，并根據(jù)職責(zé)分工，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了跟蹤整改任務(wù)分解，使跟蹤整改工作做到齊抓共管。鞍山市改變以往重檢查輕落實(shí)的做法，在檢查成果整改落實(shí)、轉(zhuǎn)化利用上下功夫，對(duì)2014年嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查中行政處罰的63家單位整改落實(shí)情況，做到件件有落實(shí)，事事有反饋，取得了較好成效；錦州市財(cái)政局創(chuàng)建跟蹤整改小組，實(shí)現(xiàn)了查改分離，提高了整改效果；大連、撫順、本溪、丹東、鐵嶺、朝陽(yáng)、盤(pán)錦等市財(cái)政局跟蹤整改既講分工又講協(xié)作，較好解決了“扯皮推諉”和“一查了之”的現(xiàn)象，提高了監(jiān)督檢查的效果和質(zhì)量。

記者：創(chuàng)新一直是遼寧省財(cái)政監(jiān)督工作的關(guān)鍵詞。您也多次強(qiáng)調(diào)要?jiǎng)?chuàng)新監(jiān)督檢查方式方法，全面提升財(cái)政監(jiān)督工作效能。近年來(lái)，遼寧省在監(jiān)督檢查方式上取得了哪些突破？

邢恩先副廳長(zhǎng)：創(chuàng)新是推動(dòng)遼寧省財(cái)政監(jiān)督工作健康發(fā)展的新動(dòng)力、新勢(shì)力和新活力。近年來(lái)，我們不斷創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式方法，主要取得了四項(xiàng)突破：

一是資源整合有新突破。近年來(lái)，通過(guò)各地財(cái)政部門(mén)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督工作由過(guò)去的“背對(duì)背”、“獨(dú)角戲”，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆掷帧?、“大合唱”的監(jiān)督檢查新格局。丹東市財(cái)政局為提高工作效率，建立“一組多項(xiàng)”的檢查模式，即由監(jiān)督機(jī)構(gòu)牽頭，財(cái)政內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)共同組成聯(lián)合檢查組，在赴一個(gè)地區(qū)檢查時(shí)，要按照上級(jí)檢查部署和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示，結(jié)合本市年度檢查計(jì)劃，負(fù)責(zé)將該地區(qū)所有檢查項(xiàng)目全部檢查完畢，不僅解決了業(yè)務(wù)處室監(jiān)督檢查專業(yè)性不強(qiáng)和專職監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)人員不足的問(wèn)題，也解決了多頭檢查和重復(fù)檢查的問(wèn)題，切實(shí)減輕了被檢查單位的負(fù)擔(dān)；鞍山、撫順、本溪、錦州、葫蘆島等市財(cái)政局建立和完善了財(cái)政內(nèi)部每個(gè)處（科）室指定監(jiān)督員和聯(lián)絡(luò)員的工作制度。各地還注重探索聯(lián)合外部相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查。朝陽(yáng)市財(cái)政局聯(lián)合國(guó)資委等部門(mén)對(duì)全市22個(gè)國(guó)有企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查；錦州、葫蘆島市財(cái)政局分別聯(lián)合中國(guó)人民銀行對(duì)市直各部門(mén)銀行賬戶進(jìn)行清理整頓，確保監(jiān)督檢查質(zhì)量。綏中縣建立財(cái)政違法行為舉報(bào)機(jī)制，并對(duì)有價(jià)值的舉報(bào)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，大大提高了財(cái)政監(jiān)督工作力度。

二是監(jiān)督關(guān)口不斷前移。沈陽(yáng)市積極推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行事中監(jiān)督，對(duì)市直四個(gè)部門(mén)34個(gè)單位的2015年預(yù)算編制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)非稅收入未應(yīng)收盡收、經(jīng)費(fèi)使用“擠占串用”等問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行糾正；錦州市財(cái)政局對(duì)市本級(jí)教育系統(tǒng)預(yù)算單位2015年預(yù)算編制執(zhí)行情況進(jìn)行了監(jiān)督檢查，并核減了部分經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。在“事中”監(jiān)督中，錦州市財(cái)政局和審計(jì)局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于啟動(dòng)錦州市市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的通知》，明確了動(dòng)態(tài)監(jiān)控的有關(guān)事項(xiàng)；撫順、營(yíng)口、遼陽(yáng)、葫蘆島等市財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)參與預(yù)算編制全過(guò)程，針對(duì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見(jiàn)，該查扣的查扣，該核減的核減,提高了預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和有效性。

三是信息資源同享共用。沈陽(yáng)市積極利用財(cái)政管理信息系統(tǒng)開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，通過(guò)將部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)中的部門(mén)決算數(shù)據(jù)與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，對(duì)資產(chǎn)金額差異較大的28家單位進(jìn)行了實(shí)地跟蹤核查，發(fā)現(xiàn)了資產(chǎn)錄入系統(tǒng)數(shù)據(jù)不完整、機(jī)構(gòu)變動(dòng)未調(diào)整資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)等問(wèn)題，極大地提高了監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率；鞍山市財(cái)政局根據(jù)檢查類別和問(wèn)題的輕重程度，將近幾年的監(jiān)督檢查信息進(jìn)行分類處理，建立“誠(chéng)信財(cái)經(jīng)平臺(tái)”，實(shí)行檢查信息局內(nèi)共享；營(yíng)口市財(cái)政監(jiān)督檢查局創(chuàng)建“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息庫(kù)”，抽調(diào)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，將市直部門(mén)及縣（區(qū)）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行搜集、梳理、分類，較好地解決了以往查前臨時(shí)收集信息不及時(shí)、不全面的問(wèn)題；沈陽(yáng)、撫順、本溪、葫蘆島等市財(cái)政部門(mén)內(nèi)部財(cái)政業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)均向監(jiān)督局開(kāi)放了查詢功能，為財(cái)政監(jiān)督信息化發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四是監(jiān)督形式靈活多樣。沈陽(yáng)市“法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)”建設(shè)進(jìn)一步充實(shí)完善，使之更系統(tǒng)、更方便、更實(shí)用；鞍山市財(cái)政監(jiān)督檢查局進(jìn)一步完善了四個(gè)監(jiān)督科室分工對(duì)口局內(nèi)20個(gè)業(yè)務(wù)科室的工作機(jī)制，并定期輪換；本溪市財(cái)政局繼續(xù)推進(jìn)監(jiān)督檢查人員與9個(gè)業(yè)務(wù)處室對(duì)口銜接，實(shí)行“派駐式”監(jiān)督，有效提高了監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率；撫順市財(cái)政監(jiān)督工作樹(shù)立“一盤(pán)棋”思想，在年初制定檢查計(jì)劃時(shí)，就將人員編組、項(xiàng)目分解，并實(shí)行跨部門(mén)、跨業(yè)務(wù)混合編組檢查，確保了工作計(jì)劃的落實(shí)和檢查的效果。

加強(qiáng)內(nèi)部控制，堵塞制度漏洞

記者：當(dāng)前，財(cái)政系統(tǒng)正在全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)。遼寧省財(cái)政部門(mén)內(nèi)部控制工作也創(chuàng)新性地走在了前面，請(qǐng)您介紹一下遼寧省這項(xiàng)工作的開(kāi)展情況？

邢恩先副廳長(zhǎng)：加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部控制，是落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神、建立法治政府的客觀要求，是深化財(cái)稅體制改革、優(yōu)化財(cái)政治理、推進(jìn)依法理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容和手段，也是堵塞制度漏洞、消除管理隱患、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的必然要求。

我廳對(duì)內(nèi)部控制的探索起步比較早。早在2012年，我廳就與咨詢公司合作，在國(guó)庫(kù)處開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)工作試點(diǎn)。2013年，又在政府采購(gòu)處開(kāi)展試點(diǎn)，分別對(duì)國(guó)庫(kù)管理業(yè)務(wù)和政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理進(jìn)行了有益的探索?？梢哉f(shuō)，這兩次試點(diǎn)為全廳內(nèi)部控制建設(shè)奠定了實(shí)踐基礎(chǔ)。自2014年上半年起，我廳與東北財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)內(nèi)部控制研究中心合作，確立了《財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型研究——基于內(nèi)部控制過(guò)程治理模式》研究課題，為全廳內(nèi)部控制建設(shè)奠定了理論基礎(chǔ)。

我廳高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，2015年1月，成立了廳內(nèi)部控制委員會(huì)，由廳長(zhǎng)陳廣君兼任內(nèi)部控制委員會(huì)主任，我和財(cái)政監(jiān)督檢查局局長(zhǎng)吳作章任內(nèi)部控制委員會(huì)副主任，13個(gè)相關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控委委員。內(nèi)控辦設(shè)在財(cái)政監(jiān)督檢查局，廳內(nèi)各單位設(shè)內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員，建立了一套完善的內(nèi)部控制組織體系。監(jiān)督檢查局認(rèn)真研究，起草了《遼寧省財(cái)政廳財(cái)政管理內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案》，并于2015年3月經(jīng)廳黨組會(huì)討論通過(guò)。

內(nèi)控建設(shè)工作開(kāi)展之初，經(jīng)深入研究探討，我廳提出了在全廳14項(xiàng)主要財(cái)政管理業(yè)務(wù)中，先選擇以最核心業(yè)務(wù)——預(yù)算管理為主線開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)工作的思路，并將覆蓋全部預(yù)算管理的業(yè)務(wù)劃分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、非稅收入、債務(wù)管理等6大模塊。同時(shí)，參照財(cái)政部做法，將內(nèi)控制度體系架構(gòu)確定為基本制度——內(nèi)控規(guī)范——操作規(guī)程三個(gè)層次。第一層次——基本制度，由內(nèi)控辦負(fù)責(zé)編寫(xiě)，旨在明確全廳內(nèi)部控制的基本要求；第二層次——內(nèi)控規(guī)范，由預(yù)算處等6個(gè)綜合處室站在全廳角度，按照預(yù)算編制等6大預(yù)算管理業(yè)務(wù)分別牽頭編寫(xiě)，重點(diǎn)解決廳內(nèi)各處室之間預(yù)算管理業(yè)務(wù)的縱橫銜接；第三層次——操作規(guī)程，由廳內(nèi)17個(gè)涉及預(yù)算管理業(yè)務(wù)的處室分別編寫(xiě)，旨在實(shí)現(xiàn)處室內(nèi)部的內(nèi)控管理要求，將各項(xiàng)控制措施落實(shí)到具體崗位。

為指導(dǎo)全省各級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，我們制定并下發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)全省財(cái)政管理內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，積極推進(jìn)全省內(nèi)部控制建設(shè)工作。并通過(guò)組織培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)等多種方式指導(dǎo)市縣的內(nèi)控建設(shè)工作，確保全省財(cái)政部門(mén)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施工作按時(shí)完成。

記者：目前，遼寧省內(nèi)部控制工作取得了哪些成效？存在哪些問(wèn)題？

邢恩先副廳長(zhǎng)：經(jīng)過(guò)一年多的努力，遼寧省內(nèi)部控制工作主要在四個(gè)方面取得了初步成效。

第一，提高內(nèi)控意識(shí)，樹(shù)立內(nèi)控理念。隨著我廳內(nèi)控體系建設(shè)的不斷深入，全廳同志逐漸領(lǐng)會(huì)到內(nèi)部控制工作對(duì)財(cái)政管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的積極有效作用，內(nèi)控理念逐漸深入人心，思想上和行動(dòng)上實(shí)現(xiàn)了從被動(dòng)接受到主動(dòng)思考的積極轉(zhuǎn)變，為今后全廳財(cái)政管理工作更上新臺(tái)階打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

第二，建立健全內(nèi)控制度，變碎片化為程序化。以往，我廳的內(nèi)部控制要求散見(jiàn)于各項(xiàng)管理制度中，多呈碎片化、分散化、孤立化狀態(tài)，甚至政出多門(mén)，互不銜接。通過(guò)制定內(nèi)控規(guī)范和內(nèi)控規(guī)程，將分散的管理制度重新梳理，有機(jī)整合，形成了一套完整的內(nèi)控制度體系。僅從預(yù)算編制等6個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范來(lái)看，共梳理出38個(gè)一級(jí)流程、92個(gè)二級(jí)流程、67個(gè)三級(jí)流程、244條控制目標(biāo)、371個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、459條控制措施，使財(cái)政管理工作更加程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化。

第三，促進(jìn)業(yè)務(wù)銜接，堵塞管理漏洞。以往，有的業(yè)務(wù)流程存在互不銜接、缺少制衡、職責(zé)不清、時(shí)限不明等現(xiàn)象。通過(guò)內(nèi)控建設(shè)工作，全面系統(tǒng)梳理業(yè)務(wù)流程以及查找薄弱環(huán)節(jié)，邊梳理邊完善，確保了各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)沒(méi)有斷檔、不留空白，起到了內(nèi)部控制建設(shè)工作堵塞漏洞、流程再造的應(yīng)有作用。

第四，降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高服務(wù)水平。在業(yè)務(wù)規(guī)范和操作規(guī)程制定過(guò)程中，注重強(qiáng)調(diào)崗位間的相互制衡，明確業(yè)務(wù)辦理程序，努力減少人為操作和自由裁量權(quán)，有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，注重提高工作效率和對(duì)外服務(wù)質(zhì)量，明確了資金審批、撥付等對(duì)外業(yè)務(wù)的辦理流程、辦理時(shí)限等，使財(cái)政工作更加公開(kāi)透明，有效提高了財(cái)政服務(wù)水平。

內(nèi)部控制工作雖然取得了一定成效，但同時(shí)也還存在一些問(wèn)題。如：受現(xiàn)有職責(zé)分工的影響，還存在部分業(yè)務(wù)銜接不暢、職責(zé)不清的問(wèn)題；受處室重視程度的影響，還存在部分流程梳理不夠全面細(xì)致、內(nèi)控措施不夠到位的問(wèn)題；受內(nèi)控管理水平有待進(jìn)一步提高的影響，加之財(cái)政管理和改革的不斷發(fā)展，一些內(nèi)控制度還需補(bǔ)充和完善，等等，內(nèi)控工作永遠(yuǎn)在路上，需不斷創(chuàng)新和完善。

記者：下一階段，遼寧省對(duì)內(nèi)部控制工作有何安排？

邢恩先副廳長(zhǎng)：下一步，我們還將按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見(jiàn)》（財(cái)監(jiān)〔2015〕86號(hào)）要求，不斷建立和完善財(cái)政內(nèi)控體系，并確保各項(xiàng)內(nèi)控措施落到實(shí)處。

第一，貫徹落實(shí)內(nèi)控制度，建立健全考核機(jī)制。切實(shí)督促各單位做好內(nèi)控制度的組織實(shí)施工作，開(kāi)展對(duì)財(cái)政管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范和內(nèi)部控制制度有效性的檢查、考核和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，堵塞管理漏洞。

第二，不斷修改完善，制定內(nèi)控制度修訂辦法。隨著財(cái)政改革的不斷深入和財(cái)政管理的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制制度需要不斷修改完善。我們將研究制定《省財(cái)政廳內(nèi)部控制制度修訂辦法》，進(jìn)一步明確內(nèi)控制度修訂責(zé)任和程序，確保內(nèi)部控制制度與時(shí)俱進(jìn)，不斷適應(yīng)財(cái)政改革發(fā)展和工作實(shí)際需要。

第三，大力推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)工作。目前，內(nèi)控辦配合廳信息中心制定了內(nèi)部控制信息化工作實(shí)施方案。經(jīng)過(guò)積極努力，廳信息中心已將遼寧省財(cái)政廳內(nèi)部控制管理系統(tǒng)上線試運(yùn)行。下一步，我們將按照“統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施，逐步完善”的原則，繼續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，強(qiáng)化事前預(yù)警、事中糾錯(cuò)、事后完善，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的硬化約束。一是升級(jí)改造現(xiàn)有各項(xiàng)財(cái)政管理業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，把各項(xiàng)控制措施融入到各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。二是通過(guò)制定《遼寧財(cái)政業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范》，搭建財(cái)政應(yīng)用平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)銜接、數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。三是開(kāi)發(fā)內(nèi)控管理平臺(tái)。建立內(nèi)部控制體系文件庫(kù)，電子展示各項(xiàng)內(nèi)控制度，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的自動(dòng)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)等功能。

第四，全面推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)工作。一是按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)定，開(kāi)展廳機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制工作。二是在3月15日內(nèi)控辦已召開(kāi)各市、縣內(nèi)控制度建設(shè)工作視頻培訓(xùn)會(huì)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)指導(dǎo)和督促各市、縣財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政部要求，在2016年底前，全面完成財(cái)政管理內(nèi)部控制制度建設(shè)工作。

強(qiáng)化基礎(chǔ)保障，提升監(jiān)督成效

記者：長(zhǎng)期以來(lái)，遼寧省都十分重視財(cái)政監(jiān)督工作。請(qǐng)您介紹一下近年來(lái)遼寧省是如何推進(jìn)“一把手”工程的。

邢恩先副廳長(zhǎng)：財(cái)政監(jiān)督工作的有效開(kāi)展，離不開(kāi)上上下下尤其是領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。近年來(lái)，遼寧省對(duì)財(cái)政監(jiān)督的重視程度進(jìn)一步提高,各地市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政局“一把手”抓監(jiān)督、議監(jiān)督已成常態(tài)。

沈陽(yáng)市市長(zhǎng)潘立國(guó)、副市長(zhǎng)顧春明先后四次分別對(duì)財(cái)政監(jiān)督檢查的報(bào)告和結(jié)論作出重要批示，財(cái)政局局長(zhǎng)陳勇對(duì)重點(diǎn)檢查項(xiàng)目做到事前審批，事后督辦；鞍山市財(cái)政局主持工作的副局長(zhǎng)張曉強(qiáng)提出財(cái)政監(jiān)督要“固長(zhǎng)板”、“補(bǔ)短板”，做到市（縣、區(qū)）齊頭并進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展，財(cái)政監(jiān)督工作經(jīng)費(fèi)逐年遞增；撫順市財(cái)政局黨組重視財(cái)政監(jiān)督工作，局長(zhǎng)親自分管，并責(zé)成一名副局長(zhǎng)協(xié)管，財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃、方案、報(bào)告、處理決定等均由局長(zhǎng)親自審定，對(duì)重點(diǎn)檢查及有關(guān)舉報(bào)核查情況都親自聽(tīng)取匯報(bào)，并安排監(jiān)督局參與2016年部門(mén)預(yù)算審核，將財(cái)政局所有財(cái)政管理的網(wǎng)絡(luò)端口對(duì)監(jiān)督局開(kāi)放，真正體現(xiàn)了財(cái)政監(jiān)督“一把手”工程；營(yíng)口市財(cái)政監(jiān)督工作邁出了嶄新的步伐，財(cái)政局局長(zhǎng)宋勇親自架構(gòu)財(cái)政監(jiān)督工作，保障了職能理順到位、人員編制到位、設(shè)備配置到位；阜新市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次聽(tīng)取財(cái)政監(jiān)督工作匯報(bào)，財(cái)政局局長(zhǎng)韓學(xué)明堅(jiān)持每個(gè)季度聽(tīng)一次財(cái)政監(jiān)督工作匯報(bào)，做到季度有分析，年終有通報(bào)；大連、錦州、丹東、鐵嶺、朝陽(yáng)、葫蘆島等市財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)親自過(guò)問(wèn)，親自部署，特別是對(duì)實(shí)施檢查難、處理處罰難的問(wèn)題，及時(shí)為檢查人員鼓勁撐腰。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，對(duì)監(jiān)督檢查人員是極大的鞭策和鼓舞，也更加激發(fā)了監(jiān)督檢查人員做好工作的決心和信心。

記者：近年來(lái)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查成果利用在遼寧省已經(jīng)取得共識(shí)，并進(jìn)行了很多嘗試。請(qǐng)您介紹一下遼寧省采取了哪些措施促使監(jiān)督檢查成果利用多元化和效能化？

邢恩先副廳長(zhǎng)：財(cái)政監(jiān)督工作成果利用是衡量財(cái)政監(jiān)督職能作用發(fā)揮是否充分的重要因素之一，是財(cái)政監(jiān)督工作最終效果的體現(xiàn)。多年來(lái)，我們一直強(qiáng)調(diào)監(jiān)督檢查成果的利用，也探索出很多有效的方法。

2015年，省財(cái)政廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用工作的意見(jiàn)》，各市也相應(yīng)制定了財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用辦法或?qū)嵤┮庖?jiàn)，把財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果與規(guī)范管理、整章建制、目標(biāo)考評(píng)等有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用多元化、效能化。沈陽(yáng)市林業(yè)局根據(jù)財(cái)政監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題與建議，制定了《關(guān)于加強(qiáng)育林基金征收管理工作的通知》和《關(guān)于進(jìn)一步加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的通知》等3項(xiàng)文件；鞍山市財(cái)政局將監(jiān)督檢查出的問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，分別移交市紀(jì)委和相關(guān)職能部門(mén)處理；鐵嶺市財(cái)政監(jiān)督局形成的交通運(yùn)輸管理系統(tǒng)監(jiān)督檢查報(bào)告，引起了財(cái)政局、交通局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，兩個(gè)部門(mén)聯(lián)合下發(fā)了文件，及時(shí)調(diào)整了全市交通運(yùn)輸系統(tǒng)轉(zhuǎn)移支付資金管理體制；丹東市財(cái)政局在對(duì)教育、廣電系統(tǒng)財(cái)政經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查后，針對(duì)檢查出的問(wèn)題，兩個(gè)系統(tǒng)分別制定了《加強(qiáng)學(xué)?？倓?wù)管理的意見(jiàn)》和《關(guān)于加強(qiáng)廣電內(nèi)部制度控制的辦法》；阜新市財(cái)政局針對(duì)涉企資金檢查出的問(wèn)題，制定了《涉企資金項(xiàng)目局內(nèi)審核會(huì)簽工作規(guī)程》；錦州市監(jiān)督檢查局作為財(cái)政內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)職能機(jī)構(gòu)完成日常財(cái)政監(jiān)督工作的綜合評(píng)定處室，對(duì)照年度監(jiān)督檢查計(jì)劃和目標(biāo)責(zé)任，對(duì)業(yè)務(wù)處（室）日常監(jiān)督工作完成情況進(jìn)行綜合評(píng)定，并作為年底業(yè)務(wù)處（室）和個(gè)人評(píng)先評(píng)優(yōu)的一項(xiàng)參考依據(jù)，逐步改變業(yè)務(wù)處（室）重分配輕管理的觀念。鐵嶺市在目標(biāo)考核中，把財(cái)政監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況作為一項(xiàng)考核內(nèi)容，財(cái)政監(jiān)督檢查局還被市目標(biāo)辦列為考核成員單位；盤(pán)錦市、綏中縣、昌圖縣財(cái)政局堅(jiān)持抓檢查重程序，抓整改重實(shí)效，收到較好效果。

記者：在財(cái)政改革逐步深入的背景下，隨著財(cái)政監(jiān)督內(nèi)容的不斷豐富和拓展，工作人員少、任務(wù)重是財(cái)政監(jiān)督面臨的實(shí)際問(wèn)題。針對(duì)這一現(xiàn)狀，遼寧省采取了哪些措施完善財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)？

邢恩先副廳長(zhǎng)：為確保財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍適應(yīng)財(cái)政監(jiān)督工作的需求，我們從四個(gè)方面推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，效果良好。

一是增強(qiáng)檢查力量。在機(jī)構(gòu)建設(shè)上，鞍山市財(cái)政局進(jìn)一步落實(shí)了監(jiān)督檢查中心的機(jī)構(gòu)和編制問(wèn)題，并商請(qǐng)有關(guān)部門(mén)解決了縣(區(qū))監(jiān)督人員編制不足的問(wèn)題；營(yíng)口市財(cái)政局黨組高度重視財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)，從全局范圍內(nèi)選調(diào)6名業(yè)務(wù)骨干，充實(shí)到監(jiān)督檢查隊(duì)伍之中。

二是提高工作能力。各地財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)緊緊圍繞檢查業(yè)務(wù)，采取多種形式和途徑，以及“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”、“走出去”等方法，組織實(shí)施培訓(xùn)，不斷提高財(cái)政監(jiān)督檢查人員的專業(yè)能力和工作水平。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年全省共培訓(xùn)1945人次。大連、本溪、鐵嶺、朝陽(yáng)、盤(pán)錦等市財(cái)政局在年度財(cái)政監(jiān)督培訓(xùn)工作上，做到有計(jì)劃、有重點(diǎn)，特別是注重做好查前培訓(xùn)工作；鞍山市財(cái)政局分批對(duì)市、縣（區(qū)）財(cái)政監(jiān)督檢查人員實(shí)行封閉式培訓(xùn)；錦州、營(yíng)口、遼陽(yáng)等市財(cái)政局在集中培訓(xùn)時(shí)，還請(qǐng)市法制辦等專業(yè)人士進(jìn)行授課。

三是推廣檢查軟件。去年，在省局舉辦了兩期共120人參加的檢查軟件培訓(xùn)班和配發(fā)檢查軟件的基礎(chǔ)上，沈陽(yáng)、鞍山、丹東、遼陽(yáng)、葫蘆島等市還另行購(gòu)買(mǎi)軟件配發(fā)到每個(gè)監(jiān)督檢查人員，并分別組織培訓(xùn)；沈陽(yáng)、鞍山、遼陽(yáng)等市充分運(yùn)用軟件實(shí)施檢查，使工作質(zhì)量和效率不斷提高。

四是加大工作指導(dǎo)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)把加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督基層建設(shè)作為重要工作來(lái)抓。大連市財(cái)政局組織開(kāi)展對(duì)財(cái)政執(zhí)法監(jiān)督案卷的評(píng)查工作，進(jìn)一步規(guī)范了檔案管理工作；沈陽(yáng)、鞍山、撫順、錦州、鐵嶺、盤(pán)錦、葫蘆島等市財(cái)政局結(jié)合實(shí)際，對(duì)基層監(jiān)督工作進(jìn)行年度考核。各地還注重協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)解決編制、經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題，全省縣(區(qū))監(jiān)督機(jī)構(gòu)普遍完善起來(lái)，絕大部分監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人落實(shí)了高配。

（本欄目責(zé)任編輯：周菲）