中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及解決措施

李明悅，王 莎

（西北大學(xué)現(xiàn)代學(xué)院，西安 710130）

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及解決措施

李明悅，王 莎

（西北大學(xué)現(xiàn)代學(xué)院，西安 710130）

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)快速發(fā)展，已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。與此同時(shí)，中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)及發(fā)展的結(jié)構(gòu)模式尚不完善。本文分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，探討解決對(duì)策，并總結(jié)了國(guó)際上值得借鑒的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

0 引 言

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)快速發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的比例已達(dá)99%。與此同時(shí)，中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)及發(fā)展的結(jié)構(gòu)模式尚不完善。我國(guó)中小企業(yè)一般由個(gè)人小作坊發(fā)展而來(lái)，多為家族經(jīng)營(yíng)模式，規(guī)模較小，管理水平和人員素質(zhì)相對(duì)較低。由于信用度較低，中小企業(yè)普遍存在融資難的困境，這導(dǎo)致中小企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備無(wú)法及時(shí)更新，產(chǎn)品質(zhì)量難以保證，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力偏低，惡性循環(huán)使得中小企業(yè)壽命較短。我國(guó)中小企業(yè)的壽命一般不超過(guò)2.5年。

對(duì)于中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)部門(mén)是連接外界和企業(yè)的橋梁。高效的財(cái)務(wù)管理對(duì)樹(shù)立企業(yè)形象﹑分析企業(yè)自身狀況﹑合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。相對(duì)于工業(yè)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展更為重要。本文分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，探討解決對(duì)策，并總結(jié)了國(guó)際上值得借鑒的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.1 管理模式問(wèn)題

中小企業(yè)多為家族經(jīng)營(yíng)模式，員工多為親屬關(guān)系，在工資成本加大的同時(shí)，無(wú)法形成有效的制約監(jiān)督體系。管理理念上，中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏應(yīng)有的重視。管理者更注重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，忽略了財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要作用。由此帶來(lái)的財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低﹑賬務(wù)記錄模糊﹑記錄拖延等問(wèn)題，影響了企業(yè)的預(yù)測(cè)和決策。

1.2 財(cái)務(wù)控制問(wèn)題

中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制普遍薄弱，表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。一是資金管理不嚴(yán)，缺乏專(zhuān)人管控，導(dǎo)致資金不足或閑置。部分企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，容易導(dǎo)致資金閑置；部分企業(yè)認(rèn)為資金需要投資出去，這又容易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)。二是應(yīng)收賬款回轉(zhuǎn)速度較慢，資金無(wú)法及時(shí)利用，這主要是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策不夠明確，沒(méi)有積極催收賬款。三是存貨控制的不足，很多中小企業(yè)為了節(jié)約成本，物資從采購(gòu)到進(jìn)入庫(kù)存等環(huán)節(jié)均由一人完成，這不利于財(cái)務(wù)監(jiān)督，也容易導(dǎo)致賬實(shí)不符，存貨積壓，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

1.3 財(cái)務(wù)管理環(huán)境問(wèn)題

大多數(shù)中小企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。一是崗位設(shè)置問(wèn)題。大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員只有會(huì)計(jì)和出納，有些企業(yè)甚至由會(huì)計(jì)一人兼兩職，存在管理權(quán)限分工不明確的問(wèn)題。二是財(cái)務(wù)管理意識(shí)問(wèn)題。部分企業(yè)過(guò)于追求高銷(xiāo)量，忽略了應(yīng)收賬款的回轉(zhuǎn)速度。三是激勵(lì)機(jī)制問(wèn)題。中小企業(yè)一般缺乏明確的獎(jiǎng)懲機(jī)制，降低了員工的積極性，造成了人才流失，也加大了財(cái)務(wù)犯罪的風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 投資決策問(wèn)題

中小企業(yè)的投資往往由老板或少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行，財(cái)務(wù)人員未參與其中，導(dǎo)致投資決策缺乏科學(xué)分析。而資金的短缺，又使得企業(yè)在投資時(shí)只能挑選資金收回快的項(xiàng)目，缺乏投資模式的創(chuàng)新。多數(shù)中小企業(yè)都選擇了追隨大企業(yè)的投資方式，并未全面分析自身的條件是否適合。

1.5 政府支持及融資問(wèn)題

目前，我國(guó)針對(duì)中小企業(yè)的法律政策及金融扶持相對(duì)不足。中小企業(yè)普遍存在融資困難的問(wèn)題，運(yùn)營(yíng)資金多來(lái)源于股東的積蓄及員工投資。一方面，銀行為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不愿意給中小企業(yè)貸款。另一方面，我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展緩慢，中小企業(yè)通過(guò)證券市場(chǎng)籌資或融資也較為艱難。

2 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的措施

2.1 重視財(cái)務(wù)管理，轉(zhuǎn)變管理模式

中小企業(yè)的管理者需要正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的重要性，定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)建立起嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和問(wèn)責(zé)制，防止員工為了個(gè)人利益影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

一是從企業(yè)管理層面，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)的重要性。二是完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金管理，設(shè)置專(zhuān)人管控資金。三是加強(qiáng)存貨管理，定期盤(pán)存匯報(bào)，保證企業(yè)存貨量維持在適宜水平。

2.3 改善財(cái)務(wù)管理環(huán)境

一是提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，完善財(cái)務(wù)崗位設(shè)置，保證財(cái)務(wù)人員持證上崗，互相監(jiān)督。二是定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行繼續(xù)教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，使財(cái)務(wù)管理人員能夠?yàn)槠髽I(yè)管理決策提供數(shù)據(jù)支持。三是完善人才引用機(jī)制，采用內(nèi)部招聘﹑外部招聘等方式引進(jìn)人才，通過(guò)適宜的激勵(lì)機(jī)制挽留人才。

2.4 提高投資決策科學(xué)性

一方面，要合理有效地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)自身情況，科學(xué)進(jìn)行投資決策，合理利用資金，不斷優(yōu)化投資方案。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)投資，從自身著手，不斷改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備與技術(shù)，提高產(chǎn)量與質(zhì)量，同時(shí)關(guān)注產(chǎn)品生產(chǎn)周期，及時(shí)推出適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的新產(chǎn)品。

2.5 改善外部環(huán)境，爭(zhēng)取政策支持

我國(guó)出臺(tái)了許多有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策，如提高小微型企業(yè)的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，加快開(kāi)展中小企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)政府采購(gòu)工作，推動(dòng)各級(jí)政府將政府采購(gòu)資金向中小企業(yè)傾斜，中小企業(yè)的無(wú)息貸款，中小企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金等。中小企業(yè)需要積極應(yīng)用國(guó)家的優(yōu)惠政策，促進(jìn)自身發(fā)展。同時(shí)，中小企業(yè)也應(yīng)不斷優(yōu)化自身資金結(jié)構(gòu)，提高信用等級(jí)，改善外部融資環(huán)境。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

3.1 政策支持方面

英國(guó)除促進(jìn)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)，鼓勵(lì)科技創(chuàng)新之外，還通過(guò)降低公司稅率﹑提高固定資產(chǎn)折舊率等方式，降低中小企業(yè)應(yīng)稅額，加速設(shè)備更新，同時(shí)還實(shí)行中小企業(yè)擔(dān)保方案，為中小企業(yè)融資提供便利。德國(guó)設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的基金來(lái)扶持企業(yè)的科技創(chuàng)新,特別鼓勵(lì)中小企業(yè)在加工﹑信息﹑材料研究﹑激光﹑生物和環(huán)保技術(shù)上研究和開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品,并且提供優(yōu)惠貸款，如果有必要，還會(huì)派遣科研人員輔助研究，提供研究經(jīng)費(fèi)；對(duì)于環(huán)境優(yōu)化項(xiàng)目，如污水處理﹑空氣凈化﹑垃圾處理和節(jié)能等，提供貸款優(yōu)惠。韓國(guó)則是對(duì)銀行實(shí)施優(yōu)惠政策以支持中小企業(yè)，對(duì)創(chuàng)立五年內(nèi)的企業(yè)提供低息貸款。還有些國(guó)家通過(guò)政府采購(gòu)等方式為中小企業(yè)創(chuàng)造商業(yè)機(jī)會(huì)，進(jìn)而支持中小企業(yè)發(fā)展。這些政策既有針對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的宏觀政策，也有針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的實(shí)際政策優(yōu)惠，值得我國(guó)借鑒。

3.2 管理機(jī)構(gòu)方面

為了扶持中小企業(yè)，很多國(guó)家都設(shè)立針對(duì)中小企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，如英國(guó)在貿(mào)工部設(shè)立中小企業(yè)管理局；德國(guó)在經(jīng)濟(jì)事務(wù)部設(shè)立了中小企業(yè)局，日本在通產(chǎn)省內(nèi)設(shè)中小企業(yè)廳。這些部門(mén)從體制上為中小企業(yè)提供了扶持，能夠幫助中小企業(yè)制定相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，提供相關(guān)資料信息，輔助員工培訓(xùn)與教育，同時(shí)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難時(shí)也可以到相應(yīng)部門(mén)尋求幫助。

3.3 融資平臺(tái)方面

美國(guó)的納斯達(dá)克股票市場(chǎng)為中小企業(yè)融資提供了平臺(tái)，日本則設(shè)有適用于中小企業(yè)的專(zhuān)門(mén)融資平臺(tái)。除此之外，這些國(guó)家都有著健全的中小企業(yè)信貸擔(dān)保系統(tǒng)。我國(guó)也可以借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，為中小企業(yè)創(chuàng)造較寬松的融資環(huán)境，同時(shí)完善企業(yè)擔(dān)保體系，解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。

3.4 公司管理方面

德國(guó)中小企業(yè)為了避免在競(jìng)爭(zhēng)中失敗，集中精力從事專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)，并且致力于營(yíng)銷(xiāo)國(guó)際化。在國(guó)外市場(chǎng)上擁有自己的分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)成為德國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的一大特色。除此之外，德國(guó)的企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)的變化和提升競(jìng)爭(zhēng)力，非常重視員工的素質(zhì)培訓(xùn)及再教育,政府也為此出臺(tái)了培訓(xùn)津貼等支持政策。這一點(diǎn)值得我國(guó)中小企業(yè)思考和借鑒。

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.22.017

F275；F276.3

A

1673-0194（2016）22-0028-02

2016-10-20