中國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的分析

高曉燕

摘要：中國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)運(yùn)行受到了我國(guó)人口老齡化一定的影響，而醫(yī)療費(fèi)用的支付問(wèn)題導(dǎo)致在運(yùn)行過(guò)程中遇到了虧空等問(wèn)題，財(cái)政上的巨大壓力導(dǎo)致國(guó)家基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)難以平穩(wěn)運(yùn)行，很難實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理。本文通過(guò)深入分析中國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度 財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況 分析

一、中國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)運(yùn)行的精算和問(wèn)題

（一）精算

1、精算假設(shè)和參數(shù)假設(shè)

（1）精算假設(shè)。由于我國(guó)各地的職工醫(yī)療保險(xiǎn)政策都是不同的，所以本文將其統(tǒng)一為20歲和100歲分別是最低和最高的職工參保年齡，且參保不分起付線、封頂線、共付比例。退休年齡不分男女都為58歲，職工參保時(shí)不收取統(tǒng)籌基金管理費(fèi)用，而且統(tǒng)籌基金只支付住院費(fèi)，門(mén)診費(fèi)由個(gè)人承擔(dān)。

（2）參數(shù)假設(shè)。假設(shè)我國(guó)20歲以上的人員為職工醫(yī)保參保人數(shù)，20～57歲人員為參保的在職員工，由于我國(guó)的管理不佳，職工醫(yī)保的參保人數(shù)占比只有68.43%。但是，由于近年來(lái)相關(guān)法律的施行，職工醫(yī)保參保人數(shù)在逐步增加，如果職工醫(yī)保參保人數(shù)占比每年增加3%，則在2021年，參保人數(shù)占比大約為100%；由于我國(guó)只有部分職工參保了職工醫(yī)療保險(xiǎn)，所以保險(xiǎn)繳費(fèi)率低于國(guó)家規(guī)定的8%，本文將職工醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率假設(shè)為7%； 根據(jù)資料統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，本文假設(shè)繳費(fèi)率的60%納入統(tǒng)籌基金，40%納入個(gè)人賬戶；根據(jù)國(guó)家相關(guān)調(diào)查所得的數(shù)據(jù)信息并考慮眾多的不定因素，本文假設(shè)將來(lái)的城鎮(zhèn)職工平均工資的實(shí)際增長(zhǎng)率、人均住院費(fèi)、人均門(mén)診費(fèi)分別為8%、9%、3.4%；由于我國(guó)的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷只包含住院費(fèi)，不包含所用藥物和醫(yī)療項(xiàng)目的花費(fèi)，所以本文假設(shè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)綜合補(bǔ)償比為70%；自2002年，我國(guó)的銀行的活期存款利率一直保持在0.5%，所以假設(shè)銀行的活期存款利率為0.5%。

2、不同精算使用不同模型

對(duì)于個(gè)人賬戶，由于我國(guó)醫(yī)療資金無(wú)法在個(gè)人賬戶之間進(jìn)行周轉(zhuǎn)，而且當(dāng)日的個(gè)人賬戶支出費(fèi)用只能為當(dāng)日個(gè)人賬戶的余額，如果門(mén)診費(fèi)用沒(méi)有支付完畢，則要自己承擔(dān)，所以使用估算各年不同年齡段個(gè)人賬戶的平均余額的精算模型。對(duì)于統(tǒng)籌基金賬戶，使用將統(tǒng)籌基金的收入與住院費(fèi)用補(bǔ)償?shù)牟钪翟偌由侠⒆鳛榻y(tǒng)籌基金總額的精算模型，精算公式為[F12050=x=20100N2050，x×A2050，x]。

（二）職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)運(yùn)行的問(wèn)題

目前我國(guó)財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有專業(yè)的醫(yī)保財(cái)務(wù)管理人員，雖然工作人員也在不斷的調(diào)整政策，但由于工作人員缺乏專業(yè)的知識(shí)，所做出的政策改變不能很好的適應(yīng)社會(huì)發(fā)展，再加上在醫(yī)保政策在實(shí)施過(guò)程中沒(méi)有獲取到最準(zhǔn)確的信息，所做出的評(píng)價(jià)也只是大概的估算，沒(méi)有做到精準(zhǔn)的水平。

數(shù)據(jù)處理的規(guī)模太大。財(cái)務(wù)部門(mén)需要花費(fèi)大量的人力和物力來(lái)做數(shù)據(jù)輸入、輸出和交換工作，因?yàn)獒t(yī)保數(shù)據(jù)信息所觸及的方面很多，而要在這若干的信息中找到有用信息來(lái)作為制定政策、業(yè)務(wù)方向調(diào)控和科學(xué)創(chuàng)新等依據(jù)的工作量是很繁重的。

醫(yī)療保險(xiǎn)數(shù)據(jù)來(lái)源過(guò)多，有利也有弊。利處在于多信息來(lái)源能夠給財(cái)務(wù)工作人員帶來(lái)更多的參考，使得做出的評(píng)估和政策更加精確；但過(guò)多的信息來(lái)源又會(huì)給財(cái)務(wù)人員帶來(lái)干擾，使他們不能透過(guò)現(xiàn)象看到本質(zhì)，不能解決本質(zhì)上的問(wèn)題。

二、強(qiáng)化中國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行的措施

（一）延長(zhǎng)職工退休年齡

延長(zhǎng)職工退休年齡可以在一定程度上減輕群眾支付醫(yī)療保險(xiǎn)基金和養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力，并使統(tǒng)籌基金的收入和支出逐漸增加。但是延長(zhǎng)退休年齡會(huì)導(dǎo)致個(gè)人賬戶年度總額下降，而統(tǒng)籌基金總額雖然會(huì)在實(shí)施該政策前期有一定程度的增加，但隨著收支的增加會(huì)導(dǎo)致赤字，赤字程度會(huì)隨著時(shí)間的加長(zhǎng)，程度越深。

（二）優(yōu)化醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)政策

完善醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)政策能夠提升醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率，避免統(tǒng)籌基金出現(xiàn)赤字現(xiàn)象。但如果提升繳費(fèi)率，退休的職工就要用他們的退休金來(lái)繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，這必定會(huì)造成退休職工的不滿，這是這項(xiàng)措施實(shí)施將會(huì)遇到的最大難題。

（三）嚴(yán)格管理基金計(jì)算利息體系，規(guī)范化計(jì)息各項(xiàng)規(guī)章制度

醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)制定縝密的計(jì)息制度，并規(guī)范化計(jì)息過(guò)程，嚴(yán)格計(jì)算統(tǒng)籌基金利息，防止出現(xiàn)大規(guī)模赤字現(xiàn)象，提高統(tǒng)籌基金年度結(jié)余總額。

（四）將個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌基金合二為一

合并個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌基金能夠徹底解決統(tǒng)籌基金巨大的支付壓力，減輕群眾支付門(mén)診費(fèi)用的壓力。由于之前的政策規(guī)定我國(guó)56歲以上的退休人員必須自負(fù)門(mén)診費(fèi)，所以退休職工的醫(yī)療費(fèi)用支付壓力很大，合并之后不僅能解決基金赤字問(wèn)題，還能增加醫(yī)療費(fèi)用的綜合補(bǔ)償比，減輕醫(yī)療費(fèi)用支付壓力。

（五）制定更加縝密的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，完善醫(yī)療保險(xiǎn)各項(xiàng)政策

嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)醫(yī)療保險(xiǎn)法律規(guī)定，制定更能適應(yīng)中國(guó)社會(huì)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，嚴(yán)格管理我國(guó)各企業(yè)和事業(yè)單位的醫(yī)療保險(xiǎn)各項(xiàng)工作，對(duì)拒絕繳納和拖欠醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)和事業(yè)單位給予相應(yīng)的法律懲罰，提高參保人員的繳費(fèi)率，保證醫(yī)療保險(xiǎn)基金能夠平穩(wěn)運(yùn)行。

（六）聘用專業(yè)的醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)工作人員

從事醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)工作的人員都必須具備全面的知識(shí)，醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)工作涉及到了會(huì)計(jì)學(xué)、保險(xiǎn)學(xué)、計(jì)算機(jī)學(xué)等多門(mén)學(xué)問(wèn)，如果不能聘用到具備了醫(yī)療保險(xiǎn)工作所涉及的所有知識(shí)的工作人員時(shí)，應(yīng)該聘用精通各個(gè)專業(yè)的工作人員各一名，組成一個(gè)專業(yè)的醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)工作團(tuán)隊(duì)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜合上述分析和精算，所以政策中雖然合并個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌基金的效果是最明顯的，但是各項(xiàng)解決措施只有結(jié)合起來(lái)才能真正解決財(cái)政赤字問(wèn)題，如果只是使用其中一種，只能推遲赤字出現(xiàn)的時(shí)間或減輕赤字的程度，不能夠真正解決問(wèn)題。企業(yè)和事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇最適合自身的方法，保障醫(yī)療保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)能夠平穩(wěn)運(yùn)行。

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