惠民縣實(shí)施國庫集中支付改革的實(shí)踐與探索

摘要：長期以來我國實(shí)行“分散支付”的國庫管理制度，國庫管理存在諸多弊端。為適應(yīng)建立現(xiàn)代國庫集中支付制度的要求，進(jìn)一步提高我縣財(cái)政、財(cái)務(wù)管理水平，提高資金使用效益，按照中央、省、市關(guān)于深化國庫集中支付改革的要求和有關(guān)規(guī)定，我縣逐步開展了國庫集中支付系列改革。

關(guān)鍵詞：國庫 集中支付 改革

為認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省財(cái)政國庫管理制度改革精神，按照公共財(cái)政改革的目標(biāo)要求，惠民縣于2006年起探索實(shí)施國庫集中支付改革。在試行順利的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步深化國庫集中支付改革于2011年實(shí)施“會(huì)計(jì)核算中心”整體轉(zhuǎn)軌為“國庫集中支付中心”改革。目前集中支付系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，部門、預(yù)算單位反映良好，改革取得了明顯成效。

一、我縣改革基本情況及其采取的措施

（一）改革現(xiàn)狀

我縣國庫集中支付改革自2006年試運(yùn)行以來進(jìn)展順利，截止目前我縣分2批先后對(duì)一百余個(gè)縣直預(yù)算單位啟動(dòng)了國庫集中支付改革，縣直預(yù)算單位覆蓋面達(dá)到100%。2012年開展了第一批預(yù)算單位公務(wù)卡試點(diǎn)改革。于2015年10月開展實(shí)施了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付試點(diǎn)改革，將在試點(diǎn)成熟的基礎(chǔ)上在全縣范圍推廣實(shí)施。預(yù)算內(nèi)資金，各專戶資金，非稅資金，單位往來資金全部納入集中支付系統(tǒng)。2015年1-10月份共辦理支付資金180138萬元，其中直接支付148721萬元，辦理授權(quán)支付31417萬元，直接支付占比達(dá)到82.6%。

（二）推動(dòng)改革采取的措施

1、制定有效的制度辦法

根據(jù)省、市國庫集中支付改革的方案，結(jié)合我縣實(shí)際情況，先后制定了《惠民縣財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案（試行）》、《關(guān)于惠民縣轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)核算中心職能深化國庫集中支付改革實(shí)施方案的通知》、《惠民縣縣級(jí)國庫集中支付資金支付管理辦法》、《惠民縣關(guān)于實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的方案》等一系列改革文件正式下發(fā)到各單位，確定了代理銀行、試點(diǎn)單位與資金支付范圍。設(shè)定了改革的具體業(yè)務(wù)流程以及與之配套的會(huì)計(jì)核算辦法、資金管理辦法，從制度框架上保證了各項(xiàng)工作的順利開展。

2、統(tǒng)一賬戶，集中管理

實(shí)行國庫集中支付改革后，所有行政事業(yè)單位銀行賬戶全部取消，按改革實(shí)施方案要求，財(cái)政部門在中國人民銀行國庫部門開設(shè)國庫單一賬戶。財(cái)政部門在代理商業(yè)銀行（以下簡稱代理銀行）開設(shè)財(cái)政零余額賬戶；在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶。建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類收入過渡性賬戶。預(yù)算單位的財(cái)政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。按照國庫管理制度改革要求，全縣所有財(cái)政性賬戶全部集中到了國庫，實(shí)行集中管理。預(yù)算單位零余額賬戶由單位自行管理。

3、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化培訓(xùn)

在改革正式上線運(yùn)行前，我縣召開了財(cái)政國庫管理制度改革培訓(xùn)會(huì)議，使各試點(diǎn)單位的財(cái)務(wù)人員、代理銀行、清算銀行工作人員以及局內(nèi)部有關(guān)科室工作人員，掌握了改革的具體操作方法和步驟。改革過程中還多次舉辦了試點(diǎn)單位財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，對(duì)提高各預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平起到了積極作用。

4、強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)、提高服務(wù)質(zhì)量

一是面對(duì)撥款流程所涉及環(huán)節(jié)比較多，單位不很熟悉的情況，財(cái)政部門除加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，業(yè)務(wù)科室對(duì)每一筆撥款進(jìn)行跟蹤服務(wù)，確保撥款的及時(shí)性。二是定期召開預(yù)算單位報(bào)賬員座談會(huì)，對(duì)集中支付工作征求意見，遇到的困難和問題能現(xiàn)場解決的就現(xiàn)場解決，解決不了的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，及時(shí)與有關(guān)部門溝通，切實(shí)做到方便單位用款。三是預(yù)算單位代理銀行的選擇按照方便、就近原則，在通過招標(biāo)確定的代理銀行間合理劃分各預(yù)算單位代理銀行。通過方便用款單位用款，提高辦事效率。

二、改革取得的成效

（一）簡化了撥款流程

實(shí)行集中支付以后，對(duì)預(yù)算單位撥款，預(yù)算內(nèi)資金不再用辦公自動(dòng)化系統(tǒng)起草指標(biāo)文，專戶資金不再用內(nèi)部付款憑證，相應(yīng)地在支付系統(tǒng)中為分管業(yè)務(wù)局長設(shè)置分管業(yè)務(wù)科室指標(biāo)復(fù)審與查詢權(quán)限，對(duì)撥款進(jìn)行把關(guān)，簡化了撥款程序，提高了辦事效率。

（二）財(cái)政賬戶實(shí)現(xiàn)了集中管理，提高了政府宏觀調(diào)控能力

按照國庫管理制度改革要求，全縣所有財(cái)政性賬戶全部集中到了國庫，實(shí)行集中管理。國庫對(duì)所有財(cái)政性賬戶進(jìn)行了歸并，共撤消賬戶11個(gè)，歸并資金1007余萬元。進(jìn)行實(shí)行財(cái)政國庫集中支付后，預(yù)算單位暫時(shí)不需支出的財(cái)政性資金不再沉淀在預(yù)算單位，而是全部集中在國庫，便于財(cái)政部門統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一使用，提高了政府宏觀調(diào)控能力。

（三）強(qiáng)化了財(cái)政監(jiān)督職能

財(cái)政國庫管理制度改革后，資金的撥付不再通過任何中間環(huán)節(jié)，財(cái)政部門可以掌握每筆資金的最終去向，改變了過去事后監(jiān)督為現(xiàn)在的事前、事中監(jiān)督，提高了財(cái)政資金使用的透明度。

三、改革中遇到的主要困難和問題

（一）國庫集中支付制度尚不完善

一方面由于我縣是經(jīng)濟(jì)發(fā)展困難縣，縣財(cái)政仍屬于典型的“要飯財(cái)政”，縣級(jí)財(cái)力十分困難?，F(xiàn)在各方面綜合改革有愈演愈烈之勢，都需要財(cái)政資金支持。有限的財(cái)力難以全面支持各方面改革事務(wù)，國庫集中支付改革也一定程度受到影響，目前尚不能涵蓋所有財(cái)政資金，如社?；?、政府采購資金尚未納入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部實(shí)行集中支付，還需要分步驟推進(jìn)。另一方面現(xiàn)有國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制仍不完善。非預(yù)算單位資金支付仍需要實(shí)撥，增加財(cái)政部門和用款單位負(fù)擔(dān)。涵蓋預(yù)算單位銀行賬戶、資金支付、代理銀行業(yè)務(wù)等的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控尚不完善。

（二）人員和業(yè)務(wù)技能儲(chǔ)備不足

隨著財(cái)政事業(yè)的發(fā)展，各項(xiàng)財(cái)政改革和財(cái)政業(yè)務(wù)推陳出新，各方面對(duì)財(cái)政國庫人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)提出了更高要求。在面臨精細(xì)化、多元化發(fā)展的國庫工作，現(xiàn)有人員配備不足，每人都承擔(dān)著較重的工作職責(zé)?；鶎迂?cái)政國庫人員接受的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較少，知識(shí)儲(chǔ)備正面臨各種推陳出新和更新?lián)Q代的考驗(yàn)，各種業(yè)務(wù)和信息軟件更新、出臺(tái)后難以迅速消化吸收，給財(cái)政國庫工作帶來一定被動(dòng)。

（三）信息化水平偏低

與國庫集中支付相配套的現(xiàn)代化信息系統(tǒng)建設(shè)還相對(duì)滯后，如還沒有建立起快捷的銀行資金清算系統(tǒng)，財(cái)、稅、庫、銀之間尚未建立起高效的網(wǎng)絡(luò)連接，財(cái)政無法直接獲取稅務(wù)、人行部門的相關(guān)數(shù)據(jù)，信息共享存在障礙。財(cái)政部門內(nèi)部的職能部門之間也未能實(shí)現(xiàn)信息共享。

四、下一步工作措施及建議

（一）繼續(xù)推進(jìn)國庫集中支付改革進(jìn)程

一是在不改變財(cái)政對(duì)資金撥付和使用監(jiān)管的前提下，簡化集中支付流程，方便用款單位。二是實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付改革，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)試點(diǎn)成熟的基礎(chǔ)上，在全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行國庫集中支付。三是進(jìn)一步完善國庫集中支付系統(tǒng)軟件開發(fā)與硬件建設(shè)。四是進(jìn)一步擴(kuò)大公務(wù)卡改革范圍。開展第二批預(yù)算單位公務(wù)卡改革，并協(xié)調(diào)人民銀行與代理銀行開展合作，協(xié)調(diào)商業(yè)銀行加大刷卡機(jī)具投放范圍，營造公務(wù)卡使用環(huán)境。財(cái)政部門將加大對(duì)公務(wù)卡使用的跟蹤監(jiān)督，確保公務(wù)卡制度改革落到實(shí)處。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)部門、單位之間的協(xié)調(diào)工作

縣國庫要做好財(cái)政部門各科室、代理銀行、人民銀行、預(yù)算單位之間的協(xié)調(diào)工作，增強(qiáng)工作聯(lián)系緊密的有關(guān)單位之間的合作意識(shí)。要想使國庫集中支付改革工作順利開展下去，真正方便預(yù)算單位使用資金，必須取得相關(guān)單位的理解、支持和密切配合。同時(shí)，今后由于業(yè)務(wù)量的增加，一方面要加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)預(yù)算單位的改革服務(wù)工作；另一方面要建議代理銀行多增設(shè)存、取款窗口和回單柜，方便單位辦理業(yè)務(wù)。

（三）建立完備的國庫集中支付監(jiān)督機(jī)制

緊緊圍繞財(cái)政國庫管理制度改革，建立以財(cái)政資金支付實(shí)時(shí)監(jiān)測為中心，以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支撐，以國庫集中支付系統(tǒng)和動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)為手段、以內(nèi)控管理和外部監(jiān)管制度為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用多種監(jiān)管方式、強(qiáng)化財(cái)政事前事中監(jiān)管的現(xiàn)代財(cái)政資金支付監(jiān)督管理模式。一是建立健全財(cái)政資金支付參與主體之間的相互制衡機(jī)制，確保資金申請(qǐng)、審批、支付各個(gè)環(huán)節(jié)，相互獨(dú)立、互為制約。二是建立財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行財(cái)政資金支付清算的內(nèi)控管理制度，防止資金支付清算風(fēng)險(xiǎn)。三是建立國庫集中支付的投訴機(jī)制。及時(shí)受理預(yù)算單位、代理銀行和收款人投訴，研究投訴受理的工作程序和方式方法，認(rèn)真解決好資金支付中發(fā)生的投訴問題。

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作者簡介：李光（1982-），男，漢族，山東省郯城縣人，大學(xué)本科學(xué)歷，山東農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院畢業(yè)，會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)，2005年進(jìn)入山東省濱州市惠民縣財(cái)政局工作至今，2011年取得中級(jí)經(jīng)濟(jì)師資質(zhì)，現(xiàn)備考高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。