財政存量資金的隱情與盤活

□ 錢　敏

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財政存量資金的隱情與盤活

□ 錢敏

2014年底預(yù)算內(nèi)資金平衡情況：銀行存款21.9億元，暫付款15.9億元，資產(chǎn)合計37.8億元；暫存款24.7億元，借入款10億元，與上級往來及預(yù)算周轉(zhuǎn)金2.4億元，負(fù)債類合計37.1億元；結(jié)余0.7億元。負(fù)債及結(jié)余類合計37.8億元。暫存款24.7億元，其中銀行存款只有21.9億元，余2.8億元已被暫付款所挪用。暫付款15.9億元來源：借入款10億元，挪用暫存款2.8億元、與上級往來款及預(yù)算周轉(zhuǎn)金2.4元、結(jié)余資金0.7億元。

某市（縣）財政存量資金看似巨額，實際可用的不足16%，財政存量資金都用哪去了？綜合其2013年、2014年底預(yù)算資金平衡情況表明：財政存量資金實際上已被暫付款挪用，實際可用的財政存量資金很少或幾乎沒有。

某市（縣）清理財政存量資金核銷暫付款（歷年建設(shè)性隱形赤字）的實質(zhì)——“暫付款”（歷年建設(shè)隱性赤字）是沒有預(yù)算安排已經(jīng)支付應(yīng)列未列的支出。清理出來的財政存量資金是2013年前的本級專項以及上級專項，經(jīng)過預(yù)算安排人大審批，有具體用途。這樣處理的實質(zhì)就是將沒有經(jīng)過預(yù)算安排人大審批的事項，名正言順地擠占專項資金。

三、減少暫付款的路徑

《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財預(yù)[2013]372號）第八條規(guī)定，要“建立財政暫付款、暫存款定期清理機(jī)制。各級財政部門每年要定期組織清理本級財政暫付款、暫存款，省級財政部門加強(qiáng)對省以下財政部門的督促和指導(dǎo)，并將上年清理暫付款、暫存款情況及時報我部備案。2013年和2014年底，財政暫付款要在上年的基礎(chǔ)上分別壓縮10%以上和30%以上；財政暫存款每年要在上年的基礎(chǔ)上只減不增”。某市（縣）2014年底暫存款余額24.7億元，比2013年底暫存款余額增加2億元，增幅8.85%；暫付款余額15.9億元，比2013年底暫付款余額增加2億元，增幅14.65%，暫存款及暫付款均有增無減。

減少暫付款的具體措施：一方面，清理現(xiàn)行財政對外借款。要加大清理力度，依法抓緊向借款單位催款，督促履行還款責(zé)任。有資金來源的財政對外借款，抓緊調(diào)整追加預(yù)算，辦理轉(zhuǎn)列支出手續(xù)，按程序盡快核銷；沒有資金來源的財政對外借款，要區(qū)分情況、分類處理，采取抵扣轉(zhuǎn)移支付和財政撥款資金、列入地方政府性債務(wù)、按規(guī)定程序核銷等方式予以解決。另一方面，嚴(yán)禁違規(guī)新增財政對外借款。嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》及《實施條例》，按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款，嚴(yán)禁違規(guī)對非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項目借款和墊付財政資金。違反法律法規(guī)規(guī)定的，將按照有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)人員責(zé)任。第三，對于地方政府當(dāng)年沒有能力安排，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，公益性事業(yè)發(fā)展可編列赤字預(yù)算。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，地方一般公共預(yù)算為沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展可編列赤字，通過舉借一般債務(wù)予以彌補(bǔ)，地方政府一般債務(wù)規(guī)模納入限額管理，由國務(wù)院確定并報全國人大或其常委會批準(zhǔn)；地方政府性基金預(yù)算為有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展可舉借專項債務(wù)，地方政府專項債務(wù)規(guī)模納入限額管理，由國務(wù)院確定并報全國人大或其常委會批準(zhǔn)。

（作者單位：湖北省赤壁市財政局）

借入款4.7億元，挪用暫存款9億元、與上級往來款及預(yù)算周轉(zhuǎn)金0.1億元、結(jié)余資金0.1億元。