高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問題

□文/張　蒙（常州大學(xué)　江蘇·常州）

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高校科研經(jīng)費(fèi)管理問題

□文/張蒙
（常州大學(xué)江蘇·常州）

［提要］隨著國(guó)家和社會(huì)對(duì)科研人才的日趨重視，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的來源呈現(xiàn)多樣化，經(jīng)費(fèi)規(guī)模更是不斷地?cái)U(kuò)大，而高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的諸多問題也日漸凸顯。本文針對(duì)目前高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題，分析其原因，并提出完善對(duì)策。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)；對(duì)策

收錄日期：2016年4月18日

2012年中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于深化科技體制改革加快國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)的意見》中明確指出，“十二五”期間全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)要達(dá)到GDP的2.2%?？蒲性核透叩葘W(xué)校要建立起適應(yīng)不同類型科研活動(dòng)特點(diǎn)的管理制度和運(yùn)行機(jī)制，提升創(chuàng)新能力和服務(wù)水平。2015年《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃的建議》中提出，擴(kuò)大高校和科研院所自主權(quán)，賦予創(chuàng)新領(lǐng)軍人才更大人財(cái)物支配權(quán)、技術(shù)路線決策權(quán)。國(guó)家對(duì)高校和科研院所賦予了更多的權(quán)利，同時(shí)也提出了更多的要求和希望。我國(guó)在科研方面投入的經(jīng)費(fèi)逐年增長(zhǎng)，但經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況卻不盡如人意，暴露出的貪污腐敗問題層出不窮。

目前，高校作為科技研發(fā)的重要基地，科研經(jīng)費(fèi)的來源越來越多，數(shù)額也越來越大。但是，高?？蒲腥藛T常常專注于科研項(xiàng)目的研發(fā)過程，卻忽視了科研經(jīng)費(fèi)的合理使用。據(jù)中國(guó)科學(xué)技術(shù)學(xué)會(huì)調(diào)查指出，一些高校和科研院所的科研經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目實(shí)際支出的金額僅占總經(jīng)費(fèi)的40%左右，大部分的科研經(jīng)費(fèi)都沒有用于項(xiàng)目研究，對(duì)整個(gè)社會(huì)和國(guó)家都造成了巨大的浪費(fèi)。高校財(cái)務(wù)處作為科研經(jīng)費(fèi)的管理部門，該如何科學(xué)、規(guī)范地管理科研經(jīng)費(fèi)，以提高科研經(jīng)費(fèi)利用率呢？

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題

（一）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不合理。高?？蒲腥藛T在申報(bào)科研項(xiàng)目時(shí)，由于缺乏財(cái)務(wù)人員的專業(yè)指導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員自行編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算表。科研人員雖然在科研項(xiàng)目研發(fā)方面具有很多的經(jīng)驗(yàn)、水平，但在科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用方面還缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，不能合理、規(guī)范地根據(jù)科研項(xiàng)目的情況編制相適宜的預(yù)算表。另外，有些科研人員在編制預(yù)算時(shí)，故意夸大項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性費(fèi)用，減少非實(shí)質(zhì)性費(fèi)用來增加爭(zhēng)取項(xiàng)目的籌碼。這都導(dǎo)致了項(xiàng)目組自行編制的經(jīng)費(fèi)預(yù)算表或多或少存在不盡合理的地方，也導(dǎo)致了科研人員后期在科研經(jīng)費(fèi)的使用時(shí)有些無所適從。部分科研人員的實(shí)際經(jīng)費(fèi)使用與預(yù)算大相徑庭，以至經(jīng)費(fèi)無法報(bào)銷時(shí)，甚至需要調(diào)整預(yù)算方案。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理與科研項(xiàng)目脫節(jié)。高?？蒲许?xiàng)目的選題、申報(bào)、立項(xiàng)、落實(shí)及項(xiàng)目的過程管理、檢查和驗(yàn)收等主要由科技處統(tǒng)一管理。為了爭(zhēng)取更多的科研項(xiàng)目，豐富高校的科研成果，科技處的工作重心主要在前期的選題、申報(bào)、立項(xiàng)上，而科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理往往直接交于財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)處既沒有項(xiàng)目的相關(guān)資料，也不甚了解項(xiàng)目研發(fā)的專業(yè)知識(shí)，僅憑著科研人員提供的經(jīng)費(fèi)預(yù)算表來管理科研經(jīng)費(fèi)。因此，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，依據(jù)原始票據(jù)難以鑒別支出事項(xiàng)的真假性、合理性，只能在預(yù)算許可的情況下，按照財(cái)務(wù)管理的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。這使得部分科研人員很容易鉆虛開發(fā)票、以個(gè)人消費(fèi)或家庭消費(fèi)的發(fā)票套取科研經(jīng)費(fèi)的空子。

（三）科研項(xiàng)目使用效益低下?？蒲薪?jīng)費(fèi)的預(yù)算應(yīng)該由項(xiàng)目組共同制定，但是絕大多數(shù)只是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一個(gè)人編制的，經(jīng)費(fèi)的列支也是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。因此，科研經(jīng)費(fèi)很可能任由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人武斷獨(dú)行，容易造成科研經(jīng)費(fèi)使用效益低下。各個(gè)項(xiàng)目組都是根據(jù)自己的科研需要來購(gòu)買儀器設(shè)備，而各個(gè)學(xué)校各個(gè)學(xué)院的若干個(gè)項(xiàng)目組很可能有共同需要的并可以共享的儀器設(shè)備。由于學(xué)校、學(xué)院資源配置制度不完善，項(xiàng)目組重復(fù)購(gòu)置儀器設(shè)備勢(shì)必造成資源的浪費(fèi)，科研經(jīng)費(fèi)的使用效益低下。目前為止，我國(guó)還未建立一套科研經(jīng)費(fèi)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)體系，科研經(jīng)費(fèi)的經(jīng)濟(jì)效益的高低無法衡量。項(xiàng)目組按照自身報(bào)銷方便而非科研需要來使用科研經(jīng)費(fèi)，這也造成了科研經(jīng)費(fèi)的使用效益低下。

（四）科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任失衡。2012年12月，國(guó)家教育部出臺(tái)的《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的意見》一文中指出，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理一定要權(quán)責(zé)明確，建立分級(jí)管理體制，分管校長(zhǎng)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、二級(jí)學(xué)院負(fù)有監(jiān)督責(zé)任以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)有直接責(zé)任。但是，在科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用過程中，過分夸大了財(cái)務(wù)處的監(jiān)管責(zé)任，弱化了分管校長(zhǎng)，二級(jí)學(xué)院的監(jiān)管責(zé)任。分管領(lǐng)導(dǎo)、二級(jí)學(xué)院通常只稍作了解一下單據(jù)內(nèi)容就決定是否簽字，而不會(huì)仔細(xì)翻閱所有的原始憑證，甚至根據(jù)項(xiàng)目組成員描述的特殊情況，對(duì)不合規(guī)的單據(jù)網(wǎng)開一面。項(xiàng)目組成員將項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽完字的單據(jù)，有時(shí)甚至將簽字不完整或代簽字的單據(jù)拿到財(cái)務(wù)報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員兢兢業(yè)業(yè)地根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，逐一地仔細(xì)審核原始憑證，把好至關(guān)重要的最后一道關(guān)。

（五）結(jié)題后剩余經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范?？蒲许?xiàng)目結(jié)題或者驗(yàn)收之后，大部分的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)都有剩余，但在財(cái)務(wù)賬目上不做結(jié)賬處理，剩余資金還是按照未結(jié)題或未驗(yàn)收的項(xiàng)目來管理。按照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，科研人員可以將剩余經(jīng)費(fèi)用作本項(xiàng)目的后續(xù)完善支出。但實(shí)際上，許多高校將剩余項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一部分作為項(xiàng)目組成員的獎(jiǎng)金，另外一部分作為發(fā)展基金，由科研人員繼續(xù)使用。還有些高校對(duì)項(xiàng)目的剩余經(jīng)費(fèi)不作處理，任由科研人員處置。因此，有些項(xiàng)目剩余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬，既增加了科研項(xiàng)目的管理成本，又不能促進(jìn)科研的提升，妨礙了高?？蒲许?xiàng)目的發(fā)展。另外，科技處與財(cái)務(wù)處信息不統(tǒng)一、溝通不及時(shí)，項(xiàng)目結(jié)題或驗(yàn)收后財(cái)務(wù)處也無法短時(shí)間內(nèi)做好結(jié)賬工作。

（六）科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)淡薄。部分高校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)屬于預(yù)算外經(jīng)費(fèi)，是科研人員爭(zhēng)取而來的。只要本高校的科研經(jīng)費(fèi)能夠逐年增長(zhǎng)，能夠促進(jìn)高校的排名提高，其經(jīng)費(fèi)具體如何使用不需要嚴(yán)格地管理；否則，一旦科研經(jīng)費(fèi)管理過于嚴(yán)格將會(huì)導(dǎo)致科研人員不再積極地爭(zhēng)取科研經(jīng)費(fèi)，而影響到高校的聲譽(yù)。大部分科研人員認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是其通過團(tuán)隊(duì)或自己的努力爭(zhēng)取而來的，不是學(xué)校、政府的公款，高校無權(quán)過問其經(jīng)費(fèi)的列支情況，并且其利用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買的設(shè)備也應(yīng)歸為己有，高校不應(yīng)再驗(yàn)收、入庫(kù)。因此，科研經(jīng)費(fèi)入賬后，科研人員常詢問財(cái)務(wù)人員怎樣才能既方便又不扣稅地將所有的科研經(jīng)費(fèi)取出。報(bào)銷時(shí)，科研人員也常問科研人員其科研經(jīng)費(fèi)能報(bào)銷哪些內(nèi)容，或者拿一堆發(fā)票來問財(cái)務(wù)人員哪些可以報(bào)。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)對(duì)策

（一）加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的預(yù)算管理。目前，高校的預(yù)算管理體系還不完善，科研項(xiàng)目申報(bào)時(shí)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算表大都只由科研人員負(fù)責(zé)編制，造成了預(yù)算不合理，后期經(jīng)費(fèi)使用困難。高校針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一管理，集中核算，建立健全的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化?？蒲腥藛T應(yīng)擴(kuò)大科研團(tuán)隊(duì)，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員加入科研的申報(bào)、立項(xiàng)和驗(yàn)收等，從而保證科研經(jīng)費(fèi)的合理合法使用。在科研項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助科研人員全面評(píng)估項(xiàng)目的預(yù)算成本與收益，做好預(yù)算編制工作，提高項(xiàng)目的審批通過率；在項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)節(jié)，細(xì)化科研經(jīng)費(fèi)的列支，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)來報(bào)銷，保證科研項(xiàng)目的正常進(jìn)行。高校財(cái)務(wù)處可以定期對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的支出使用情況進(jìn)行審查，加大科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管與控制，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

（二）加強(qiáng)科研項(xiàng)目與科研經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)一管理。目前，高校的科研項(xiàng)目，基本由科技處直接管理，僅科研經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)處管理，這很容易導(dǎo)致科研項(xiàng)目研發(fā)與科研經(jīng)費(fèi)管理的脫節(jié)，妨礙高校對(duì)科研項(xiàng)目的綜合管理。因此，有必要加強(qiáng)高校科技處與財(cái)務(wù)處的密切合作，避免高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的非法挪用、虛報(bào)等現(xiàn)象的發(fā)生。我國(guó)高?？蒲刑幣c財(cái)務(wù)處之間如何協(xié)調(diào)的問題，應(yīng)借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)。發(fā)達(dá)國(guó)家高校的科技處與財(cái)務(wù)處的工作人員中，科研管理與科研經(jīng)費(fèi)管理均占一半的比例，且兩個(gè)部門由同一上級(jí)部門直接領(lǐng)導(dǎo)和管理，將兩個(gè)科研管理部門緊密地聯(lián)系起來，加強(qiáng)了雙方的溝通與協(xié)調(diào)，從而能夠更好地監(jiān)督科研項(xiàng)目的正常進(jìn)行，促進(jìn)高?？蒲许?xiàng)目的發(fā)展。

（三）完善財(cái)務(wù)核算體系，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。提高高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用效益，除了加強(qiáng)科技處與財(cái)務(wù)處的密切合作外，還要建立完善的成本核算機(jī)制，降低科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的成本。高校應(yīng)引進(jìn)經(jīng)驗(yàn)豐富的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、核算、決算管理人才，建立一支專業(yè)的管理隊(duì)伍，以監(jiān)督科研人員合理、有效使用科研經(jīng)費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。另外，高校、學(xué)院還應(yīng)妥善管理材料、設(shè)備等，針對(duì)各個(gè)科研項(xiàng)目組大批量使用的易耗品、材料等，高校、學(xué)院應(yīng)統(tǒng)一采購(gòu)以降低成本。對(duì)于高額、使用頻率不高的設(shè)備，在不沖突的情況下，高校、學(xué)院應(yīng)協(xié)調(diào)各個(gè)項(xiàng)目組的使用時(shí)間，以減少設(shè)備的重復(fù)購(gòu)買。只有真正做到科研經(jīng)費(fèi)管理的制度化、規(guī)范化和專業(yè)化，才能有效避免科研經(jīng)費(fèi)淪為“唐僧肉”、“私人提款機(jī)”，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)的使用效益的提高。

（四）明確科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任。首先，高校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，合理賦予科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)等部門的責(zé)任、權(quán)利，以保證科研經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)、管理權(quán)以及監(jiān)督權(quán)，帶領(lǐng)整個(gè)高校積極爭(zhēng)取科研項(xiàng)目、合理使用科研經(jīng)費(fèi)、努力做出科研成果。二級(jí)學(xué)院應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)督和責(zé)任意識(shí)。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)深入各個(gè)科研項(xiàng)目，積極了解各個(gè)科研人員的科研情況，對(duì)各個(gè)不符合規(guī)定、不合理的票據(jù)行為嚴(yán)令禁止。高校審計(jì)處應(yīng)充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，不斷提高審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，不定期地抽查科研經(jīng)費(fèi)的列支情況，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)能夠更規(guī)范、更高效地使用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)負(fù)有直接責(zé)任，在審查簽字時(shí)，應(yīng)事無巨細(xì)地審查每一張票據(jù)，了解清楚票據(jù)產(chǎn)生的實(shí)質(zhì)再簽字，尤其要杜絕為了使用科研經(jīng)費(fèi)而搜集相關(guān)票據(jù)來報(bào)銷的情況。財(cái)務(wù)處應(yīng)堅(jiān)持一貫的作風(fēng)，嚴(yán)格審查每一張票據(jù)，每一分科研經(jīng)費(fèi)，把好最后一道關(guān)。

（五）嚴(yán)格審定結(jié)題，加強(qiáng)剩余經(jīng)費(fèi)管理。結(jié)題是對(duì)科研成果把關(guān)的重要環(huán)節(jié)，嚴(yán)格審查科研成果，實(shí)行獎(jiǎng)罰政策，促進(jìn)科研人員認(rèn)真研究科研項(xiàng)目，做出滿意的成果，減少投機(jī)取巧、濫竽充數(shù)的現(xiàn)象?？蒲许?xiàng)目驗(yàn)收結(jié)題時(shí)應(yīng)采用專家打分法、反復(fù)論證科研成果等手段，保證科研結(jié)果的可靠性、真實(shí)性。根據(jù)結(jié)題評(píng)審結(jié)果，對(duì)于研究成果顯著、對(duì)社會(huì)發(fā)展有重大貢獻(xiàn)的科研人員獎(jiǎng)勵(lì)，并優(yōu)先安排下一階段的項(xiàng)目申請(qǐng)，永久享受科研成果轉(zhuǎn)化收益；對(duì)于研究成果不佳的項(xiàng)目組和個(gè)人發(fā)出警告，并限制其下一階段的項(xiàng)目申請(qǐng)?？蒲许?xiàng)目結(jié)題后，財(cái)務(wù)上也應(yīng)做結(jié)賬處理，主管部門應(yīng)安排專人審查科研經(jīng)費(fèi)的列支情況，對(duì)于濫用經(jīng)費(fèi)的科研人員，應(yīng)及時(shí)追回經(jīng)費(fèi)，對(duì)于采用新方法、新思路，即提高科研成果的產(chǎn)出效率又節(jié)約科研經(jīng)費(fèi)的科研人員，將其合理節(jié)約的經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給相關(guān)科研人員作為后續(xù)跟進(jìn)研究的經(jīng)費(fèi)和獎(jiǎng)金。

（六）強(qiáng)化科研人員的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)意識(shí)?？蒲腥藛T常常認(rèn)為其項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為其個(gè)人努力所得，高校不應(yīng)對(duì)其嚴(yán)格管理，其各種票據(jù)財(cái)務(wù)處應(yīng)無條件按預(yù)算報(bào)銷。針對(duì)這一錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，高校應(yīng)對(duì)各個(gè)科研人員組織開展財(cái)經(jīng)相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)講座，宣傳科研經(jīng)費(fèi)屬于國(guó)家經(jīng)費(fèi)，任何人都不得濫用、挪用的意識(shí)。高校財(cái)務(wù)處應(yīng)定期舉辦財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班，普及不同類型的科研經(jīng)費(fèi)的用途和使用范圍相關(guān)的規(guī)定條例，引導(dǎo)科研人員規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。當(dāng)科研經(jīng)費(fèi)管理政策變化時(shí)，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)執(zhí)行并發(fā)出公告，使得項(xiàng)目組和個(gè)人正確使用科研經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)處應(yīng)推行科研經(jīng)費(fèi)終身負(fù)責(zé)制，即無論何時(shí)發(fā)現(xiàn)科研人員列支的經(jīng)費(fèi)有虛假、舞弊的嫌疑，查證后都要求全額追回。長(zhǎng)此以往，促進(jìn)科研人員養(yǎng)成謹(jǐn)慎、規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)的習(xí)慣，充分利用每一分科研經(jīng)費(fèi)做出更出色的研究成果。

主要參考文獻(xiàn)：

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中圖分類號(hào)：G647

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A