基于“票據(jù)池”模式的集團公司票據(jù)集中管理

房海洋

摘要：在分析集團公司票據(jù)集中管理的重要作用的基礎(chǔ)上，以“票據(jù)池”管理模式為基本模式，結(jié)合集團公司票據(jù)管理的實際需求，分別從“票據(jù)池”模式的建設(shè)模式、管理風險應對策略以及票據(jù)集中管理信息化平臺的建設(shè)三個方面探討了集團公司的票據(jù)集中管理策略，形成了基于“票據(jù)池”模式的集團公司票據(jù)集中管理體系。

關(guān)鍵詞：票據(jù)池 票據(jù)管理 集團財務管理

一、集團公司票據(jù)集中管理的重要作用

票據(jù)是支付的重要工具之一，同時在資金的配置、風險分散以及貨幣政策傳導等方面發(fā)揮著極為關(guān)鍵的作用，在當前的金融環(huán)境方面發(fā)揮著更加重要的作用。隨著企業(yè)集團公司業(yè)務的和規(guī)模逐步發(fā)展，票據(jù)結(jié)算已經(jīng)成為了企業(yè)集團公司運營的重要財務結(jié)算方式之一。票據(jù)結(jié)算量在企業(yè)集團的業(yè)務總量中所占的比重也越來越大。但是，部分大中型企業(yè)集團在經(jīng)營的過程中還依然存在著票據(jù)自我保管、財務信息分散等問題你，不能實現(xiàn)票據(jù)資源的集中管理，沒有將票據(jù)的效應充分發(fā)揮，還可能因此而引發(fā)相關(guān)風險。而通過票據(jù)的集中管理能夠?qū)崿F(xiàn)對成員公司的統(tǒng)一管理，保證企業(yè)集團財務管理能力的提升，有利于企業(yè)資源共享，全面提升企業(yè)的整體經(jīng)營效率。

二、票據(jù)池管理模式

與傳統(tǒng)的票據(jù)分散管理模式相比，“票據(jù)池”管理模式將沒有到期的商業(yè)票據(jù)的代保管功能作為基本依據(jù)，將票據(jù)托管、資金質(zhì)押與融資功能作為一個整體，是對傳統(tǒng)的票據(jù)分散管理模式的有效發(fā)展與延伸?；凇捌睋?jù)池”管理模式的集中票據(jù)管理通過對票據(jù)進行靈活應用，有效的盤活企業(yè)集團的流動資金，將票據(jù)資源的價值充分體現(xiàn)出來。當前，大部分企業(yè)集團，例如在銀行行業(yè)，已經(jīng)形成了較為完善的“票據(jù)池”管理功能?！捌睋?jù)池”可以為企業(yè)集團的票據(jù)集中管理提供一個良好的平臺。基于“票據(jù)池”的集團公司財務管理模式，可以提高企業(yè)的票據(jù)管理水平、減少票據(jù)管理的勞動強度、根據(jù)票據(jù)需求進行合理的拆分與合并，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。其主要的功能及內(nèi)容包括：

（一）票據(jù)的查驗與保管

企業(yè)集團財務部門委托提供銀行承兌匯票的鑒定服務，不能夠?qū)R票的真?zhèn)芜M行鑒定，集團公司的成員單位在接收到銀行的查驗通知之后，即可辦理相關(guān)的業(yè)務，減少票據(jù)保管、被盜等相關(guān)風險。

（二）票據(jù)到期托收

銀行能夠及時的對票據(jù)進行清點，能夠及時的安排向承兌行辦理到期托收。

（三）質(zhì)押融資的承諾

集團企業(yè)利用自身的財務信用，直接向銀行申請授信支持，集團公司下屬的成員單位可以直接進行票據(jù)貼現(xiàn)、貸款抵押等。

（四）金融理財服務

集團企業(yè)將銀行票據(jù)托收獲得的資金轉(zhuǎn)為定期存款，從而可以實現(xiàn)更加精細化的理財服務。

三、基于“票據(jù)池”模式的集團公司票據(jù)集中管理策略

（一）構(gòu)建完善的集團公司“票據(jù)池”建設(shè)模式

從整體來看，建立以集團企業(yè)財務部門為核心，依托外部商業(yè)銀行的基本模式，符合當前集團企業(yè)的票據(jù)管理需求。為了建立完善的集團公司“票據(jù)池”建設(shè)模式，集團公司首先要以財務部門選擇一家服務周全、條件優(yōu)惠的銀行作為合作機構(gòu)；同時，集團企業(yè)各家成員公司應該就近在該銀行的分值結(jié)構(gòu)開設(shè)對應的保證金賬戶，并將從總公司接收的承兌匯票就近質(zhì)押給該銀行，獲得資金；銀行的相關(guān)負責人則對承兌匯票的真?zhèn)芜M行查詢、登記、保管以及到期兌付等。集團企業(yè)的成員分公司要將本單位沒有到期的銀行承兌匯票托管到公司的財務部門，財務部門將票據(jù)集中托管在其委托的銀行設(shè)立的專屬票據(jù)池中；當票據(jù)到期之后，公司財務部門將托管的票據(jù)通過銀行直接解付，并將解付獲得的票據(jù)資金自主轉(zhuǎn)至成員單位的活期賬戶上。成員單位可以直接在網(wǎng)上查詢獲得本公司的票據(jù)信息，同時也可以將存入池中的承兌匯票作為質(zhì)押，并開具新票用于企業(yè)的支付需要。

（二）基于“票據(jù)池”的集團公司票據(jù)集中管理模式

1、建立并完善的票據(jù)集中管理規(guī)則

企業(yè)的財務部門在建設(shè)“票據(jù)池”的過程中，應該迅速的建立完善的票據(jù)集中管理規(guī)則，必須構(gòu)建集中規(guī)則，確保集中管理效果。例如，當集團企業(yè)需要資金時，不得自行隨意將票據(jù)進行貼現(xiàn)、低壓，而必須受限向財務部門提出資金使用申請。財務部門通過對票據(jù)資源、先進資源的統(tǒng)一協(xié)調(diào)應用，保證成員公司的資金需要得到滿足。

2、構(gòu)建并優(yōu)化“票據(jù)池”管理流程

在資金的管理過程中，要明確成員公司對外資金支付的統(tǒng)籌分配策略。例如，首先要確定是否有其他的成員分公司有到期的票據(jù)，若有則需要提示承兌人及時付款，利用貸款的方式滿足其資金使用需要；其次，若有其他的成員公司的已經(jīng)承兌而沒到期的票據(jù)，則應該根據(jù)票面金額、到期時間等信息，選擇合適的票據(jù)提前貼現(xiàn)或；再次，若池內(nèi)沒有合適的票據(jù)，則必須對分公司的相關(guān)業(yè)務進行審查，并根據(jù)實際的支付需求簽發(fā)新的票據(jù)。

（三）構(gòu)建完善的票據(jù)集中管理信息化管理平臺

當前，我國大部分的企業(yè)集團已經(jīng)實施了公司票據(jù)的“票據(jù)池”管理模式，并構(gòu)建了對應的集中管理信息化平臺。同時，部分企業(yè)集團還利用網(wǎng)絡信息技術(shù)，構(gòu)建了完善的資金管理信息化平臺，實現(xiàn)了對成員公司資金的集中統(tǒng)一管理和監(jiān)督。

票據(jù)作為一項極為重要的金融資產(chǎn)，是企業(yè)集團資金管理的重要對象，因此“票據(jù)池”也必須進行信息化管理平臺的建設(shè)。因此，企業(yè)集團要在財務部門的資金管理過程中嵌入資金信息的票據(jù)管理模塊，通過票據(jù)的收取、背書、抵押、貼現(xiàn)以及退票等相關(guān)操作的在線管理，對所有操作進行統(tǒng)一規(guī)范的管理，從而及時的獲得成員公司的票據(jù)信息，實現(xiàn)對整個集團公司票據(jù)資源的高效管理。

（四）加強預算控制及風險管理

通過實施票據(jù)池模式，集團公司能夠及時、全面的獲得各個成員公司的應收、應付票據(jù)信息和票據(jù)收付結(jié)算等明細信息。同時，為了更好的對進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，集團公司需要及時的調(diào)整并控制各個成員分公司既定的資金需求以及資金使用規(guī)劃，對分公司的預算執(zhí)行情況進行跟蹤管理，并在各個分公司之間進行對比分析，保證資金風險的控制水平。

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