Excel量化分析方法在ERP 沙盤模擬課程中的應(yīng)用

蔡 亮

(湖北汽車工業(yè)學(xué)院,湖北 十堰442002)

1 引言

ERP沙盤模擬實(shí)踐教學(xué)以其獨(dú)特的實(shí)踐性互動(dòng)教學(xué)方式,正在走進(jìn)越來越多的高校。同時(shí),該課程也憑借其生動(dòng)直觀、實(shí)踐動(dòng)手的特點(diǎn)被越來越多的學(xué)生接受并喜愛,逐漸成為高校經(jīng)管類專業(yè)進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)的首要選擇。ERP沙盤模擬教學(xué)體系推動(dòng)了高校教育的改革,促進(jìn)了實(shí)踐教學(xué)在高校中的開設(shè)和發(fā)展。

ERP沙盤模擬經(jīng)營教學(xué)將學(xué)生進(jìn)行分組,模擬經(jīng)營N家企業(yè)。沙盤上標(biāo)有代表企業(yè)經(jīng)營場所、產(chǎn)品原料、固定設(shè)備、銀行存款、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金流量、行政費(fèi)用、工資、利息、市場開拓、應(yīng)交稅金和產(chǎn)品研發(fā)等步驟的相應(yīng)區(qū)域,而企業(yè)的運(yùn)營過程通過各種道具表示。分組完成后,各小組根據(jù)市場預(yù)測討論決定本企業(yè)的市場定位和產(chǎn)品開發(fā)。學(xué)員通過對投放廣告費(fèi)用、建設(shè)生產(chǎn)線、開拓市場、研發(fā)產(chǎn)品、采購原材料等經(jīng)營活動(dòng)的決策,學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)合作、綜合分析、協(xié)商溝通,提高學(xué)生解決實(shí)際問題的綜合能力。

2 Excel量化數(shù)據(jù)分析

參與者根據(jù)經(jīng)營模擬提供的市場預(yù)測報(bào)告,可根據(jù)競爭對手的情況制定自己的策略,其中包括產(chǎn)品策略、生產(chǎn)線投資策略、生產(chǎn)和采購計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等。

2.1 產(chǎn)品選擇策略分析

根據(jù)市場預(yù)測,可以畫出各產(chǎn)品的生命周期發(fā)展趨勢圖：從圖1中可以得出這樣的結(jié)論：P1和P2產(chǎn)品是前3年市場需求的主流,因此可以盡早研發(fā)P2;P3產(chǎn)品在第4至6年將成為市場主流產(chǎn)品;如果一個(gè)企業(yè)年產(chǎn)能不足,早期同時(shí)研發(fā)P2、P3勢必會(huì)造成接單能力不足;P4在第四年后才有需求,過早研發(fā)會(huì)造成不合理的“資金占用”。

圖1 產(chǎn)品生命周期趨勢

在ERP沙盤模擬經(jīng)營時(shí),可以根據(jù)市場需求預(yù)測數(shù)據(jù)錄入Excel中,得出每個(gè)市場的需求總量和單個(gè)產(chǎn)品的毛利,然后根據(jù)需求總量算出平均每隊(duì)可銷售量,并算出產(chǎn)品在各個(gè)市場上的加權(quán)平均利潤,從而可以看出產(chǎn)品的市場需求量大小和毛利多少,作為選擇市場投入的策略依據(jù)。

圖2 市場預(yù)測分析

2.2 生產(chǎn)線投資策略分析

決策者可根據(jù)四種生產(chǎn)線對四種產(chǎn)品的投資回收期來判斷生產(chǎn)線和產(chǎn)品的匹配度,投資回收期越短說明用此生產(chǎn)線生產(chǎn)該產(chǎn)品比較劃算,圖3中的數(shù)據(jù)可作為生產(chǎn)線策略的依據(jù)。

圖3 生產(chǎn)線投資回收期

從圖3中投資回收期分析結(jié)果可以看出：手工線回收期最漫長,雖在生產(chǎn)P2和P3時(shí)較短,但產(chǎn)能太低,不應(yīng)考慮;半自動(dòng)線回收期較短,但無法適應(yīng)未來急劇膨脹的市場需求;全自動(dòng)生產(chǎn)線最為理想,但考慮轉(zhuǎn)產(chǎn)因素時(shí)會(huì)限制竟單選擇;柔性線雖然不受產(chǎn)品品種限制,但回收期不短,不宜多建。從折舊角度分析,自動(dòng)線建成后4年累計(jì)折舊12M,而柔性線將達(dá)到16M,但兩者產(chǎn)能完全一樣。從維修成本分?jǐn)偡治?因?yàn)樽詣?dòng)線和柔性線產(chǎn)能是手工的4倍,所以手工線的維修成本分?jǐn)偸侨詣?dòng)和柔性的4倍。經(jīng)過以上分析,可以清楚的得知投資全自動(dòng)生產(chǎn)線是最理想的選擇,但必須進(jìn)行準(zhǔn)確的產(chǎn)品定位,避免頻繁轉(zhuǎn)產(chǎn)。

2.3 生產(chǎn)和采購計(jì)劃預(yù)算

原材料采購混亂,經(jīng)常導(dǎo)致緊急采購,造成損失。如圖4,用EXCEL做原材料采購計(jì)劃,自動(dòng)計(jì)算提前期,方便而準(zhǔn)確。

2.4 運(yùn)用Excel做財(cái)務(wù)預(yù)算

2.4.1 短期貸款測算

短期貸款每個(gè)季度都可以操作,因此,可以只考慮本季度現(xiàn)金是否夠用即可,計(jì)算公式為：T＝季度初現(xiàn)金－應(yīng)還短期貸款＋到期應(yīng)收賬款－產(chǎn)品研發(fā)投資－原材料采購支付現(xiàn)金－生產(chǎn)線投資－生產(chǎn)上線需要支付的加工費(fèi)＋本季度銷售應(yīng)收賬款－行政管理費(fèi),如果T＜0,就要考慮借入短期貸款或貼現(xiàn),或改變經(jīng)營計(jì)劃(如減緩生產(chǎn)線投資等)。

2.4.2 現(xiàn)金流預(yù)算

在ERP沙盤模擬時(shí),決策者沒有做現(xiàn)金流預(yù)算,容易導(dǎo)致現(xiàn)金流斷流而破產(chǎn),如果借助EXCEL表來做預(yù)算,保證期末現(xiàn)金不小于0,可避免破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),如圖5。

圖4 生產(chǎn)及采購計(jì)劃預(yù)算

圖5 現(xiàn)金流預(yù)算

2.4.3 凈利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

圖6 利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

根據(jù)規(guī)則,從圖6測算的每年所有者權(quán)益都必須大于0,才能確保不破產(chǎn),決策者可通過多次數(shù)據(jù)模擬和推演,達(dá)到利潤和權(quán)益的最大化。

3 結(jié)語

在ERP沙盤經(jīng)營過程中,用Excel來輔助決策能夠簡化決策者的手工計(jì)算,并能對模擬對抗過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和指導(dǎo),使沙盤模擬對抗從淺層次的數(shù)據(jù)加減上升到了有預(yù)算、有管控、量化分析的層面,將注重學(xué)員實(shí)踐的模擬實(shí)訓(xùn)上升到實(shí)踐與教學(xué)融會(huì)貫通的層次。

[1]陳波,賈述頂.ERP沙盤模擬經(jīng)營教學(xué)探討[J].財(cái)會(huì)月刊,2011,(105).

[2]何曉嵐.ERP沙盤模擬實(shí)用教程[M].北京：北京航空航天大學(xué)出版社,2014.