新常態(tài)下中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策

南通理工學院經(jīng)濟管理學院 夏春蓮

新常態(tài)下中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策

南通理工學院經(jīng)濟管理學院 夏春蓮

改革開放以來，中小企業(yè)不斷發(fā)展，在國民經(jīng)濟中占比較大，新形勢下隨著社會經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，不管是什么樣的企業(yè)，都會受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，中小企業(yè)也不例外。財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，貫穿在企業(yè)每個領域每個環(huán)節(jié)之中。本文主要從中小企業(yè)財務管理的特征出發(fā)，對中小企業(yè)財務管理問題進行探討，進而提出解決對策，以促進中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

新常態(tài) 中小企業(yè) 財務管理 問題 對策

中小企業(yè)是指企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，企業(yè)的人數(shù)和營業(yè)額都不大的企業(yè)，這類企業(yè)通常是由一人或者是少數(shù)提供資金的人組成，所以這類企業(yè)多半是由經(jīng)營者管理企業(yè)的一切事務。

財務管理是中小企業(yè)內(nèi)部管理的中樞，企業(yè)的存亡和財務管理有著密不可分的聯(lián)系，財務管理組織著企業(yè)資金運動，如果資金不流動，就會沉淀或者是流失，只有資金效率提高，企業(yè)的經(jīng)濟效益才能得到保障。因此，財務管理的中心是資金管理，但在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，中小企業(yè)財務管理還存在著許多問題。

1 中小企業(yè)財務管理存在的主要問題

1.1 產(chǎn)業(yè)發(fā)展較弱，項目投資缺乏科學性

首先，中小企業(yè)資金的主要來源是銀行和其他金融機構，因為存在高風險，即便金融機構同意投資和借款，金融機構也會提高貸款利率，所以中小企業(yè)融資成本也因此增加。由于企業(yè)自身規(guī)模較小，中小企業(yè)貸款和投資的比例遠遠比大企業(yè)要多的多，承受的風險也大，這樣就不難理解為什么中小企業(yè)總是盡快收回投資，一直不考慮擴大自身規(guī)模的原因。

其次，對項目投資的規(guī)模大小、資金的結構、施工期限和資金來源等缺乏合理部署，對工程建設和管理發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏預測，就著急上馬。如果國家對宏觀調(diào)控稍微加大一點力度，銀行必定會收緊信貸，這樣就致使資金不能如期到位和工程建設不能如期完成，而企業(yè)就會面對進退兩難的境地，甚至會造成巨大的經(jīng)濟損失，因此企業(yè)所投資的項目由于資金困難，使建設工程順理成章的變成“在建工程”。企業(yè)不僅要付出慘重的代價，就連銀行也要為此付出代價。

1.2 資金短缺，融資困難

規(guī)模小、資金少、技術低是導致中小企業(yè)不能快速發(fā)展的原因之一，企業(yè)融資困難不僅是自身原因，也存在信譽不高的因素，貸款審批過程復雜、手續(xù)繁瑣，銀行對中小企業(yè)開展一些調(diào)查程序，中小企業(yè)要經(jīng)過銀行內(nèi)部多個部門落實，另外，絕大多數(shù)中小企業(yè)透明度較低，因此不能將所有經(jīng)營管理信息全部傳遞給銀行，所以就產(chǎn)生企業(yè)經(jīng)營管理信息與銀行有效投入的要求不符，導致銀行與企業(yè)之間互信度不高。

1.3 經(jīng)營模式死板，經(jīng)營觀念陳舊

我國采用經(jīng)營權和所有權統(tǒng)一財務管理模式的是中小企業(yè)財務管理模式，經(jīng)營者和所有者是同一人的絕大多數(shù)都是中小企業(yè)，經(jīng)營者的職權得不到應用的約束，其他職位人員的職權受到經(jīng)營者的限制，這樣的經(jīng)營管理模式給企業(yè)帶來了嚴重的負面影響，正因為是在這種管理模式下，中小企業(yè)財務部門任職的人多半為企業(yè)經(jīng)營者的親朋好友，因此他們對財務管理相關的理論知識不夠了解，在實踐中不能正確運用財務管理的相關工作，導致他們在工作中職權不分、越權行事、財務管理混亂等，此外，中小企業(yè)是不會冒然建立內(nèi)部審計部門，就算是建立了內(nèi)部審計也是很難保證它的獨立性，企業(yè)管理者的能力和自身素質(zhì)對財務管理有著密不可分的關系，財務管理在企業(yè)中地位不高和作用不大，主要是財務管理觀念在現(xiàn)代社會缺乏。

1.4 財務管理工作基礎薄弱

1.4.1 財務管理意識淡薄

規(guī)模小的中小企業(yè)金融機構、組織機構相對簡單，隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟體制的深化發(fā)展，財務工作對企業(yè)越來越重要，一個合格的財務人員必須要經(jīng)過正規(guī)金融知識的培訓，取得會計從業(yè)資格證書，然而對現(xiàn)在的中小企業(yè)進行了解，財務部門的會計人員部署只有1～2人，企業(yè)認為自身規(guī)模小，沒有必要設置獨立的財務機構，有個別企業(yè)出納是全職，會計師是兼職，還有一些企業(yè)根本沒有會計師，都是委托其他企業(yè)的會計師代賬，正是由于企業(yè)財務管理內(nèi)部力度較薄弱，才導致無法建立內(nèi)部制度和有名無實的內(nèi)部監(jiān)督，中小企業(yè)財會人員因為法制觀念淡薄，對會計基礎、財經(jīng)法規(guī)等其他有關法律的規(guī)定條例認知甚少，甚至，隨意的變造和偽造會計憑證、賬薄、編制虛假的會計報表。對財會人員繼續(xù)教育和深造是中小企業(yè)財會工作順利進行的一個必不可少的環(huán)節(jié)。但我國中小企業(yè)在人力資源培訓和教育中遠遠沒有大企業(yè)做得好。大企業(yè)專門為自身設置了一套培訓方案，讓一個穩(wěn)定的部門和有實力的人員負責培訓工作，總而言之，中小企業(yè)就只能望塵莫及。

1.4.2 財務結構失衡

中小企業(yè)過度負債是金融危機的根源，高增長的策略導致資金不足，企業(yè)不可避免的債務管理，充分利用財務杠桿的作用。然而，仍有一些中小企業(yè)不惜代價、不顧企業(yè)是否有能力償還，總是想方設法向銀行貸款，企業(yè)和所有者權益之間總資產(chǎn)的比例關系，形成了財務結構，這種結構體現(xiàn)了企業(yè)的穩(wěn)定和合理，并確定企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的有效性和正確性。據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)負債經(jīng)營是因為有65%的負債率是鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上的工業(yè)企業(yè)，從而企業(yè)財務風險變大。

2 完善中小企業(yè)財務管理的對策

2.1 面對市場，采用科學的投資策略

在中小企業(yè)避免投資風險的同時，企業(yè)穩(wěn)健理財和抓住機遇實現(xiàn)發(fā)展是重中之重，及時進行企業(yè)規(guī)模拓展。在面對風險大的項目時，應當主動回避不準確的方案。中小企業(yè)在實踐過程中應當采用短期投資模式，這樣才能夠加強對投資方案進一步的觀察和優(yōu)化。中小企業(yè)應當發(fā)揮自身擁有的特長，充分利用市場來進行專業(yè)化的經(jīng)營，從而提高市場占有率，同時也能獲得經(jīng)營上的成功。之后用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品去滿足市場的需求，同時中小企業(yè)利用船小好調(diào)頭的特點，以人無我有的原則，積極努力的去尋找市場需求，這樣才能擴展企業(yè)空間，使企業(yè)的發(fā)展方向逐步進入專業(yè)化。對內(nèi)投資是中小企業(yè)擴展的重點。對內(nèi)投資包括新產(chǎn)品投資、技術設備更新投資和人力資源投資，而現(xiàn)在特別重視的是人力資源投資，只有這樣才擁有高素質(zhì)的管理及技術人員，才能保證中小企業(yè)的健康發(fā)展。

2.2 優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓展企業(yè)融資渠道

首先，資金周轉(zhuǎn)對中小企業(yè)很重要，資金等同于企業(yè)的血液。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、防御市場風險能力差，它決定著市場信用的特點非常低。因此，政府應完善中小企業(yè)相關的法律政策。為中小企業(yè)的發(fā)展提供一個良好的政策環(huán)境，如中小企業(yè)基金的建立，只有解決融資難的問題，企業(yè)才能夠拓展融資渠道。

其次，中小企業(yè)應當建立信用擔保體系。信用擔保是一種中介組織，其目的是以服務為宗旨。擔保費是不屬于融資成本的，如果想解決企業(yè)融資難的問題，要讓信用擔保的制度和其它形式結合起來，這樣才能夠為企業(yè)提供融資擔保服務和融資機會。

最后，財務的發(fā)展有很大部分來自民營經(jīng)濟的支持推動，財務部門想要更好的運營就必須轉(zhuǎn)變之前的思想觀念，突破之前的理論和制度，信用管理體制也要加強，才能更有利于民營經(jīng)濟的發(fā)展。中小企業(yè)想要在市場經(jīng)濟中有所發(fā)展，就必須要在健康的市場經(jīng)濟中進步。比如吸收先進的思想理念，國內(nèi)的先進金融產(chǎn)品也可以加大推出力度，向抵押貸款、專利貸款等。這樣中小企業(yè)才能健康快速發(fā)展。只要中小企業(yè)信貸審批機制被合理建立，貸款決策流程也會相對改善。想要提高信貸人員營銷的積極性，就要將信貸管理機制的激勵和約束結合起來。

2.3 全面更新企業(yè)財務管理觀念及模式

為了有效克服企業(yè)領導者以及家庭化管理帶來的危害，企業(yè)應加強更深層次的發(fā)展，將中小企業(yè)現(xiàn)代財務管理理念延伸到企業(yè)的各個領域，應當建立起事前、事中、事后的財務監(jiān)控方案。想要改變企業(yè)在業(yè)務流程上和企業(yè)運作形式上的落后，就有必要行使現(xiàn)代化手段，在國際競爭中，中小企業(yè)要想奠定良好的企業(yè)管理根基，財務管理水平要相對提高，在此同時企業(yè)的潛力也會被發(fā)現(xiàn)。財務管理實踐的價值就是思考財務管理問題的出發(fā)點，如果在面對新經(jīng)濟金融環(huán)境時，在激烈的市場面前不改變財務管理觀念是不可能贏得一席之地的。

2.3.1 樹立以人為本的理財觀念

現(xiàn)代小企業(yè)的管理都是重視人的發(fā)展，在各個企業(yè)的各個項目中，不管在什么樣的項目上主要是看人是否在重視、努力和有這方面的能力。無論是財物活動還是管理活動都是由人提出意見、操作和管理的，因此企業(yè)要想更好的樹立理財觀念，就必須樹立以人為本的思想，甩掉以物為中心的落后觀念。中小企業(yè)在動員人們的積極性、主動性和創(chuàng)新性時，最基本的是要理解人們、尊重人們，同時財務運行機制也要被建立為責權相結合，這樣人的激勵和約束才會被強化。

2.3.2 樹立風險理財模式

在財務管理中，盡可能的將經(jīng)濟損失降到最低，我們要善于對環(huán)境進行科學預測，有預見地采取各種預防措施。中小企業(yè)防范風險，一是通過制定詳細的財務計劃，分析影響因素的不確定性，以適時應對風險；二是建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。

2.4 加強對中小企業(yè)財會隊伍建設

2.4.1 加強財務管理的意識

目前，中小企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財務人員，中小企業(yè)的發(fā)展受到嚴重影響。中小企業(yè)的監(jiān)督權得不到行使，是因為財務人員受制于領導而造成的。企業(yè)領導對法律觀念意識較為淡薄，直接影響到企業(yè)的財會制度和紀律建設。因此，中小企業(yè)的財會隊伍建設有再提升的趨勢。為了能使高級財務管理人員到中小企業(yè)就業(yè)，中小企業(yè)應充分的利用從業(yè)人員的養(yǎng)老和醫(yī)療等保障制度來提高他們的積極性。

2.4.2 嚴格加強財務控制

現(xiàn)代化的企業(yè)對中心現(xiàn)金流量的管理，必須加強日常資金的管理和盡量的將企業(yè)資金投放少、回收快，使企業(yè)保持良好的循環(huán)性，這就要要求企業(yè)在賬目管理、庫存和設備等方面作進一步工作，并且做到資金流動性、安全性和效益性的協(xié)調(diào)發(fā)展。涉及到企業(yè)內(nèi)部管理的各個方面，經(jīng)營者必須要管好、用好和控制好各部門的職責。使各部門落實，共同為企業(yè)資金做出貢獻。

3 結語

通過分析可以看出，中小企業(yè)財務管理存在的問題，制約著中小企業(yè)的快速發(fā)展，影響中小企業(yè)財務管理的外部因素有：資金短缺、融資困難、缺乏政府支持等，內(nèi)部因素包括項目投資不科學、財務管理意識淡薄、財務機構失衡等。因此要完善財務管理就要從內(nèi)外部因素出發(fā)，努力解決問題，制定長期的戰(zhàn)略計劃，只有這樣，才能更好得促進中小企業(yè)的健康快速發(fā)展。

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F275

：A

：2096-0298(2016)12(b)-122-02

夏春蓮(1988-)，女，安徽合肥人，南通理工學院經(jīng)濟管理學院教師，主要從事財務管理方面的研究。