當(dāng)前基層央行內(nèi)控管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策建議

梅強(qiáng)

近年來，基層央行始終把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要工作來抓，通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查，細(xì)化內(nèi)控措施，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，狠抓制度落實(shí)等措施，內(nèi)控機(jī)制逐漸完善，內(nèi)控管理逐漸加強(qiáng)，成效逐漸顯現(xiàn)。但是，通過開展的內(nèi)部審計(jì)情況來看，基層央行在實(shí)施內(nèi)控制度的過程中，還存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、制度觀念不強(qiáng)、內(nèi)控管理較薄弱、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范等不容忽視的問題。在履行央行職責(zé)中，如何強(qiáng)化基層央行對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效監(jiān)督和內(nèi)部控制，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，值得思考。

一、當(dāng)前基層央行內(nèi)控管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，基層央行在內(nèi)控管理中主要存在人員道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)等四類風(fēng)險(xiǎn)隱患，其中人員道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)最為突出。

（一）思想認(rèn)識(shí)存有一定偏差，導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生。

一些風(fēng)險(xiǎn)防范控制主體對(duì)建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度的重要性和必要性缺乏足夠認(rèn)識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)中各取所需，缺乏全面、系統(tǒng)考慮，甚至把風(fēng)險(xiǎn)防范理解為各種規(guī)章制度的制定、匯總和單純的監(jiān)督檢查，偏離了風(fēng)險(xiǎn)防范的管理要求。存在人為簡(jiǎn)化辦事程序，以習(xí)慣代替制度，以感情代替原則，使規(guī)章制度流于形式，執(zhí)行不到位;有的對(duì)審計(jì)、檢查發(fā)現(xiàn)的問題未能舉一反三、深度剖析和切實(shí)整改，甚至存在不切實(shí)際地追求業(yè)務(wù)創(chuàng)新而忽視基礎(chǔ)工作的問題，致使內(nèi)部管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)急、保密和檔案管理不規(guī)范等問題不同程度的存在。

（二）人員素質(zhì)適應(yīng)不了需求，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。

近年來，基層央行尤其是縣支行普遍面臨人員少、年齡老化的現(xiàn)象，不少干部職工缺乏進(jìn)取心和責(zé)任感，存在理論水平偏低、業(yè)務(wù)技能不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范管理的需要等諸多不足。大多數(shù)員工的知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，只能從事簡(jiǎn)單的機(jī)械操作，難以適應(yīng)新時(shí)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，而且無人可換，在執(zhí)行崗位輪換、強(qiáng)制休假等制度時(shí)，往往“捉襟見肘”。同時(shí)，有的員工對(duì)一些基礎(chǔ)性工作缺乏耐心，疏忽時(shí)有出現(xiàn)，在制度執(zhí)行上存在有章不循現(xiàn)象，導(dǎo)致某些業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、管理不到位等問題的產(chǎn)生，成為了基層央行內(nèi)控的“軟肋”。

（三）內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)脫節(jié)，導(dǎo)致制度風(fēng)險(xiǎn)潛有存在。

目前，基層央行上級(jí)行有關(guān)職能部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展制定了一系列業(yè)務(wù)規(guī)章制度、辦法，但基層央行對(duì)制度掌握、理解、執(zhí)行及運(yùn)用效果不佳，制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范存在一些脫節(jié)現(xiàn)象。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生和發(fā)展，很多制度管理規(guī)定也發(fā)生很大改變，甚至在較短的時(shí)間內(nèi)有多次變化，致使基層央行有時(shí)對(duì)新規(guī)定沒有及時(shí)組織人員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，工作中一直沿用老規(guī)章或沿襲一些習(xí)慣做法和慣性思維。同時(shí)，一些基層央行的經(jīng)辦人員對(duì)會(huì)計(jì)、國庫和發(fā)行專業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度不研究或研究不透，執(zhí)行當(dāng)中含糊不清，憑感覺和經(jīng)驗(yàn)辦理業(yè)務(wù)，甚至有些制度形同虛設(shè)，不能做到遵章辦理。在內(nèi)部管理上尤其是在人、財(cái)、物的管理上，制度化、規(guī)范化程度還不高，有的制度已嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，部分風(fēng)險(xiǎn)控制流程還不夠科學(xué)嚴(yán)密，潛存較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）監(jiān)督體制手段相對(duì)落后，導(dǎo)致內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)潛發(fā)。

監(jiān)督機(jī)制獨(dú)立性不強(qiáng)，在實(shí)際檢查監(jiān)督中，由于組織者對(duì)監(jiān)督人員依賴性較強(qiáng)，導(dǎo)致監(jiān)督人員既做運(yùn)動(dòng)員又做裁判員，缺乏獨(dú)立性，監(jiān)督檢查流于形式，沒有完全達(dá)到預(yù)期效果。有時(shí)由于對(duì)問題和責(zé)任人處理避重就輕，不能夠引起被監(jiān)督對(duì)象的高度警覺和重視，形成屢查屢犯、前查后犯的問題，給風(fēng)險(xiǎn)和重大差錯(cuò)事故的發(fā)生埋下了隱患。同時(shí)，科技控制手段相對(duì)落后，基層央行重要崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)基本依托計(jì)算機(jī)開展，但風(fēng)險(xiǎn)防范的手段落后于業(yè)務(wù)運(yùn)行方式，仍然停留在手工操作階段，而且風(fēng)險(xiǎn)防范理念仍然是傳統(tǒng)的重查錯(cuò)糾弊、輕綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，重事后監(jiān)督、輕事前事中分析監(jiān)控，粗放型的監(jiān)督模式仍未發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變，潛藏著一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、加強(qiáng)基層央行風(fēng)險(xiǎn)防控的對(duì)策建議

基層央行只有在合理設(shè)置崗位的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化崗位風(fēng)險(xiǎn)防范，有效構(gòu)建科學(xué)有效的崗位風(fēng)險(xiǎn)防范體系，才能更好地保障中央銀行職能在基層得到有效履行。

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化崗位和人員風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)。

嚴(yán)把要害崗位用人關(guān)，要經(jīng)常對(duì)要害崗位工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和法制教育，及時(shí)了解他們的思想動(dòng)態(tài)，引導(dǎo)他們形成健康向上的生活風(fēng)尚、樹立正確的人生觀和價(jià)值觀。首先，嚴(yán)把要害崗位用人關(guān)，嚴(yán)格按照規(guī)定，從思想道德、學(xué)識(shí)水平、家庭狀況及社會(huì)關(guān)系等方面進(jìn)行審查，既要注重要害崗位人員的學(xué)歷水平和個(gè)人能力，又要注重其道德品質(zhì)，要嚴(yán)格按照組織程序，讓那些德才兼?zhèn)涞膯T工擔(dān)任要害崗位的中層干部;其次，加強(qiáng)思想教育，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要把思想統(tǒng)一到上級(jí)行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效管理理念上來，通過多種形式的內(nèi)控教育活動(dòng)、典型案例分析、警示宣傳，做到警鐘長(zhǎng)鳴，筑牢思想防線，進(jìn)一步增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理意識(shí);同時(shí)，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)操作人員的工作技能，加強(qiáng)對(duì)《崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》的學(xué)習(xí)，熟悉和掌握《崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》的內(nèi)容。要求每個(gè)崗位的人員要熟悉崗位風(fēng)險(xiǎn)所在、責(zé)任所在，任何人不得變通違規(guī)，明確違紀(jì)違規(guī)將面臨的處罰和付出的沉重代價(jià)。要通過多種形式的教育和學(xué)習(xí)，使員工知曉規(guī)章制度，知曉操作規(guī)程，自覺執(zhí)行操作規(guī)范，真正做到令行禁止，確保規(guī)章制度執(zhí)行有力、有效。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，增強(qiáng)制度的執(zhí)行力和約束力。

崗位風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)具有科學(xué)合理的考核指標(biāo)和運(yùn)作有效的操作程序，要針對(duì)各部門、各個(gè)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范的狀況，及時(shí)修改和完善有關(guān)考核內(nèi)容，不斷適應(yīng)中央銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。首先，建立以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為防線的相互牽制體系，根據(jù)業(yè)務(wù)和環(huán)境的發(fā)展變化，對(duì)原有的制度進(jìn)行必要的修訂、補(bǔ)充和完善，確保制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步。建立職責(zé)分離，橫向和縱向相互制約的機(jī)制，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)要有充分、規(guī)范的制度流程保證。要明確規(guī)定職能部門和個(gè)人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限及其相應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。其次，建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系，建立健全要害崗位部門的自身監(jiān)督機(jī)制，以涉及資金、庫房、槍彈、消防、計(jì)算機(jī)、重要資料信息等易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)部位或崗位為控制管理和監(jiān)督檢查的重點(diǎn)，對(duì)各個(gè)崗位的操作規(guī)程、工作流程實(shí)行全過程監(jiān)測(cè)、控制和管理，防止由于某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞、隱患，而缺乏及時(shí)必要的監(jiān)督糾改措施，導(dǎo)致形成重大風(fēng)險(xiǎn)和案件、事故。同時(shí)，建立以提高履職能力為保障的獎(jiǎng)懲機(jī)制，依據(jù)崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)程度、業(yè)務(wù)量、工作難易程度等情況，對(duì)各崗位進(jìn)行科學(xué)分類，設(shè)置不同的崗位風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，把員工執(zhí)行制度情況與年度評(píng)先、績(jī)效工資分配相結(jié)合，培養(yǎng)員工執(zhí)行制度的主動(dòng)性和自覺性。要建立違章問責(zé)機(jī)制，對(duì)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度不到位的問題進(jìn)行問責(zé)，增強(qiáng)員工執(zhí)行制度的責(zé)任心，避免操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（三）創(chuàng)新防控手段，提升基層央行內(nèi)控管理水平。

防范風(fēng)險(xiǎn)既需要先進(jìn)的防控技術(shù)和手段，又離不開基層央行各部門的協(xié)調(diào)和配合。首先，要建立以先進(jìn)技術(shù)為支持的科技防控管理平臺(tái)，從預(yù)警信號(hào)發(fā)現(xiàn)、識(shí)別、分析、報(bào)告、審批、執(zhí)行，直至指標(biāo)解除，都要建立融入信息收集、提醒防范、動(dòng)態(tài)監(jiān)督和保護(hù)挽救于一體的監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。要根據(jù)監(jiān)督目標(biāo)和需求，編制相關(guān)監(jiān)督程序，借助計(jì)算機(jī)技術(shù)手段和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，進(jìn)行問題、疑點(diǎn)、異常情況查找和動(dòng)態(tài)趨勢(shì)分析，有效提高基層行運(yùn)用高技術(shù)防范風(fēng)險(xiǎn)案件的能力。其次，努力構(gòu)建基層央行風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審和人事等部門職能作用，為防范要害崗位風(fēng)險(xiǎn)保駕護(hù)航。紀(jì)檢部門要對(duì)要害崗位進(jìn)行執(zhí)法檢查和監(jiān)督，防止有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不糾的現(xiàn)象;內(nèi)審部門要對(duì)要害崗位的制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)辦理情況進(jìn)行序時(shí)性檢查，定期對(duì)要害崗位實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)，督促要害部門整改內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題，并修改制度的缺陷，改正不規(guī)范的操作行為;人事部門要加強(qiáng)對(duì)要害崗位人員資格的審查和人員考核工作。通過各部門齊抓共管，積極構(gòu)建并形成要害崗位工作人員自律、業(yè)務(wù)部門日常排查、分管領(lǐng)導(dǎo)督查、職能部門監(jiān)督的全方位防險(xiǎn)機(jī)制，努力確?；鶎友胄懈黜?xiàng)業(yè)務(wù)安全運(yùn)行。

（作者單位：中國人民銀行宜豐縣支行）