余祖華+詹利水
廣豐縣審計(jì)局近年來通過整合審計(jì)資源,創(chuàng)新審計(jì)組織方式和審計(jì)技術(shù)方法,擴(kuò)大了審計(jì)監(jiān)督覆蓋面,取得較好的審計(jì)監(jiān)督效果。其主要做法如下:
一、整合審計(jì)資源,深化審計(jì)監(jiān)督
1.整合專業(yè)人員,發(fā)揮專業(yè)特長。
開展財(cái)政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等項(xiàng)目審計(jì)時(shí),把工程審計(jì)人員編入審計(jì)組同步開展工程項(xiàng)目管理方面審計(jì)。在民政、社保、新農(nóng)合等專項(xiàng)資金項(xiàng)目審計(jì)中,計(jì)算機(jī)專業(yè)人員協(xié)同開展大數(shù)據(jù)分析比對審計(jì)。
2.運(yùn)用內(nèi)審力量,擴(kuò)大覆蓋面。
加強(qiáng)對內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),采取跟班學(xué)習(xí)的形式,以審代訓(xùn),抽調(diào)內(nèi)審人員參與實(shí)施審計(jì)。既提高內(nèi)審人員審計(jì)水平,又可一定程度解決審計(jì)人員短缺問題。并通過縣政府發(fā)布廣辦字〔2013〕77號《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》明確內(nèi)審職責(zé),督促相關(guān)單位成員、內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展內(nèi)審監(jiān)督,擴(kuò)大了審計(jì)監(jiān)督覆蓋面。
3.利用中介資源,補(bǔ)充審計(jì)監(jiān)督。
利用社會審計(jì)資源,開展投資審計(jì)工作,使之成為政府性投資審計(jì)的必要補(bǔ)充。在投資審計(jì)領(lǐng)域,利用社會審計(jì)資源,通過公開招標(biāo),擇優(yōu)選擇質(zhì)量高、信譽(yù)好的社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資審計(jì)工作。同時(shí),我局制定了中介機(jī)構(gòu)入庫及日常管理辦法,通過簽訂入庫協(xié)議,加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理,保障社會審計(jì)質(zhì)量。現(xiàn)共有6個(gè)中介機(jī)構(gòu)在備選庫內(nèi)。
二、創(chuàng)新審計(jì)組織方式,提升審計(jì)績效
在組織方式上采取“1+N”的審計(jì)模式,即以財(cái)政同級審計(jì)或經(jīng)責(zé)審計(jì)為主導(dǎo)同步進(jìn)行部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目審計(jì)、村級專項(xiàng)審計(jì),實(shí)現(xiàn)一審多果,一審多用。實(shí)現(xiàn)“五統(tǒng)一”,強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),即“統(tǒng)一審計(jì)方案、統(tǒng)一審計(jì)內(nèi)容、統(tǒng)一審計(jì)程序、統(tǒng)一審計(jì)方法、統(tǒng)一審計(jì)范圍”。
三、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法,提高審計(jì)質(zhì)量
1.利用GPS測量技術(shù),提高工程項(xiàng)目工程量審計(jì)的精確性和專業(yè)性。
我局率先使用GPS測量技術(shù)。通過接收基準(zhǔn)站發(fā)送的實(shí)時(shí)差分信號進(jìn)行坐標(biāo)定位收集數(shù)據(jù),再將采集到的數(shù)據(jù)通過南方CASS軟件進(jìn)行展點(diǎn)、成圖,最后計(jì)算出所需要的長寬、面積及標(biāo)高,或是將測點(diǎn)數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)化為TXT文檔文件,將點(diǎn)坐標(biāo)具體化為數(shù)字,一目了然。通過GPS的應(yīng)用,擴(kuò)大了現(xiàn)場測量范圍,提高了精準(zhǔn)度及專業(yè)性,節(jié)約政府投資建設(shè)資金300多萬元。
2.對工程造價(jià)采取計(jì)算機(jī)復(fù)核和工程項(xiàng)目主審交叉復(fù)核,著力提高工程造價(jià)審計(jì)的水平和質(zhì)量。
利用計(jì)算機(jī)方法對工程造價(jià)的量、價(jià)、費(fèi)進(jìn)行檢索、查詢、統(tǒng)計(jì)、對比、取證、復(fù)核,通過數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系,確定審計(jì)重點(diǎn)、查找可疑點(diǎn),利用軟件的分析功能,重點(diǎn)揭示和發(fā)現(xiàn)各分項(xiàng)工程的計(jì)量及計(jì)價(jià)存在的問題。對工程造價(jià)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,審計(jì)的同時(shí)核對造價(jià)的準(zhǔn)確性,判斷有無虛報(bào)或錯(cuò)報(bào)造價(jià),針對問題進(jìn)行深入分析原因,提出意見及建議。
3.對民生保障資金審計(jì)采取計(jì)算機(jī)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析、比對、篩選等計(jì)算機(jī)審計(jì)方法,取得良好審計(jì)成效。
我局對民政低保、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、保障房等項(xiàng)目審計(jì),都充分運(yùn)用了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)分析比對方法,取得了良好審計(jì)成效。
四、加大審計(jì)監(jiān)督力度,擴(kuò)大審計(jì)覆蓋范圍
1.基本實(shí)現(xiàn)政府性投資項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋。
進(jìn)一步加大政府投資審計(jì)和跟蹤審計(jì)力度,擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面,對50萬元以上的政府投資項(xiàng)目實(shí)行必審制。對重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全程跟蹤審計(jì),針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題,我局提出意見和建議,督促有關(guān)部門積極整改和落實(shí),對50萬元以下各單位自籌資金建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),實(shí)行了委托中介審計(jì)備案制。
2.著力擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)覆蓋面。
在單位(責(zé)任人)范圍上根據(jù)組織部委托,近三年來對全縣所有離任的一級單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了離任審計(jì),對重要二級單位的負(fù)責(zé)人實(shí)施離任審計(jì)。同時(shí)積極開展任中審計(jì),每年編制任中審計(jì)計(jì)劃,定期對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街辦)和縣直機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)人開展任中審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容范圍上要求對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的全過程實(shí)施審計(jì)監(jiān)督和評價(jià),主要有以下七個(gè)方面:(1)縣委、縣政府下達(dá)的相關(guān)考核指標(biāo)完成情況及考核結(jié)果;(2)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性;(3)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況;(4)政府投資工程建設(shè)、管理情況;(5)政府性資產(chǎn)及負(fù)債管理情況;(6)重大經(jīng)濟(jì)決策的合法性、程序合規(guī)性、結(jié)果效益性;(7)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)和廉潔自律情況。
3.財(cái)政審計(jì),基本覆蓋重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金。
在財(cái)政審計(jì)內(nèi)容安排上突出重點(diǎn)部門和重點(diǎn)資金。在審計(jì)深度上注重兩個(gè)拓展:即部門預(yù)算執(zhí)行由一級向二級預(yù)算單位拓展;在資金管理上從預(yù)算執(zhí)行審計(jì)向預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性以及財(cái)政資金使用效益性方面拓展。
4.努力擴(kuò)大專項(xiàng)審計(jì)覆蓋面。
加大了專項(xiàng)資金審計(jì)力度,實(shí)施了社保專項(xiàng)、新農(nóng)合專項(xiàng)、社撫費(fèi)專項(xiàng)、城鎮(zhèn)農(nóng)村低保專項(xiàng)、住房維修基金專項(xiàng)、農(nóng)村飲水工程專項(xiàng)等等專項(xiàng)審計(jì),著力揭露各類民生專項(xiàng)資金管理使用中存在的問題和漏洞,提出整改建議,促進(jìn)專項(xiàng)資金使用合規(guī)、合法、效益性。同時(shí)擴(kuò)展對村級財(cái)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì),對村級涉及財(cái)政專項(xiàng)資金使用項(xiàng)目實(shí)施延伸審計(jì),明確界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)的監(jiān)管責(zé)任。
五、審計(jì)監(jiān)督效果成效顯著
1.在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,共完成52個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目,查出主要問題金額4 159萬元。違規(guī)資金130萬元,已上繳財(cái)政130萬元,管理不規(guī)范資金4 129萬元,已調(diào)賬處理922萬元,已歸還原渠道資金190萬元。向有關(guān)單位移送案件線索2起,追究刑事責(zé)任被判刑有1人,受黨紀(jì)處分3人。反映了重大經(jīng)濟(jì)決策制度不健全,決策程序不到位,重大項(xiàng)目管理不規(guī)范等問題,并針對問題準(zhǔn)確界定黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,客觀公正的評價(jià)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,為組織了解、考核、任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù),并基本上實(shí)現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范化。
2.在固定資產(chǎn)投資審計(jì)中,審計(jì)金額達(dá)到18.64億元,核減投資額1.35億元,審計(jì)挽回?fù)p失2 598萬元。對工程建設(shè)中存在高估冒算的金額,堅(jiān)決予以核減;查清建設(shè)資金來源、工程造價(jià)和項(xiàng)目建設(shè)等方面的管理情況及有關(guān)政策的執(zhí)行情況,并根據(jù)問題提出針對性建議,以促進(jìn)項(xiàng)目法人加強(qiáng)各項(xiàng)管理,健全和完善內(nèi)控制度,堵塞漏洞,提高投資效益。
3.充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法,切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。如:2015年保障房審計(jì),查出23戶保障對象虛報(bào)家庭收入、住房等資料,騙取住房保障待遇,違規(guī)享受住房保障待遇。對養(yǎng)老保險(xiǎn)金專項(xiàng)審計(jì)時(shí),審計(jì)抽查了2013年12月的養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放記錄進(jìn)行數(shù)據(jù)比對分析發(fā)現(xiàn):(1)部分參保人員身份證信息登記錯(cuò)誤,涉及185個(gè)人;(2)5人已死亡還在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金,涉及金額16萬元;(3)養(yǎng)老保險(xiǎn)金存款利息未及時(shí)征收到位,涉及金額519萬元。對低保專項(xiàng)資金審計(jì)時(shí),審計(jì)抽查2014年12月的低保資金發(fā)放記錄進(jìn)行數(shù)據(jù)比對分析發(fā)現(xiàn):(1)部分享受低保人員身份信息登記錯(cuò)誤,涉及393人;(2)部分戶主已死亡仍享受低保,涉及197人,金額31 470元;(3)有商業(yè)房產(chǎn)人員違規(guī)享受低保,涉及60人,金額14 100元。
4.通過強(qiáng)化改進(jìn)審計(jì)組織方式,切實(shí)提高了審計(jì)工作效率,實(shí)現(xiàn)了審計(jì)一審多用,一審多果的良好效果。通過“五統(tǒng)一”的強(qiáng)化審計(jì)組織實(shí)施,達(dá)到了“五個(gè)到位”,即:“程序到位、內(nèi)容范圍到位、問題審核到位、評價(jià)到位、整改到位”,全面提升了審計(jì)效率效果和質(zhì)量。
(作者單位:廣豐縣審計(jì)局)