【以信息化手段促進大型企業(yè)集團資金集中管理平臺建設(shè)及風(fēng)險管控】

【以信息化手段促進大型企業(yè)集團資金集中管理平臺建設(shè)及風(fēng)險管控】

冀中能源集團有限責(zé)任公司（簡稱冀中能源集團）成立于2008年6月，是經(jīng)河北省人民政府批準(zhǔn)組建的大型國有企業(yè)?，F(xiàn)已發(fā)展成為以煤炭為主業(yè)，制藥、化工、電力、裝備制造、現(xiàn)代物流等多產(chǎn)業(yè)綜合發(fā)展的特大型現(xiàn)代企業(yè)集團。擁有分布于河北、山西、內(nèi)蒙古等地的7個生產(chǎn)礦區(qū)，下轄峰峰集團公司、華北制藥集團公司、河北航空投資集團公司、冀中能源股份公司、邯鄲礦業(yè)集團公司、張家口礦業(yè)集團公司、井陘礦業(yè)集團公司、邢臺礦業(yè)集團公司、山西冀中能源集團礦業(yè)公司、機械裝備集團公司、國際物流集團公司等11個子公司。在深、滬兩市擁有冀中能源、華北制藥和金?；?家上市公司。冀中能源財務(wù)公司為冀中能源集團的二級子公司，是河北省首家企業(yè)集團財務(wù)公司。具備對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付、對成員單位提供擔(dān)保、辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資、人民銀行同業(yè)拆借市場資格、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)資格、外匯業(yè)務(wù)等14項業(yè)務(wù)資格。開辦了存款結(jié)算業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等四大類近30個業(yè)務(wù)品種，主要業(yè)務(wù)全部實現(xiàn)信息化操作。為了滿足冀中能源集團快速發(fā)展的需要，提高集團整體資金管理水平，冀中能源集團于2009年9月在原華北制藥集團財務(wù)公司基礎(chǔ)上重組設(shè)立冀中能源集團財務(wù)有限責(zé)任公司（簡稱冀中能源財務(wù)公司），并于2010年10月建成以財務(wù)公司為平臺的集團資金集中管理體系。在資金集中平臺的建設(shè)及運行過程中，堅持風(fēng)險防控為前提的原則，將內(nèi)控理念和手段融入信息化系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)了低投入、高回報的良好效果，為集團公司利用財務(wù)公司提高內(nèi)部資金使用效率、降低資金成本、提高經(jīng)濟效益、加強集團管控發(fā)揮了重要作用。成果實施近五年來，資金集中平臺信息系統(tǒng)安全運行，長期保持了企業(yè)資金安全和風(fēng)險案件零發(fā)生，冀中能源財務(wù)公司連續(xù)多年被河北銀監(jiān)局授予“無案件機構(gòu)”稱號。年平均歸集資金42.34億元，年均結(jié)算量4365億元，節(jié)約集團整體財務(wù)費用1.32億元，年均面向成員企業(yè)提供內(nèi)部融資規(guī)模89億元，財務(wù)公司累計實現(xiàn)利潤5.77億元，財務(wù)公司也累計實現(xiàn)集團外融資 116.25億元，成為成員企業(yè)的一個新的低成本融資渠道。

一、背景

1.冀中能源集團快速發(fā)展，資金規(guī)模巨大。2009年末集團資產(chǎn)總額730億元，年銷售收入1000億元，貨幣資金余額約100億元。成員企業(yè)眾多，遍布三省十余個地市。各成員企業(yè)由于行業(yè)不同，所處的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營周期不同，資金使用不平衡，一方面是企業(yè)經(jīng)營需要大量的資金，另一方面是各成員企業(yè)由于資金使用周期差異，存在部分資金閑置。從集團整體資金管控的角度，迫切需要建立起覆蓋成員企業(yè)的資金集中管理平臺。集團成立伊始，融資量快速增長，資金成本較高，與此形成對比的是，集團大量沉淀資金閑置于多家銀行，得不到有效利用，需要通過財務(wù)公司有效發(fā)揮內(nèi)部融資平臺功能，將沉淀資金有效使用，拓寬集團成員單位融資渠道，降低集團整體融資成本。

2.現(xiàn)實環(huán)境的必然選擇。

冀中能源集團成立以來，高度重視內(nèi)部管理水平的提高。將財務(wù)資金管理作為加強集團集中管控能力的重要內(nèi)容，依托信息化平臺建立完善財務(wù)、資金管理機制，加強賬戶管理，初步實現(xiàn)了“集中管理、分灶吃飯、預(yù)算控制、實時監(jiān)控”。7個二級集團通過不同模式實現(xiàn)了內(nèi)部的資金集中管理，具備在短時間內(nèi)建立覆蓋全集團范圍資金集中管理的信息化平臺的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行網(wǎng)銀技術(shù)近年來快速發(fā)展，針對大型企業(yè)集團的現(xiàn)金管理推出了各具特色的金融產(chǎn)品，以滿足企業(yè)提高資金管理效率的需求。財務(wù)公司從業(yè)人員少，資金集中業(yè)務(wù)量巨大，成員企業(yè)地域分布廣，以信息化手段提高業(yè)務(wù)效率和管理效率成為不二的選擇。

3.資金集中管理平臺風(fēng)險與效益并存。

資金集中管理在帶來管控力提升、資金使用效率提高等諸多利益的同時，也客觀上形成了資金聚集后的新風(fēng)險，如業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險、資金運營的流動性風(fēng)險和市場風(fēng)險等。由于信息系統(tǒng)的高安全性要求，資金歸集平臺的風(fēng)險防控直接關(guān)系到集團公司整體的資金安全，必須建立與之相應(yīng)的風(fēng)險防控管理機制，確保資金安全和系統(tǒng)運行安全。使得集團公司和財務(wù)公司的風(fēng)險管控必須堅持風(fēng)險防控優(yōu)先、兼顧成本效益的原則，以信息化手段建設(shè)資金集中管理平臺的同時，融入風(fēng)險管控的內(nèi)控措施，將內(nèi)控措施的實施前移，與建設(shè)同步、與業(yè)務(wù)同步，確保資金高度安全。

二、基本內(nèi)涵

資金集中管理平臺的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)即成員企業(yè)的資金歸集及流動資金結(jié)算，這些基礎(chǔ)業(yè)務(wù)與銀行日常結(jié)算業(yè)務(wù)是相同的。國內(nèi)銀行信息系統(tǒng)快速發(fā)展，各家銀行以核心系統(tǒng)為基礎(chǔ)開發(fā)了一系列圍繞核心系統(tǒng)，支撐各類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)管理及風(fēng)險管理的系統(tǒng)。不過在內(nèi)部控制領(lǐng)域，仍較多地停留在傳統(tǒng)的人控階段，如較多的前中臺檢查仍然是手工方式進行，內(nèi)部稽核也多以手工核對、現(xiàn)場檢查為主。內(nèi)控效果不佳、稽核難度大等問題一直較為突出，而完善的信息化系統(tǒng)以及充分的自動化控制可以幫助改善這一情況。冀中能源財務(wù)公司作為企業(yè)集團內(nèi)部金融機構(gòu)，不具備大型商業(yè)銀行開發(fā)獨立風(fēng)控系統(tǒng)的能力，本著“風(fēng)控優(yōu)先、成本可控”的原則，從業(yè)務(wù)模式選擇、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、業(yè)務(wù)日常管理、信息化系統(tǒng)建設(shè)和升級等不同階段，同步融入內(nèi)控措施，使內(nèi)控管理手段植入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并伴隨著公司整體信息化建設(shè)的持續(xù)深入。簡化一線稽核檢查操作，固化業(yè)務(wù)操作，由單一的人控發(fā)展為人控與機控相結(jié)合，既顯著提高了內(nèi)控的工作的效率，又實現(xiàn)了資金安全的根本目標(biāo)。以較低的人力、物力投入，滿足了業(yè)務(wù)安全的根本要求，實現(xiàn)了內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的高效結(jié)合。在新業(yè)務(wù)開辦和業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)建立的同時，將內(nèi)控需求同步或先期融入信息化建設(shè)工作要求，實現(xiàn)內(nèi)控管理從純手工的“人控”到以信息化系統(tǒng)為重要手段的人控與機控相結(jié)合的發(fā)展，業(yè)務(wù)效率、管理效率兼顧。

三、主要做法

（一）業(yè)務(wù)模式的選擇

業(yè)務(wù)模式的選擇是系統(tǒng)建設(shè)的起點。冀中能源財務(wù)公司選擇了以一二級銀行賬戶聯(lián)動的模式實現(xiàn)資金的自動歸集。財務(wù)公司在合作銀行的本地分支機構(gòu)開立同業(yè)賬戶，各成員單位銀行賬戶通過對財務(wù)公司授權(quán)成為二級賬戶，同業(yè)賬戶通過合作銀行的“現(xiàn)金池”技術(shù)，同各成員單位二級賬戶聯(lián)動，實現(xiàn)資金實時歸集，同時成員單位日常結(jié)算方式不發(fā)生變化；定期存款（含通知存款）及貸款和委托貸款的資金存放在財務(wù)公司內(nèi)部賬戶進行資金的結(jié)算處理（見下圖）。

上述業(yè)務(wù)全部由財務(wù)公司資金業(yè)務(wù)系統(tǒng)與合作銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)連接，全流程信息化操作。主體結(jié)算業(yè)務(wù)全部由商業(yè)銀行的專業(yè)系統(tǒng)完成，直接降低了財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險，資金風(fēng)險的管控點從結(jié)算業(yè)務(wù)一線后移。

（二）在信息化系統(tǒng)建設(shè)前期注入內(nèi)控需求

基于資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程中控制活動的梳理，提煉和設(shè)計出可在系統(tǒng)中固化的控制活動，遵循系統(tǒng)開發(fā)的生命周期，將提出的內(nèi)控需求注入正在開發(fā)的系統(tǒng)中，并且對開發(fā)完成的系統(tǒng)進行測試以及上線后再評估，最終在系統(tǒng)中實現(xiàn)相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)控制。整個流程的各個環(huán)節(jié)置于不同部門、不同崗位的監(jiān)督之下，可以對操作人員形成強有力的約束。內(nèi)控信息化建設(shè)可以降低原本手工進行操作的內(nèi)控工作成本，通過機控代替人控，從而減少人力資源的投入。如：基礎(chǔ)崗位職責(zé)分離制衡，在系統(tǒng)角色設(shè)計環(huán)節(jié)直接固化；賬戶間的勾稽關(guān)系、頭寸預(yù)警等全部在系統(tǒng)初始設(shè)計時體現(xiàn)在信息系統(tǒng)內(nèi)。在運行過程中，直接省略了后期稽核繁雜的基礎(chǔ)檢查工作。

（三）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的信息化

在系統(tǒng)中對結(jié)算資金關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)同步信息化，利用結(jié)算賬戶管理的基礎(chǔ)信息實現(xiàn)客戶管理和貸款管理的功能，改善以往只能通過手工進行處理的方式。在內(nèi)控信息化的概念下，系統(tǒng)可以自動生成交易日志，系統(tǒng)要求業(yè)務(wù)主管或管理層定期審核日志報告。自動化控制可以保證業(yè)務(wù)員在系統(tǒng)中的操作有據(jù)可依，防止數(shù)據(jù)未經(jīng)授權(quán)的更改和刪除，同時實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享。

（四）系統(tǒng)運行的持續(xù)改進開發(fā)

1.在對系統(tǒng)進行內(nèi)控需求注入后，還須對內(nèi)控需求進行評估，衡量其可實現(xiàn)性和可操作性。系統(tǒng)在開發(fā)實施后，需要對系統(tǒng)模塊及其功能進行驗收測試，如有未落實的需求，則在整改后進行驗收工作。

2.信息系統(tǒng)固化基本內(nèi)控架構(gòu)后，正式運行前，必須完成配套內(nèi)控制度的制定實施。制度建設(shè)的重點應(yīng)該放在系統(tǒng)操作的管理、系統(tǒng)安全措施的應(yīng)用、系統(tǒng)數(shù)據(jù)的使用等方面，并根據(jù)實際運行情況跟蹤修訂改進，保證制度的實施落地。如：信息化操作改變了傳統(tǒng)會計的授權(quán)方式，由簽字蓋章轉(zhuǎn)為系統(tǒng)口令授權(quán)，通過軟件關(guān)卡進行系統(tǒng)授權(quán)，制度中就應(yīng)該明確系統(tǒng)口令密鑰的使用管理規(guī)范。

3.系統(tǒng)數(shù)據(jù)的開發(fā)應(yīng)用。信息化技術(shù)的應(yīng)用，解放了原始業(yè)務(wù)操作，大幅提高了業(yè)務(wù)的實效性和準(zhǔn)確度，管理者可以實時調(diào)閱資金流數(shù)據(jù)，通過系統(tǒng)設(shè)置實時控制大額資金支付，根據(jù)管理需要生成不同區(qū)間和維度的資金報表，為流動性風(fēng)險防控和融資決策提供依據(jù)，大大降低了流動性風(fēng)險。

（五）系統(tǒng)風(fēng)險防控

信息系統(tǒng)自身安全是業(yè)務(wù)信息化后一個風(fēng)險防控的重點。首先必須保證系統(tǒng)運行的連續(xù)性，如：供配電保障采用雙總線設(shè)計，全程雙路為末端設(shè)備供電；UPS后備電源在滿載情況下持續(xù)運行不少于4小時；消防系統(tǒng)保障公司采用溫感、煙感火災(zāi)偵測系統(tǒng)和滅火系統(tǒng)，在保證滅火效果的同時，確保人員生命安全；進行定時巡查、實時監(jiān)控和物理環(huán)境監(jiān)控。確保發(fā)生災(zāi)難時，能夠根據(jù)災(zāi)難應(yīng)急恢復(fù)預(yù)案的要求及時發(fā)現(xiàn)、及時確認(rèn)、及時通報和及時處置。為達到災(zāi)難應(yīng)急恢復(fù)目標(biāo)，建立了各種應(yīng)急恢復(fù)機制和制度，用以保證在發(fā)生災(zāi)難后的快速應(yīng)急恢復(fù)響應(yīng)和應(yīng)急恢復(fù)機制、制度的有效性。并對相關(guān)人員進行培訓(xùn)以及組織定期的培訓(xùn)。核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)除系統(tǒng)電子存儲外增加傳統(tǒng)紙質(zhì)備份等。

四、實施的效果

信息化內(nèi)控手段與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合、固化在系統(tǒng)中，有效縮短內(nèi)控管理半徑，構(gòu)筑零距離的內(nèi)控防線。內(nèi)控信息化為業(yè)務(wù)發(fā)展帶來了便利和優(yōu)勢， 體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提升管理效率。內(nèi)控信息化的建設(shè)過程中充分考慮了內(nèi)控對風(fēng)險管理的要求，從整體協(xié)調(diào)的角度優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，最大限度地提高了信息系統(tǒng)與實際業(yè)務(wù)需求、內(nèi)控需求的結(jié)合度，并促使財務(wù)公司及時識別、評估、掌握和控制信息系統(tǒng)自身的風(fēng)險，制定相應(yīng)的控制措施。

2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。內(nèi)控管理是一個全員參與、覆蓋全部業(yè)務(wù)范圍的全過程管理方式。這要求在各個業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)上分析確定出重要風(fēng)險，并有針對性地制定控制措施。在信息化實施過程中，不僅包括針對重要風(fēng)險的明確的控制措施和標(biāo)準(zhǔn)，滿足以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)控體系建設(shè)的要求。將風(fēng)險管理的理念融入和體現(xiàn)于業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)過程中，在確保重要風(fēng)險得到適當(dāng)防范和控制的前提下優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

3.改善數(shù)據(jù)質(zhì)量。數(shù)據(jù)質(zhì)量是數(shù)據(jù)分析的主要基礎(chǔ)，而內(nèi)控信息化可以對數(shù)據(jù)質(zhì)量提供保障，輔助的信息化手段保證了數(shù)據(jù)的安全性。財務(wù)公司利用其數(shù)據(jù)資源在產(chǎn)品創(chuàng)新、資金分析、頭寸管理等方面廣泛應(yīng)用。在零散無序的歷史數(shù)據(jù)中挖掘資金規(guī)律，為集團資金決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。

4.降低資金成本，提高經(jīng)濟效益。資金集中平臺2010年末建成，平穩(wěn)運行、資金安全，2011年至2014年財務(wù)公司累計實現(xiàn)利潤總額5.77億元；節(jié)約企業(yè)財務(wù)費用1.32億元。通過以上工作的開展，保障了集中資金的安全，為成員企業(yè)靈活開展資金運作開辟了新的渠道，促進了集團公司資金管控水平的提高，集團公司經(jīng)濟效益連年增長。

（冀中能源集團財務(wù)有限責(zé)任公司）