注冊會計(jì)師事業(yè)

注冊會計(jì)師事業(yè)

2015年，按照中國注冊會計(jì)師協(xié)會（簡稱中注協(xié)）第五屆理事會第六次會議所確立的工作思路,中注協(xié)扎實(shí)開展行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動，深入實(shí)施行業(yè)發(fā)展五大戰(zhàn)略。同時，圍繞服務(wù)公眾和服務(wù)會員，完善工作機(jī)制、流程和方法，圓滿完成年度工作任務(wù)，行業(yè)發(fā)展和注協(xié)建設(shè)取得新的成效。

一、加強(qiáng)國際交流，提升行業(yè)國際化水平

（一）組織開展行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動。印發(fā)《注冊會計(jì)師行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動實(shí)施方案》，明確活動的總體目標(biāo)和要求，提出推動執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同成果落地生根、提升注冊會計(jì)師職業(yè)教育國際化水平、推動行業(yè)專業(yè)服務(wù)市場建設(shè)的國際化水平、推動事務(wù)所實(shí)現(xiàn)國際化發(fā)展、提升行業(yè)參與國際事務(wù)的話語權(quán)等五大任務(wù)。制定“國際化建設(shè)年”分工方案，中注協(xié)各部室分工負(fù)責(zé)、協(xié)同推進(jìn)。實(shí)施月度通報(bào)制度，督導(dǎo)推動地方注協(xié)開展主題年活動。地方注協(xié)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際制定實(shí)施方案，采取多種形式指導(dǎo)事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對標(biāo)提升等工作。同時，利用中注協(xié)網(wǎng)站、微信平臺、工作簡報(bào)、情況通報(bào)等載體，與《中國會計(jì)報(bào)》、《文匯報(bào)》、《大公報(bào)》等媒體合作開展系列宣傳，深入報(bào)道行業(yè)國際化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)和做法。各事務(wù)所積極行動，努力拓展國際發(fā)展空間，提升國際業(yè)務(wù)水平。至年末，全行業(yè)有19家事務(wù)所加入國際會計(jì)公司，70余家事務(wù)所在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、成員機(jī)構(gòu)或聯(lián)系機(jī)構(gòu)90余家，11家事務(wù)所獲準(zhǔn)從事香港H股審計(jì)業(yè)務(wù)，40余家事務(wù)所在美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會（PCAOB）登記，全行業(yè)國際業(yè)務(wù)收入逾90億元。一些境內(nèi)大型事務(wù)所創(chuàng)建自主品牌、自主發(fā)展國際網(wǎng)絡(luò)取得成效，信永中和國際、利 安 達(dá)國際在 國 際會計(jì)網(wǎng) 絡(luò) 排名中分 列 第 19位 和 22位，天健會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)的春立公司H 股 IPO項(xiàng)目成功在香港上市。瑞華、立信、致同、天職國際等事務(wù)所的代表躋身相關(guān)國際會計(jì)網(wǎng)絡(luò)的高層決策機(jī)構(gòu)成員行列，直接參與國際會計(jì)公司全球網(wǎng)絡(luò)治理。

（二）加強(qiáng)與國際和港澳臺地區(qū)會計(jì)職業(yè)組織的交流與合作。組織行業(yè)代表參加第19屆亞太會計(jì)師大會，馮淑萍會長以《促進(jìn)互聯(lián)互通 譜寫亞太會計(jì)發(fā)展新篇章》為主題發(fā)表演講。組團(tuán)參加在中國香港舉辦的“海峽兩岸及港澳地區(qū)會計(jì)師行業(yè)交流研討會”，研究推進(jìn)兩岸四地會計(jì)師行業(yè)的深入合作與交流，更好服務(wù)于兩岸四地經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作。做好國際交流日常工作，中注協(xié)全年共接待國際和境外會計(jì)職業(yè)組織及會計(jì)公司來訪團(tuán)組60余批次。中注協(xié)駐港聯(lián)絡(luò)處進(jìn)一步加強(qiáng)香港地區(qū)考生服務(wù)和考試組織管理、非執(zhí)業(yè)會員聯(lián)絡(luò)溝通以及與其他會計(jì)職業(yè)組織的合作交流。中注協(xié)與ACCA合作，編寫印發(fā)管理會計(jì)知識普及讀本。

（三）保持與國際標(biāo)準(zhǔn)的持續(xù)趨同互動。持續(xù)推進(jìn)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則的動態(tài)國際趨同，改革審計(jì)報(bào)告模式，優(yōu)化審計(jì)報(bào)告的格式、要素和內(nèi)容，完成了審計(jì)報(bào)告、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)、持續(xù)經(jīng)營等7項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則征求意見稿的起草工作。參加國際標(biāo)準(zhǔn)制定和咨詢工作，支持行業(yè)代表就國際標(biāo)準(zhǔn)制定發(fā)表意見，提高國際規(guī)則制定話語權(quán)。對國際會計(jì)師聯(lián)合會及其下設(shè)專業(yè)委員會、公共政策與監(jiān)管咨詢小組的相關(guān)征求意見稿進(jìn)行調(diào)研，提出反饋意見10余次。

二、推進(jìn)考試質(zhì)量保證制度改革，提高服務(wù)考生水平

（一）實(shí)施考試質(zhì)量保證制度改革。制定《注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試質(zhì)量保證制度改革方案》，在鞏固考試基本制度和組織管理制度改革成果基礎(chǔ)上，健全以命題為核心的考試質(zhì)量保證制度體系和管理機(jī)制，使考試充分體現(xiàn)對職業(yè)勝任能力的評價要求。修訂完善考試大綱和考試輔導(dǎo)教材，對大綱和教材的功能作出明確定位。制定《注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試命題專家?guī)旃芾磙k法》、《考試命題技術(shù)指南》等制度，對命題專家進(jìn)行考試安全保密、考試命題技術(shù)、考試測量等方面的培訓(xùn)，進(jìn)一步提高命題質(zhì)量。

（二）提升考試服務(wù)水平。加強(qiáng)考生服務(wù)工作，梳理、完善和簡化考試報(bào)名流程。取消對首次報(bào)名人員和應(yīng)屆畢業(yè)生報(bào)名人員的現(xiàn)場資格審核程序，考生通過網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)完成相關(guān)操作、認(rèn)證和審核。通過發(fā)布答記者問、專人值守電話咨詢等方式，對考試大綱修訂內(nèi)容、“一站式”報(bào)名注意事項(xiàng)等進(jìn)行解答和指導(dǎo)。在中注協(xié)網(wǎng)站開設(shè)考試專欄和考試報(bào)名“倒計(jì)時牌”，對考試制度和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行提醒，提高考試透明度，增強(qiáng)與考生互動。

（三）組織實(shí)施考試。完成機(jī)考公司招標(biāo)、考場機(jī)位檢查、機(jī)考系統(tǒng)優(yōu)化、專家試題命制、考試實(shí)施、試卷評閱、成績發(fā)布等工作。在全國范圍推廣考場自動編排方案，緩解機(jī)位資源不足與浪費(fèi)之間的矛盾。嚴(yán)密部署考試現(xiàn)場組織工作，安全、平穩(wěn)實(shí)施專業(yè)階段、綜合階段、歐洲考區(qū)考試和英語測試。當(dāng)年報(bào)名參考 79.6 萬人，共計(jì) 207 萬余科次。

三、完善人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)行業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

（一）開展會員繼續(xù)教育。以政府購買服務(wù)、質(zhì)量控制體系及運(yùn)行等為主題，舉辦7期遠(yuǎn)程教育培訓(xùn)班，培訓(xùn)2.74萬人次 ；委托國家會計(jì)學(xué)院舉辦各類培訓(xùn)班51期，培訓(xùn)注冊會計(jì)師 7800余人次 ；以新業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與職業(yè)判斷、事務(wù)所管理等為主題，在新疆、甘肅、廣西、寧夏、海南等省區(qū)開展“送教西部”活動，培訓(xùn)注冊會計(jì)師 1160余人次；依托上海國家會計(jì)學(xué)院開展海外非執(zhí)業(yè)會員網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育培訓(xùn)。

（二）加強(qiáng)行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)。完成注冊會計(jì)師行業(yè)領(lǐng)軍人才（首批管理會計(jì)咨詢方向）選拔培訓(xùn)、第十期行業(yè)領(lǐng)軍人才赴境外（加拿大）培訓(xùn)、主任會計(jì)師班二期領(lǐng)軍人才畢業(yè)總結(jié)考核等培養(yǎng)工作。組織行業(yè)領(lǐng)軍人才參加第十次全國會計(jì)領(lǐng)軍人才聯(lián)合集中培訓(xùn)?？偨Y(jié)行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)十年工作經(jīng)驗(yàn)，配合編寫“領(lǐng)軍人才課題叢書”，強(qiáng)化領(lǐng)軍人才參與行業(yè)重大問題的研究力度。推薦領(lǐng)軍人才進(jìn)入國際后備人才庫和擔(dān)任培訓(xùn)師資，加強(qiáng)領(lǐng)軍人才的跟蹤服務(wù)和使用。

（三）深化行業(yè)后備人才培養(yǎng)。完成2015年度注冊會計(jì)師專業(yè)方向師資培訓(xùn)班，開展項(xiàng)目十周年總結(jié)和紀(jì)念活動 ；持續(xù)跟進(jìn)2014年度境外實(shí)習(xí)學(xué)生跟蹤培養(yǎng)工作，組織完成“2015年度注冊會計(jì)師專業(yè)方向?qū)W生境外實(shí)習(xí)”項(xiàng)目學(xué)生選拔，64名優(yōu)秀學(xué)生入選。

（四）加強(qiáng)行業(yè)國際事務(wù)人才建設(shè)。發(fā)揮國際審計(jì)準(zhǔn)則研究組、職業(yè)道德問題研究組、會計(jì)問題研究組的咨詢作用，加大對國際組織任職代表履職的支持力度，建立國際組織任職代表人才庫，完善任職代表工作支持措施，實(shí)現(xiàn)任職代表對國際會計(jì)職業(yè)組織運(yùn)行規(guī)則的執(zhí)行力和任職能力的提升。共有7位行業(yè)代表在國際會計(jì)職業(yè)組織任職。加強(qiáng)對事務(wù)所國際化人才的培養(yǎng)，為“走出去”事務(wù)所提供國際化人才“定制”培訓(xùn)，提高事務(wù)所的國際業(yè)務(wù)水平和管理水平。

四、嚴(yán)格行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范行業(yè)秩序

（ 一）開展上 市 公 司年報(bào)審計(jì) 監(jiān) 管。在 2014 年 年 報(bào)審計(jì)工作開始前，對年報(bào)審計(jì)工作提出要求，提示執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。年報(bào)審計(jì)期間，先后開展15批次的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談，涉及證券資格事務(wù)所 19家，上市公司23家，向事務(wù)所發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示意見23份。強(qiáng)化對上市公司年報(bào)審計(jì)的過程監(jiān)控，專人值守跟蹤年報(bào)披露，編發(fā)年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)15期。與中國證監(jiān)會會計(jì)部合辦2015年證券資格事務(wù)所審計(jì)培訓(xùn)班，對年報(bào)審計(jì)工作提出要求。

（二）完成事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。中注協(xié)派出檢查組，對8家證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行系統(tǒng)檢查，累計(jì)抽查審計(jì)報(bào)告 106 份。經(jīng)專家論證并經(jīng)中注協(xié)懲戒委員會、申訴與維權(quán)委員會審議決定，對存在嚴(yán)重問題的2家事務(wù)所的4名注冊會計(jì)師實(shí)施行業(yè)懲戒。對檢查方案、檢查手冊和培訓(xùn)教材進(jìn)行修訂，完善事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價指標(biāo)體系。選聘行業(yè)領(lǐng)軍人才進(jìn)入檢查人員庫，舉辦全國注協(xié)監(jiān)管干部和檢查人員培訓(xùn)班，加強(qiáng)檢查人員隊(duì)伍建設(shè)。指導(dǎo)各地方注協(xié)完成本地區(qū)非證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，共檢查事務(wù)所 1380余家。同時，加強(qiáng)對審計(jì)服務(wù)公開招投標(biāo)的監(jiān)控，對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)涉及不正當(dāng)?shù)蛢r競爭的2家事務(wù)所進(jìn)行了約談。

五、加強(qiáng)注協(xié)建設(shè)，提升服務(wù)和管理能力

（一）完善注協(xié)治理機(jī)制建設(shè)。召開會長會，重點(diǎn)研究“四個全面”戰(zhàn)略布局下注冊會計(jì)師行業(yè)面臨的形勢和任務(wù)，加強(qiáng)行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的“頂層設(shè)計(jì)”。以通訊方式召開兩次常務(wù)理事會會議，召開第五屆理事會第六次和第七次會議，就第二批資深會員評定、部分理事與常務(wù)理事調(diào)整、專門（專業(yè)）委員會委員調(diào)整、中注協(xié)工作總結(jié)與工作要點(diǎn)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、信息化建設(shè)規(guī)劃等事項(xiàng)進(jìn)行審議，充分發(fā)揮理事會和常務(wù)理事會的決策作用。分別召開教育培訓(xùn)委員會、注冊管理委員會、懲戒委員會、申訴與維權(quán)委員會等會議，發(fā)揮專門（專業(yè)）委員會的議事和咨詢作用。

（二）推進(jìn)中注協(xié)與地方注協(xié)的工作互動。組織召開2次全國注協(xié)秘書長工作會議，交流各地方注協(xié)工作，研究解決行業(yè)和注協(xié)面臨的問題。召開全國注協(xié)考試、培訓(xùn)、監(jiān)管等工作會議，舉辦培訓(xùn)班，研究部署工作，溝通反映情況，形成工作合力。開展地方注協(xié)年度工作評比，調(diào)動地方注協(xié)積極性。編發(fā)地方注協(xié)工作信息，及時通報(bào)和宣傳地方注協(xié)工作。

（三）加強(qiáng)對外協(xié)調(diào)和行業(yè)重大問題研究。成立中注協(xié)行業(yè)法律研究組，發(fā)揮行業(yè)專家和法律專家的咨詢作用，反饋行業(yè)訴求。就加強(qiáng)行業(yè)立法、提升國內(nèi)事務(wù)所高端服務(wù)能力、解決境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)發(fā)行人民幣債券會計(jì)審計(jì)問題等向全國人大、政協(xié)提出政策建議，做好提案議案的答復(fù)工作。就證券法修訂、稅收征管法修訂等研究行業(yè)意見建議。參與WTO專業(yè)服務(wù)貿(mào)易以及有關(guān)多雙邊談判涉及會計(jì)市場問題的研究工作，就會計(jì)服務(wù)市場開放政策提出意見建議。研究“四個全面”戰(zhàn)略布局與注冊會計(jì)師行業(yè)的新任務(wù)，形成任務(wù)清單。就H股審計(jì)資格存廢、民事責(zé)任鑒定、政府購買注冊會計(jì)師審計(jì)服務(wù)等議題，組織專題研究并提出意見建議。完成涉及英國、美國等10個國家和地區(qū)的《部分國家和地區(qū)對上市公司審計(jì)的管理措施概述》、《主要國家和地區(qū)注冊會計(jì)師行業(yè)管理體制比較》、《主要國家和地區(qū)注冊會計(jì)師協(xié)會運(yùn)作機(jī)制比較研究》和《中國注冊會計(jì)師行業(yè)國際化發(fā)展情況綜述》等研究報(bào)告。

（四）加強(qiáng)政策支持與專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)。一是指導(dǎo)推進(jìn)示范基地建設(shè)。發(fā)揮會計(jì)服務(wù)示范基地作為提升行業(yè)服務(wù)能力的培育平臺、推進(jìn)會計(jì)高端服務(wù)的推介平臺、行業(yè)服務(wù)與地區(qū)需求的對接平臺以及推動新業(yè)務(wù)拓展戰(zhàn)略實(shí)施示范平臺的 重 要作用，2015 年新建成揚(yáng) 州、海 口、重慶 等 3 個示范基地。同時，加強(qiáng)與已建示范基地和試點(diǎn)項(xiàng)目的溝通，組織示范基地對可推廣、可復(fù)制經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)提煉。二是推動事務(wù)所做強(qiáng)做大。落實(shí)支持事務(wù)所進(jìn)一步做強(qiáng)做大政策措施，累計(jì)撥付扶持獎勵資金640余萬元。推進(jìn)事務(wù)所品牌建設(shè)，研究制訂事務(wù)所品牌建設(shè)指南，修訂事務(wù)所綜合評價辦法，發(fā)布2015年事務(wù)所綜合評價前百家信息。三是加強(qiáng)專業(yè)指導(dǎo)和技術(shù)支持。印發(fā)《商業(yè)銀行審計(jì)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)問題解答》、《審計(jì)準(zhǔn)則問題解答》、《中國注冊會計(jì)師職業(yè)判斷指南》以及《會計(jì)師事務(wù)所財(cái)政支出績效評價業(yè)務(wù)指引（征求意見稿）》。研究答復(fù)會員在執(zhí)業(yè)過程中遇到的專業(yè)技術(shù)問題，為會員提供專業(yè)技術(shù)咨詢服務(wù)。舉辦行業(yè)熱點(diǎn)問題報(bào)告會，解讀財(cái)政部《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》，宣傳推廣新的政府采購方式，鞏固審計(jì)服務(wù)招投標(biāo)改革成果，引導(dǎo)市場采用新的采購方式購買審計(jì)服務(wù)。對外部審計(jì)師輪換進(jìn)行專題研究，借鑒主要國家相關(guān)規(guī)定與做法，形成《關(guān)于外部審計(jì)師 強(qiáng) 制 輪 換 制 度 的 研 究 報(bào) 告 》，推 動 完 善 外 部 審 計(jì) 師 輪 換制度。

（五）做好注冊管理與會員服務(wù)工作。組織和指導(dǎo)各地方注協(xié)完成年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作，全國參加年檢98412人，比上年增加405人。其中 ：通過94868人，通過率 96.4%，比上年提高2.66% ；因完全喪失民事行為能力、受到行政或刑事處罰等未通過1622人，不予通過率1.65% ；因未完成繼續(xù)教育、未交納會費(fèi)等暫緩?fù)ㄟ^ 1922人，暫緩?fù)ㄟ^率1.95%。做好非執(zhí)業(yè)會員發(fā)展和服務(wù)工作，規(guī)范和完善外國及港澳臺地區(qū)會員入會和管理流程。開展第二批資深會員評定工作，第二批資深會員758人，啟動第三批資深會員推薦評選工作。截至年底，全國共有事務(wù)所8374家，注冊會計(jì)師101376人，非執(zhí)業(yè)會員113715人，其中外國及港澳臺地區(qū)非執(zhí)業(yè)會員537人。

（六）加強(qiáng)中注協(xié)秘書處建設(shè)。強(qiáng)化中注協(xié)內(nèi)部管理制度建設(shè)和內(nèi)部控制，嚴(yán)格采購與合同管理，制訂《中注協(xié)內(nèi)部控制操作規(guī)程》，防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。修訂《崗位手冊》，完善不相容崗位、廉政風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵崗位等重點(diǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部控制，加強(qiáng)干部職工培訓(xùn)培養(yǎng)和輪崗交流。加強(qiáng)中注協(xié)機(jī)關(guān)黨建，指導(dǎo)推動工青婦組織開展群眾活動，活躍機(jī)關(guān)文化生活。2015年，中注協(xié)被民政部授予“全國先進(jìn)社會組織”稱號；在中央國家機(jī)關(guān)工委開展的中央國家機(jī)關(guān)基層服務(wù)型黨組織建設(shè)品牌選樹活動中，中注協(xié)黨委“‘四位一體’服務(wù)行業(yè)發(fā)展”項(xiàng)目獲評“十大服務(wù)品牌”。

（中國注冊會計(jì)師協(xié)會供稿）